Ce este echilibrul agregat? exemple

pentru analiza financiară starea organizației folosește date din situațiile financiare, în special bilanțul. Pentru a simplifica procesele de numărare, articolele identice în conținut economic sunt combinate într-un singur. Bilanțul agregat este mai ușor de citit și analizat.

esență

Soldul agregat al întreprinderii vă permite să determinați elementele care caracterizează starea companiei. În forma sa, seamănă cu rapoartele care sunt utilizate în practica internațională. Un echilibru combinat corect este cheia unei analize financiare de calitate. Articolele de raport pot fi utilizate pentru a calcula indicatori de lichiditate cifra de afaceri, sustenabilitatea etc.

Atunci când se întocmește un bilanț agregat, principalele secțiuni sunt păstrate (imobilizări necorporale, imobilizări, societăți de asigurare, capital împrumutat), dar transformări apar în fiecare dintre ele. Liniile de active sunt grupate după principiul lichidității (capacitatea de a se transforma rapid în numerar), datoriile după scadență. Nu există instrucțiuni clare cu privire la modul de întocmire a bilanțului agregat. Principala regulă este respectarea principiului fezabilității economice.

Active fixe

Conturile de primit (DZ) la contrapartide cu scadența mai mare de 12 luni sunt incluse în secțiunea II din bilanț. În practica rusă, aceasta include adesea sume care trebuie scrise. Din punct de vedere economic, acest lucru este greșit. Această secțiune ar trebui să conțină active cu o perioadă de circulație de până la un an, iar „Creanțele pe termen lung” ar trebui să fie afișate în secțiunea I a bilanțului.

Active circulante

În funcție de domeniul de activitate al organizației, în bilanțul agregat ar trebui să fie scos ca o linie separată „care constituie stoc” parte din IBE. Firmele care fabrică software în acest cont pot reflecta costurile literaturii promoționale și ale broșurilor. Aceste elemente formează stocuri, ale căror costuri de creare sunt cheltuite treptat la cost. Aceste sume ar trebui atribuite cheltuielilor amânate.

Bilanțul analitic agregat ar trebui să conțină articole care reflectă condițiile relațiilor cu clienții. Este necesară alocarea sumei, a cărei sumă poate afecta compania. Conturile de primit trebuie să includă următoarele articole: „Bunuri”, „Cumpărători”, „Bilete la ordin de primit”, „Datoria companiilor” (pe termen scurt - până la 12 luni). Restanțele acționarilor pentru contribuții la capitalul autorizat sunt excluse din active. SK scade cu aceeași valoare (secțiunea I a datoriei). După această ajustare, puteți calcula valoarea reală a capitalului.

Criza financiară din RZB 1998 și 2009 a arătat că clasificarea investițiilor pe termen scurt ca fiind cea mai mare active lichide nu întotdeauna justificat. Experții decid în mod independent în fiecare situație specifică dacă atașați articolul „Investiții” la „Cash” sau le iau în considerare separat.

Surse proprii de finanțare

Bilanțul agregat include capitalul format ca urmare a modificărilor organizaționale și a activității economice în cadrul unui articol. Modificările costului echipamentelor și ale emisiilor nu afectează în mod direct rezultatul activităților de producție. În timp ce profitul acumulat crește volumul fondurilor proprii ale organizației.

Articolul „Capitalul autorizat” din bilanț include valoarea capitalurilor proprii și a capitalului plătit suplimentar minus datoriile participanților. „Capitalul acumulat” este format din fondurile tuturor fondurilor, sfera socială, rezerve, câștiguri obținute, câștiguri alocate.Costurile din anii trecuți sunt deduse din valoarea obținută. Dacă organizația nu acumulează profit, atunci suferă pierderi. Valoarea negativă a surselor proprii de finanțare indică o pierdere de stabilitate financiară, o dependență ridicată de sursele de credit împrumutate. Această situație este tipică pentru organizațiile care suferă pierderi pe o perioadă lungă de timp. Pentru a restabili solvabilitatea, trebuie să atragi venituri vizate, să crești câștiguri obținute.

Fonduri împrumutate

În acest articol, bilanțul agregat conține pe termen lung și pasive curente. Angajamentele cu scadența mai mare de 12 luni și IC constituie capital investit, ceea ce reflectă capacitatea organizației de a utiliza fonduri pentru o perioadă lungă. Angajamentele trebuie grupate în următoarele grupuri: Împrumuturi, avansuri, deconturi cu bugetul și fondurile, salarizare și alte. Prin această grupare, o analiză ulterioară a bilanțului agregat va determina condițiile pentru relația organizației cu participanții la procesul de producție.

Articolul „Conturi plătibile” include astfel de elemente: „Furnizori”, „Bilete la ordin plătibile”, „Datorii către companii”. Articolul „Decontări cu bugetul” ar trebui să reflecte suma fondurilor plătite bugetului și fondurilor.

Bilanț agregat: un exemplu

Ei bine, am discutat teoria. Acum să vedem cum arată în practică. Pentru o mai mare claritate, vom folosi tabelul.

caracteristici

În funcție de domeniul de activitate, pot fi adăugate articole suplimentare la bilanțul agregat al organizației. Organizațiile industriei construcțiilor ar trebui să descifreze „factura salariului” în termenele limită pentru punerea în funcțiune a obiectelor. Apartamentele pot fi vândute înainte de punerea lor în funcțiune la valoarea de piață. Acest lucru ne permite să le considerăm ca un activ curent.

Companiile de leasing ar trebui să descifreze „Conturile plătibile”. Avansurile primite pot fi echivalate cu capitalurile proprii. Este necesară efectuarea unei analize a obiectelor pentru plățile întârziate.

Întreprinderile complexului militar-industrial ar trebui să ajusteze articolul „NZP” în funcție de durata procesului de producție. Avansurile către clienți pot fi atribuite altor pasive.

Această formă de raportare este adesea solicitată de bănci atunci când analizează starea financiară a clientului. De asemenea, pot adăuga la bilanț articole care caracterizează activitățile organizațiilor dintr-un anumit sector al economiei.