Scrisoarea internațională de credit este ... Scrisoarea de credit: concept, tipuri, esență, eșantion

În lumea de azi, în domeniul realizării tuturor avantajelor construirii relațiilor de afaceri internaționale, un astfel de instrument ca o scrisoare de credit a devenit popular. Unde se folosește? Pentru ce este? Citiți mai multe despre acest lucru și multe altele.

Rolul scrisorii de credit

Această formă de plată, care câștigă un impuls fără precedent în lumea modernă, este folosită, de regulă, în comerțul internațional. În primul rând, vă permite să găsiți un echilibru clar între interesele exportatorilor și cumpărătorilor, adică ale importatorilor. În continuare, vom vorbi mai multe despre scrisori de credit internaționale, clasificarea lor și vom da mostre.

Conceptul de scrisoare de credit internațională

Scrisorile internaționale de credit sunt pasive contingente exprimate în numerar și aplicate de banca emitentă în numele plătitorului scrisorii de credit pe piața financiară globală. Mișcarea lor este reglementată în conformitate cu „Vama și regulile unificate pentru scrisorile de credit”, precum și „Publicația ICC nr. 500” (UCP500). În general, o scrisoare de credit este un contract document, după semnarea căruia banca emitentă este de acord, la cererea clientului (plătitorului), să plătească documentele direct către un terț, adică beneficiarul pentru care a fost deschisă scrisoarea de credit.

O obligație bancară în baza unei scrisori de credit este independentă, independentă de relațiile părților în domeniul juridic de valabilitate a unui contract comercial. Această prevedere a fost stabilită cu scopul de a proteja interesele bancare și ale clienților. La rândul său, partea exportatoare asigură crearea unor restricții persistente la cerințele pentru documente și, în consecință, primirea plăților pe baza condițiilor existente ale scrisorii de credit, iar importatorul primește o garanție că condițiile acestui document vor fi îndeplinite de exportator.

Din cele de mai sus rezultă că scrisoarea de credit are o serie de caracteristici care o deosebesc de tranzacția obișnuită de vânzare sau de document comercial și are, de asemenea, puterea contractului legal pe care se bazează.

Avantajele și dezavantajele unei scrisori de credit

Având în vedere conceptul unei scrisori de credit internaționale, merită să vorbim despre principalele avantaje și dezavantaje ale acestui instrument. Să începem cu pozitivele:

• eliminarea riscului unei situații când se creează fluxuri de numerar incorecte;
• eliminarea riscurilor de insolvență;
• eliminarea posibilității de modificare a condițiilor contractului unilateral după încheierea tranzacției și, în consecință, emiterea unei scrisori de credit;
• eliminarea riscurilor de pierdere de numerar;
• eliminarea posibilității de încălcare a normelor legale ale uneia dintre părți care reglementează o parte a contractului pentru neefectuarea veniturilor în moneda de plăți internaționale care există în legătură cu legislația valutară;
• pentru participanți devine posibilă utilizarea unei scrisori de credit în sistemul tranzacțiilor aferente ca mijloc de finanțare a relațiilor comerciale, precum și furnizarea acestei finanțări;
• oferirea de garanții în virtutea forței juridice a documentului, precum și îndeplinirea tuturor obligațiilor în totalitate de către două părți;
• asigurarea protecției legale și documentare a intereselor părților.

În ceea ce privește contra, acestea arată astfel:

• dificultăți cu volume mari de documente în diferite etape ale procesării scrisorilor de credit;
• costuri ridicate pentru procesarea unor astfel de forme de decontare pentru părțile la o tranzacție de comerț exterior.

Membrii scrisorii de credit

Părțile la scrisoarea internațională de credit sunt următoarele entități:

1. Un solicitant este un cumpărător care solicită băncii sale să deschidă o scrisoare de credit în condițiile dezvoltate în acordul lor.
2. Banca emitentă - instituție financiară care deschide o scrisoare de credit în numele solicitantului și pe cheltuiala sa.
3. Beneficiar - furnizor (exportator), adică persoana juridică a acordului care primește scrisoarea de credit.
4. Banca de consultanță - o bancă al cărei scop este de a instrui sub formă de deconturi să notifice în favoarea exportatorului deschiderea unei scrisori de credit și, în consecință, să transmită textul complet al documentului.
5. Executive Bank - efectuează tranzacții de plată și are autoritatea de a efectua astfel de operațiuni de la banca emitentă.
6. Confirmarea băncii - pe lângă dispozițiile principale ale acordului, la lista de obligații se adaugă o scrisoare de obligație de credit în condițiile acordului dintre instituțiile financiare pentru a efectua plăți acreditate.
7. Transfer Bank - efectuează operațiuni de transfer de credit în numele beneficiarului și este autorizat să efectueze astfel de acțiuni; această bancă va fi, respectiv, și executivă.

