Băncile sunt obligate să clasifice fiecare împrumut și să calculeze pe el o rezervă de posibile pierderi (RVPS). Cu cât este mai mare, cu atât ritmul de dezvoltare al instituției este mai lent. Pentru a nu expune banca la un astfel de risc, s-au dezvoltat categorii de calitate a împrumutului. Aceștia calculează riscul de reducere a solvabilității și își rezervă rezerva posibilelor pierderi în conformitate cu cerințele Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 254-P.
inimă
Datorită nepotrivirii dintre raportarea contabilă și de gestiune și disponibilitatea activității de investiții, banca poate avea probleme cu formarea rezervelor. Primul factor este explicat simplu. Companiile mari au două sisteme de contabilitate. Raportarea internă oferă informații mai complete și detaliate despre starea companiei. Este foarte diferit de contabilitate. Dar, în primul rând, banca analizează bilanțul și raportul privind rezultatele financiare. Cel mai adesea, raportarea managementului nu este nici măcar transmisă pentru examinare.
Nu toate băncile sunt implicate în a investi în propriile lor afaceri (startup-uri). Și chiar în acest caz, se confruntă cu restricțiile Băncii Centrale a Federației Ruse. Aceste proiecte trebuie să fie finanțate din împrumuturi emise către companii proprii. Riscul maxim per client este limitat. Prin urmare, nu sunt create una, ci mai multe companii, iar fiecare dintre ele este acordată unui împrumut. Iar aceștia, la rândul lor, transferă fonduri către compania potrivită. Pentru astfel de intermediari tehnici, este dificil să se justifice valorile RVPS scăzute.
exemplu
Banca și compania fac parte dintr-o participație neoficială. Ambele instituții au un singur proprietar. Compania are nevoie de un împrumut pentru dezvoltarea afacerilor. Restricția Băncii Centrale a Federației Ruse permite băncii să finanțeze compania doar 1/5 din suma necesară. În această situație, sunt create mai multe companii cărora banca emite 4/5 rămase. În toate aceste organizații, un singur angajat „lucrează”, nu este asigurată nicio securitate. Această situație pare extrem de suspectă din exterior, mai ales dacă banca face rezerve mici pentru astfel de împrumuturi. La cererea Băncii Centrale, o instituție de credit trebuie să crească RVPS în mod oficial. Mai mult, apar restricții sub forma scăderii portofoliului de credite și a deficitului de profit. Rata de creștere a unei instituții financiare va încetini semnificativ. Această problemă este rezolvată prin formarea a 5 categorii de calitate a împrumutului. Nu este vorba despre crearea unui nou sistem de notare, ci despre formarea de stocuri folosind noua metodologie.
Definiția unei categorii de calitate a împrumutului
Pentru început, trebuie menționat că această tehnică este concepută doar pentru debitorii corporativi. Acest grup de clienți oferă un câmp mare pentru manevre. Logica aplicării circuitului este simplă. Înainte de a emite un împrumut, Banca efectuează o analiză detaliată a riscurilor atât pentru el, cât și pentru Banca Centrală a Federației Ruse. Dacă rezultatele sistemului de notare sunt pozitive, atunci este gata să emită un împrumut. Dar dacă riscurile reale ale tranzacției sunt mai mari decât cele pe care le poate justifica în fața Băncii Centrale, atunci va trebui în plus să formeze un RVPS. Rezerve semnificative pot limita operațiunile băncii. Pentru a elimina astfel de probleme, o instituție de credit dezvoltă un dosar de client separat și, pe baza sa, ia o decizie cu privire la acordarea unui împrumut.
Conceptul general
Categoria de calitate a unui împrumut este determinată în funcție de:
- starea financiară a împrumutatului;
- calitatea serviciilor de credit;
- clasificarea împrumuturilor;
- rezerva calculata;
- rezerva constituită luând în considerare garanțiile.
Să luăm în considerare fiecare dintre aceste elemente separat.
Analiza factorilor
Solvabilitatea împrumutatului este evaluată în puncte. Acest lucru ține cont de:
- Situații financiare actuale
- istoric de credit;
- prezența unui plan de afaceri;
- alți factori.
Primii trei indicatori dau 80% din rezultat, iar restul - 20%.
evaluare
Fiecare factor este notat. Apoi, toate sunt înmulțite cu greutățile corespunzătoare și însumate. Aceasta definește categoriile de calitate ale împrumuturilor. Valorile limită ale fiecărui indicator sunt prezentate în tabelul de mai jos.
| № | factor | Gradul de influență,% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | Situații financiare | 30 | 40 | 0 | 80 | 60 |
| 2 | Istoricul creditului | 20 | 0 | 0 | 0 | 20 |
| 3 | Plan de afaceri | 30 | 40 | 80 | 0 | 0 |
| 4 | Alți factori | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
copie
Prima categorie include debitorii cu istoricul creditului bun, care pot furniza rapoarte financiare pentru cel puțin un sfert și un plan de afaceri solid. Lipsa unui istoric de cooperare în trecut clasifică debitorul din a doua categorie. Startup-urile, sub rezerva tuturor celorlalte condiții, se încadrează automat în al treilea grup. Lipsa unui plan de afaceri sau a unor situații financiare reduce în continuare solvabilitatea clientului.
