Nivelul de eficacitate al activității pe care compania o desfășoară este determinat de diverși factori. Există însă o anumită componentă a companiei, care poate fi descrisă ca unul dintre indicatorii cheie ai perspectivelor companiei. Definiția sa ne permite identificarea nivelului de stabilitate și a perspectivelor de dezvoltare a organizației.
Capitalul de lucru net
Inițial, capitalul de lucru ar trebui înțeles ca acele elemente ale resurselor utilizate pentru un timp relativ scurt, în timp ce costul acestora este parte a costurilor necesare pentru producerea unui produs nou.
Capitalul de rulare poate fi în continuare descris ca o expresie a costurilor acelor obiecte de muncă necesare procesului de producție și o dată. Este important să înțelegem că valoarea lor este transferată la costul mărfurilor produse.
Fondurile utilizate în circulație pot fi împărțite în două tipuri cheie: numerar și articole de inventar. Aceste grupuri includ următoarele resurse:
- costuri în procesul lucrărilor în curs;
- materiale, combustibil, materii prime, energie, piese de schimb, semifabricate;
- cheltuieli amânate;
- produse finite și produse;
- investiții financiare pe termen scurt tip;
- conturi de primit, ale căror condiții nu depășesc 1 an;
- TVA pentru valorile achiziționate;
- alte active circulante.
Dacă în contextul conceptelor de mai sus, luăm în considerare fondul de rulment net, este de remarcat faptul că acesta poate fi definit ca diferența dintre datoriile curente (conturi plătibile) și active (active circulante). Folosind acest indicator, puteți identifica gradul de acoperire a activelor curente cu surse de fonduri pe termen lung.
Puteți utiliza o altă caracteristică a activelor curente nete: acesta este capitalul care caracterizează acea parte a resurselor aflate în circulație pentru formarea cărora a fost utilizat capital împrumutat pe termen lung și capitaluri proprii.
Capitalul de lucru net - Formula
Calculați astfel tip de capital folosind o formulă destul de simplă:
FOA = OA - CFD,
În cazul în care PFA este definit ca suma activelor nete curente ale organizației;
OA - valoarea activelor brute curente ale companiei;
CFD - datoriile financiare curente pe termen scurt ale întreprinderii.
Există o altă formulă care vă permite să calculați fondul de rulment net:
SOA = OA - DZK - CFD.
Prin SOA, ar trebui să înțelegeți suma capital propriu de lucru companie. OA este suma activelor curente brute ale întreprinderii. În ceea ce privește partea de rezervă a companiei, în acest caz vorbim de capital împrumutat pe termen lung, care a fost investit în activele curente ale companiei. CFD este utilizat pentru a indica datoriile financiare curente (pe termen scurt) ale unei organizații.
În cazul în care organizația recurge la ajutorul capitalului împrumutat pe termen lung, sumele resurselor proprii și nete sunt aceleași.
Necesitatea utilizării capitalului de lucru net
Pe lângă determinarea acestui tip de resursă, este logic să înțelegem motivele relevanței sale pentru întreprindere. Calcularea acestui tip de capital este importantă, deoarece această categorie de active contribuie la menținerea stabilității financiare a companiei. Acest lucru se poate explica prin faptul că o organizație care nu are resurse suficiente pentru a-și îndeplini obligațiile pe termen scurt nu este în măsură să ramburseze astfel de obligații.Și dacă nivelul capitalului propriu de lucru depășește minimul necesar, compania va putea crea anumite rezerve pentru a-și extinde activitățile.
Dar, în același timp, ar trebui să se țină seama de următorul fapt: dacă nivelul capitalului de lucru depășește semnificativ nevoile optime ale organizației, are sens să vorbim despre distribuția irațională a resurselor companiei. Din acest motiv, această valoare a fondului de rulment net ar trebui analizată în mod constant. Acesta este un fel de control al gestionării întreprinderii asupra relevanței strategiei compilate pentru utilizarea fondurilor proprii ale companiei.
Raportul de lichiditate
Ca un astfel de indicator în cadrul organizației, este utilizat capitalul de lucru pur. Acești indicatori sunt necesari pentru a determina gradul de solvabilitate al organizației (referindu-se la datoriile pe termen scurt). Esența lor se reduce la compararea valorii activelor curente ale companiei și capacitatea acesteia de a plăti datoriile pe termen scurt.
Evident, dacă există o creștere a capitalurilor proprii, atunci acest lucru poate fi definit ca un fapt pozitiv, deoarece acest lucru duce la o creștere a lichidității organizației și a solvabilității acesteia. Demonstrarea unei astfel de dinamici este foarte importantă în procesul dezvoltării companiei, deoarece acești indicatori afectează pozitiv nivelul de fidelizare a creditorului față de companie, care este considerat un potențial debitor.
Cum să crești capitalul de lucru propriu
Aceasta este una dintre cele mai presante probleme pentru o companie care intenționează să experimenteze o creștere continuă. Pentru a atinge acest obiectiv, inițial trebuie să construiți un sistem de utilizare eficientă a resurselor disponibile. Aceasta presupune calcularea corectă a perioadei de capital net în sectorul de producție al întreprinderii și în circuit (circulație), precum și utilizarea economică a unor astfel de obiecte de muncă ca materiale, materii prime etc.
Este important să înțelegeți faptul că suma necesară pentru a genera fonduri va fi mai mică dacă reduceți timpul petrecut de acest tip de capital în procesul de producție.
Aceasta înseamnă că, dacă cifra de afaceri a acestor fonduri este accelerată, întreprinderea va atinge un nivel ridicat de lichiditate mult mai rapid. Acest fapt va atrage mai multe investiții. Pentru a realiza accelerația menționată anterior, este necesar să se dezvolte și să se pună în aplicare măsuri care pot reduce semnificativ timpul în care capitalul de lucru net este în tranzit (livrare), în stocuri, în procesul de producție în sine și în depozitele în care sunt depozitate mărfurile finite. Dacă acest obiectiv este atins, produsele vor putea fi vândute în volume mari, ceea ce va reduce suma cheltuielilor necesare pentru formarea propriilor fonduri.
concluzie
Este dificil să supraestimăm importanța pe care fondurile proprii o au pentru dezvoltarea unei întreprinderi. Prin urmare, trebuie să vă amintiți întotdeauna că capitalul de lucru net este de fapt egal cu nivelul de lichiditate al companiei.
Nu uitați de acele măsuri care pot îmbunătăți semnificativ acest indicator al organizației. În general, tocmai activitățile bine construite ale organizației pot asigura o creștere stabilă a companiei și creșterea atractivității investiționale a acesteia.
