Impozitul pe proprietate este un impozit care este stabilit pe proprietatea persoanelor și organizațiilor. Merită să luăm în considerare în detaliu ambele categorii.
Plata impozitului de către persoane fizice
Plătitorii taxei în cauză sunt persoane fizice. În același timp, ar trebui să fie proprietarii de proprietăți care se referă la obiecte impozabile. Plătitorii pot fi cetățeni, străini și apatrizi. Înainte de a calcula impozitul pe proprietate, trebuie să aflați ce obiecte se vor raporta la acesta.
Clădirile rezidențiale, camerele, apartamentele, clădirile de tip deschis și structurile care sunt proprietatea persoanelor fizice sunt supuse impozitării. În plus, drepturile de proprietate asupra tipurilor de proprietăți considerate vor fi impozitate.
Baza fiscală
Baza de impozitare pentru impozitul în cauză este costul total de inventar al structurilor, determinat la 1 ianuarie a fiecărui an viitor. După examinarea acestui material, puteți afla cum să calculați impozitul pe proprietate asupra persoanelor fizice.
Valoarea totală a inventarului este suma valorilor corespunzătoare ale elementelor impozabile situate pe teritoriul organismului local de stat care este autorizat să stabilească rate pentru această taxă.
Valoarea inventarului este costul de înlocuire a proprietății, ținând cont de dinamica prețurilor pentru produsele de construcție, precum și deprecierea. Prin urmare, înainte de a calcula impozitul pe proprietate, este necesar să se determine indicatorii din care este format. Valoarea totală a inventarului trebuie determinată separat, în funcție de tipul de cerere a proprietății, dacă cota de impozit pentru persoane fizice, municipalitatea se diferențiază în funcție de proprietatea rezidențială sau nerezidențială. În alt caz, valoarea totală a inventarului este calculată pentru toate obiectele în ansamblu.
Dreptul imobiliar
În acest an, în Rusia a intrat în vigoare o nouă lege a imobiliarelor. Potrivit acestuia, impozitul pe proprietate trebuie să fie determinat folosind valoarea cadastrală a locuinței. În pofida adoptării legii, regiunile nu vor fi transferate complet în noul sistem până la 1 ianuarie 2020. Din acest motiv, înainte de a calcula impozitul pe proprietate la valoarea cadastrală, merită să înțelegem că acesta este încă determinat folosind valoarea de inventar. După trecerea la acest sistem, valoarea impozitului va fi crescută în funcție de valoarea proprietății.
Conform inovației, cota de impozitare în funcție de indicatorul valorilor cadastrale pentru clădirile rezidențiale va fi:
- până la 10 milioane de ruble, rata nu va depăși 0,1%;
- până la 20 de milioane p. va fi 0,15%;
- până la 50 milioane p. rata va fi de 0,2%;
- până la 300 de milioane de ruble, nu va depăși 0,3%;
- la un cost de 300 de milioane de ruble, rata va fi egală cu două la sută.
Înainte de a calcula valoarea impozitului pe proprietate, este necesar să se țină cont și de regiunea în care este situată proprietatea. De exemplu, pentru Moscova, districtul administrativ sud-est este cel mai accesibil, dacă îl considerăm din punct de vedere al impozitării.
Rata fixă
Astăzi, ratele de impozitare cu cel mai înalt nivel sunt stabilite la nivel federal. Cu o valoare totală a inventarului mai mică de 300 de mii de ruble, cota de impozit pe proprietate va fi de 0,1%. Până la o jumătate de milion de ruble - vor ajunge la 0,3%. Dacă se depășește această sumă, rata va fi de la 0,3% la 2%.Fiecare instituție municipală își stabilește propriile cote de impozitare. Li se oferă posibilitatea de a le diferenția în limitele stabilite de lege și depind de costul total al inventarului și de tipul de aplicare a obiectului.
Înainte de calcularea impozitului pe proprietate, trebuie avut în vedere faptul că valoarea acesteia depinde de numărul de proprietari. Impozitul ar trebui plătit proporțional cu cota individului în clădire.
Plata impozitelor de către organizații
Impozitul pe proprietatea corporativă este un impozit perceput bunuri mobile și imobile. În același timp, sunt incluse și proprietățile incluse în activitatea de afaceri în comun sau transferate la cedarea temporară, utilizarea, administrarea trustului.
Impozitul pe proprietatea corporativă este un impozit regional. Plătitorii săi sunt companii interne și străine care operează în Rusia. Mai mult, dețin proprietăți și au misiuni permanente.
Baza fiscală în legătură cu proprietatea organizațiilor
În conformitate cu Codul Fiscal, baza de impozitare este stabilită atât pentru companii interne, cât și pentru companii străine.
- Pentru proprietățile care sunt supuse amortizării. În acest caz, se aplică valoarea reziduală, formată prin respectarea procedurilor contabile disponibile în politica contabilă a companiei.
- Pentru proprietățile care nu sunt supuse amortizării. Se utilizează valoarea obiectelor indicate în scopuri fiscale. Reprezintă diferența dintre prețul inițial al proprietății și valoarea deprecierii primite la ratele stabilite de deduceri pentru contabilitate în perioada de raportare. Cuprinde facilități de locuință, silvicultură, înfrumusețare externă etc.
Pentru a calcula impozitul pe proprietatea unei întreprinderi, este necesar să se determine valoarea ca coeficient de împărțire a sumei care se formează prin adăugarea valorii sale reziduale la prima zi a fiecărei luni următoare în perioada de raportare și a sumei la prima zi a lunii care urmează această perioadă la numărul de luni în perioada fiscală.
Baza fiscală pentru bunurile imobiliare ale companiilor străine care nu sunt angajate în activități prin reprezentanțe, care funcționează constant, este valoarea de inventar determinată de organisme autorizate. Acest lucru se aplică și proprietății acestor organizații, care nu se aplică activităților lor.
Cota impozitului pe proprietățile corporative
Cota de impozitare în acest caz este stabilită de către entități autorizate. Trebuie avut în vedere faptul că nu poate fi mai mare de 2,2%. Atunci când se stabilește modul de calcul al impozitului pe proprietatea organizațiilor, trebuie să se țină cont de faptul că este permisă diferențierea ratelor în funcție de tipul de proprietate și categoria de contribuabili. În capital, cota de impozitare este stabilită la valoarea maximă pentru absolut toate categoriile de contribuabili.
Beneficii fiscale
Codul fiscal stabilește stimulente fiscale. Ele constituie o scutire completă de la plată. Această condiție se aplică anumitor tipuri de proprietăți și anumitor categorii de contribuabili. Scutirea de impozit se aplică atât persoanelor fizice cât și întreprinderilor. Beneficiile de acest tip sunt determinate de art. 381 din Codul fiscal.
Știind cum să calculați impozitul pe proprietate, puteți evita încălcările legii. Acest lucru nu va simplifica doar procedura de calcul, dar va permite și plata în timp util.