Starea financiară
Situațiile financiare utilizează bilanțul și datele privind rezultatele companiei. În plus, analizați de asemenea raportarea managementului nu întotdeauna de ajutor. La multe firme, datele de contabilitate și raportare de gestiune sunt foarte diferite. Dacă se detectează o astfel de situație, banca, în conformitate cu clauza 3.12 din 254-P, va trebui să califice împrumutul pentru un maxim din a treia categorie. Având un plan de afaceri bine conceput, dimpotrivă, va fi un mare avantaj pentru împrumutat.
Poziția financiară a debitorului este analizată folosind metodologia internă a băncii. Poate fi bun, mediu și rău. Producția și activitățile financiare și economice, informațiile privind condițiile externe sunt examinate în detaliu.
Printre semnele unei poziții financiare bune se numără: producție stabilă, o cantitate mare de active nete, un nivel ridicat de rentabilitate și solvabilitate. Tendințele negative includ factori care nu au legătură cu cele sezoniere: o scădere semnificativă a ratelor de creștere a producției, rentabilitate, creșterea creanțelor (creanțe) etc.
Semnele unei situații financiare satisfăcătoare sunt: absența amenințărilor pentru reducerea solvabilității în prezența unor tendințe negative care pot duce la recunoașterea activității insolvabile a împrumutatului, în pierderi, la scăderea activelor nete, la scăderea volumelor de producție și la creșterea creanțelor (creanțe).
Alți factori
Pentru a determina categoria de împrumuturi de calitate, se realizează o analiză cuprinzătoare a principalelor procese de afaceri. Instrucțiunile și parametrii evaluării sunt, de asemenea, prezentate în alineatele relevante ale metodologiei 254-P. De remarcat este faptul că efectuarea acestei analize indică o abordare foarte responsabilă a evaluării riscurilor.
Indicatorii din situațiile financiare sunt împărțite condiționat în două grupuri: interval și instant. Coeficienții mixți sunt derivatele lor. Primul grup include toate liniile din contul de venituri, informații despre primirea fondurilor și a fluxurilor financiare. Toate liniile de bilanț și datele privind soldul fondurilor din conturi la începutul și sfârșitul perioadei aparțin grupului al treilea.
Raporturile instantanee pot varia foarte mult de la o perioadă la alta. Prin urmare, în forma lor pură nu sunt analizate. Dar această excepție nu se aplică tuturor indicatorilor. Raport de autonomie (K1), fondurile proprii (K2), lichiditatea curentă (K3) sunt evaluate separat.
K1 = capital propriu (SS) / curent (OA) + active imobilizate (VNA) = cod 490 / cod 300.
K2 = Fondul de rulment propriu (SOS) / OA = (cod 490 - cod 190) / cod 290).
K3 = (OA - Datorii restante - Investiții pe termen scurt) / Pasive curente = (cod 290 - cod 230 - DZ delincvent) / (cod 690 - cod 640)).
Toți acești indicatori sunt doar pentru referință. Nu pot fi clasificate drept „bune” sau „rele”. Mai mult, nu se poate evalua dinamica lor. De exemplu, o mică parte din capitalurile proprii din capital, pe de o parte, indică o mare dependență de sursele externe de finanțare, iar pe de altă parte, poate indica faptul că întreprinderea este capabilă să utilizeze în mod corect fondurile împrumutate.
Conceptul de calitate a serviciului datoriei (COD)
În primul rând, se dovedește dacă sunt îndeplinite condițiile pentru clasificarea CODE drept „bune” (Secțiunea 3.7.1). În continuare, se verifică partea inversă. Condițiile sunt inversate și se verifică valoarea „proastă” a CODE (Secțiunea 3.7.2). Ambele teste ar trebui să ofere o valoare pozitivă. Dacă clauza 3.7.1 nu este îndeplinită, atunci se acordă un rating mediu. Dacă clauza 3.7.2 nu este îndeplinită, nesatisfăcătoare.
CODE este considerat bun dacă:
- plățile la datorii și plățile de dobânzi sunt transferate la timp, integral;
- există un singur caz de întârziere la plata pentru ultimii 180 cd, inclusiv:
- pentru împrumuturi pentru persoane juridice persoane - până la 5 zile inclusiv;
- pentru împrumuturi pentru fizică. persoane - până la 30 de zile inclusiv.