Tipuri de credite conform clasificării UCP500

Există multe tipuri de scrisori de credit în funcție de rolul pe care îl joacă în toate tipurile de tranzacții financiare, de interesele participanților la aceste decontări etc. În consecință, nu există mai puține modificări care sunt deja atribuite unuia sau altui tip de acord.

În primul rând, oferim o clasificare în conformitate cu standardele UCP500 (în mod implicit, o scrisoare de credit supusă principalelor cerințe ale UCP500 este o scrisoare de credit deschisă):

• O scrisoare de credit revocabilă este o formă de decontare atunci când banca emitentă are posibilitatea de a modifica sau anula condițiile contractului, fără să informeze mai întâi exportatorul. În practică, însă, este folosit extrem de rar.
• Scrisoarea de credit standby este garanție bancară utilizat în cazurile de încălcare a obligațiilor de către contrapartide în cadrul unui contract de comerț internațional. Cu toate acestea, datorită faptului că acest tip este supus cerințelor UCP500, toate dispozițiile reglementate de aceste cerințe i se aplică.
• Scrisoare de credit transferabile - o formă de decontare prin care exportatorul solicită băncii transferabile să utilizeze un instrument financiar de către unul sau mai mulți exportatori.
• O scrisoare de credit confirmată este o formă de decontare, care, în numele emitentului, este confirmată de o altă instituție financiară. Această instituție are aceleași obligații ca emitentul.

În practică, se utilizează un număr foarte mare de formulare de plată, dar nu sunt reglementate de regulile UCP500 și de instituțiile financiare în care este deschisă o scrisoare de credit, deoarece sunt utilizate în conformitate cu experiența existentă.

O distribuție uriașă pe piața financiară globală a achiziționat scrisori de credit pentru achiziționarea de bunuri imobiliare. Părțile reduc riscul nerespectării condițiilor contractului folosind un astfel de formular de calcul ca o scrisoare de credit. Proprietatea intră în posesia legală a cumpărătorului numai după înregistrarea vânzării în organele statului.

Scrisoarea de contabilitate

De asemenea, este demn de remarcat faptul că la întocmirea situațiilor financiare, întreprinderile trebuie să țină o evidență corectă a tranzacțiilor în decontări internaționale și să vadă clar unde este luată în considerare scrisoarea de credit. Înregistrările (în contabilitate) ale scrisorilor de credit se efectuează folosind contul nr. 55 „Conturi speciale” (subcontul 1).

Scrisoare de punere în aplicare a creditului

Vânzarea unei scrisori de credit - plata în baza unei scrisori de contract de credit. În acest caz, un rol deosebit îl joacă scrisorile de credit atunci când filialei băncii i se delegă dreptul de a efectua operațiuni de plată în străinătate. Cazurile de implementare a scrisorilor de credit:

• la cerere, adică atunci când sunt depuse toate documentele necesare;
• prin acceptare, care sunt emise către o bancă confirmată;

• cu ajutorul negocierii: banca de negociere plătește exportatorului costul documentelor prezentate (sau se angajează să efectueze o operațiune de plată) până la primirea decontării de la emitent.

Etapele implementării scrisorii de credit

Există mai multe etape principale în implementarea unei scrisori de credit:

1. Preliminar: clienții trebuie să întocmească principalele prevederi ale contractului.
2. Se încheie un acord între părți.
3. O instrucțiune este oferită băncii importatorului responsabil pentru a întocmi o cerere de deschidere a unei scrisori de credit sub forma unei bănci pentru deschiderea unei scrisori de credit.
4. Deschiderea unei scrisori de credit.
5. Monitorizarea corectitudinii scrisorii de credit.
6. Exportatorul îndeplinește condițiile pentru furnizarea de servicii sau bunuri.
7. Monitorizarea respectării conținutului contractelor cu condițiile scrisorii de credit.
8. Banca raportează discrepanțele constatate și returnează documentul pentru revizuire exportatorului.
9. Decontări în cadrul contractelor în numele băncii.
10. Banca transferă toate documentele către compania importatoare.

Exemplu de scrisoare de credit

Mai jos este prezentată o mostră de scrisoare de credit pentru o mai bună înțelegere a funcționării acestui document.

Așa arată scrisoarea de credit. Semnăturile persoanelor competente și un sigiliu umed sunt de asemenea plasate mai jos, o scrisoare a numărului de credit, tipul plății și data executării sunt indicate în partea de sus.