CODE este considerat mediu dacă:
- plățile se fac prin garanție sau proprietate;
- împrumutul este restructurat (condițiile contractului inițial sunt modificate);
- există întârzieri pentru ultimele 180 de zile care durează până la 30 cd (persoane juridice) și 60 cd (persoane fizice) inclusiv.
- un împrumut este acordat unui împrumutat pentru a rambursa o datorie la un împrumut primit anterior sau organizația a acceptat riscurile pierderii de numerar.
CODE este considerat rău dacă:
- există întârzieri la plăți timp de șase luni mai mult de 30 (persoane juridice) și 60 (persoane fizice) zile inclusiv;
- după restructurarea împrumutului, poziția financiară a împrumutatului nu s-a schimbat;
- Se acordă un împrumut pentru rambursarea unui împrumut primit anterior.
LLPS
Rezerva este constituită pentru a reduce la minimum pierderile din depreciere. Dacă plătitorul nu își îndeplinește obligațiile, datoria rezultată nu ar trebui să devină critică pentru bancă. La emiterea unui împrumut, există întotdeauna o șansă de neplată. Banca nu este în măsură la momentul semnării contractului să stabilească ziua rambursării datoriei în întregime. Rezervele formate compensează parțial acest risc de credit, creează condiții stabile pentru ca banca să desfășoare activități. Sursa educației lor sunt deducerile pentru cheltuieli. În BU, crearea unui RVPS este înregistrată ca o cheltuială, iar recuperarea sa ca urmare a rambursărilor împrumutului sau a reducerii ratei de rezervă ca venit.
așezări
În prima etapă, se determină puncte pentru fiecare factor. În continuare, fac o evaluare a situației financiare. În prezența unor condiții suplimentare, acesta este ajustat. În paralel, se realizează o analiză a CODE. Pe baza acestor doi indicatori, clasificarea primară a împrumutului este atribuită. Dacă există condiții care nu sunt incluse în metodologie, categoria crește sau scade. În continuare, se calculează rezerva. Dacă împrumutatul are garanții, atunci RVPS este ajustat în jos. Aceasta definește categoriile de calitate ale împrumuturilor. Tabelul de mai jos vă va ajuta să înțelegeți mai bine problema.
| Grupul | trăsătură | LLP,% |
| 1 categorie de calitate a împrumutului (standard) | Fără risc (probabilitatea pierderilor financiare care rezultă din neplata obligațiilor de împrumut este zero) | 0 |
| 2 categorii de calitate a împrumutului (non-standard) | Riscul moderat (probabilitatea pierderilor financiare poate duce la devalorizarea împrumutului cu maximum 20%) | 1-20 |
| A treia categorie de calitate a împrumutului (îndoielnic) | Riscul nesemnificativ (probabilitatea pierderilor financiare poate duce la deprecierea împrumutului cu 21-50%) | 21-50 |
| A 4-a categorie de calitate a creditului (problemă) | Riscul ridicat (probabilitatea pierderilor financiare poate duce la deprecierea împrumutului cu 51-70%) | 51-70 |
| A 5-a categorie de calitate a împrumutului (fără speranță) | Lipsa probabilității de rambursare a datoriei (probabilitatea pierderilor financiare poate duce la deprecierea împrumutului cu 71-100%) | 71-100 |
Dintre cele 5 categorii existente de calitate a împrumuturilor, ultimele două sunt clasificate drept împrumuturi depreciate. Tabelul de mai jos prezintă raportul dintre grupuri și COD.
| Poziția financiară | COD | ||
| un bun | medie | rău | |
| un bun | Categoria I | Categoria a II-a | 3 categorie |
| medie | Categoria a II-a | 3 categorie | Categoria a 4-a |
| rău | 3 categorie | Categoria a 4-a | Categoria a 5-a |
Toate informațiile despre client și riscurile sale sunt înregistrate într-un dosar special. Dacă există o modificare a categoriei de calitate a unui împrumut după refinanțare, atunci se efectuează restructurarea rezervelor.
concluzie
Banca Centrală consolidează constant controlul asupra băncilor. Instituțiile de credit riscă banii altcuiva. Dacă, în opinia Băncii Centrale a Federației Ruse, o instituție financiară are o mulțime de împrumuturi „proaste”, atunci nu își poate crește portofoliul de credite și poate obține mai mult profit. În consecință, există îndoieli în activitatea ulterioară a băncii.
Instituția de creditare dezvoltă în mod independent o metodologie pentru determinarea categoriei de calitate a împrumuturilor și formarea RVPS. Acesta trebuie să îndeplinească cerințele de la 254-P și să fie afișat în dosarul împrumutatului. Potrivit acesteia, în orice moment, Banca Centrală poate verifica informații despre circulația fondurilor. În cazul debitorilor „albi și pufos” nu există probleme. Și în toate celelalte situații, este necesară creșterea rezervelor pentru împrumuturile emise.
