Od bánk sa vyžaduje, aby klasifikovali každú pôžičku a vypočítali z nej rezervu možných strát (RVPS). Čím je väčšia, tým menšie je tempo rozvoja inštitúcie. Aby sa banka nevystavila takémuto riziku, boli vyvinuté kategórie kvality úverov. Vypočítavajú riziko zníženia solventnosti a rezervy na možné straty v súlade s požiadavkami Centrálnej banky Ruskej federácie č. 254-P.
srdcové
Vzhľadom na nesúlad medzi účtovným a správnym vykazovaním a dostupnosťou investičnej činnosti môže mať banka problémy s tvorbou rezerv. Prvý faktor sa vysvetľuje jednoducho. Veľké spoločnosti majú dva účtovné systémy. Interné výkazníctvo poskytuje úplnejšie a podrobnejšie informácie o stave spoločnosti. Je veľmi odlišná od účtovníctva. Banka však najskôr analyzuje súvahu a správu o finančných výsledkoch. Správy o hospodárení sa najčastejšie ani nepredkladajú na posúdenie.
Nie všetky banky sa podieľajú na investovaní do svojich vlastných podnikov (startupov). A dokonca aj v tomto prípade čelia obmedzeniam Centrálnej banky Ruskej federácie. Takéto projekty musia byť financované z pôžičiek vydaných vlastným spoločnostiam. Maximálne riziko na zákazníka je obmedzené. Preto sa nevytvára ani jedna, ale niekoľko spoločností a každá z nich dostane pôžičku. A tie zase prevádzajú prostriedky do správnej spoločnosti. Pre takýchto technických sprostredkovateľov je ťažké odôvodniť nízke hodnoty RVPS.
príklad
Banka a spoločnosť sú súčasťou neoficiálneho holdingu. Obe inštitúcie majú jedného vlastníka. Spoločnosť potrebuje pôžičku na rozvoj podnikania. Obmedzenie centrálnej banky Ruskej federácie umožňuje banke financovať spoločnosť iba 1/5 z požadovanej sumy. V tejto situácii sa vytvára niekoľko spoločností, ktorým banka vydáva zostávajúce 4/5. Vo všetkých týchto organizáciách jeden zamestnanec „pracuje“, nie je poskytnutá žiadna bezpečnosť. Táto situácia vyzerá zvonka mimoriadne podozrivo, najmä ak banka na tieto pôžičky vytvára malé rezervy. Úverová inštitúcia musí na žiadosť centrálnej banky RVPS formálne zvýšiť. Ďalej, obmedzenia vznikajú vo forme zníženia úverového portfólia a výpadku zisku. Tempo rastu finančnej inštitúcie sa výrazne spomalí. Tento problém sa rieši vytvorením 5 kategórií kvality úveru. Nejde o vytvorenie nového bodovacieho systému, ale o vytvorenie zásob pomocou novej metodiky.
Definícia kategórie kvality úveru
Na úvod treba poznamenať, že táto technika je určená iba pre podnikových dlžníkov. Táto skupina zákazníkov poskytuje rozsiahle pole pre manévre. Logika použitia obvodu je jednoduchá. Pred poskytnutím úveru banka vykoná podrobnú analýzu rizika pre seba a pre Centrálnu banku Ruskej federácie. Ak sú výsledky bodovacieho systému pozitívne, je pripravený poskytnúť pôžičku. Ak sú však skutočné riziká transakcie väčšie ako riziká, ktoré môže odôvodniť pred centrálnou bankou, bude musieť navyše vytvoriť RVPS. Významné rezervy môžu obmedziť fungovanie banky. S cieľom odstrániť tieto problémy úverová inštitúcia pripravuje osobitnú dokumentáciu pre klientov a na jej základe prijíma rozhodnutia o poskytnutí úveru.
Všeobecná koncepcia
Kvalitnú kategóriu úveru určuje:
- finančný stav dlžníka;
- kvalita úverovej služby;
- klasifikácia pôžičiek;
- vypočítaná rezerva;
- vytvorená rezerva zohľadňujúca kolaterál.
Zvážme každý z týchto prvkov osobitne.
Faktorová analýza
Solventnosť dlžníka sa hodnotí v bodoch. Zohľadňuje sa to:
- Skutočné finančné výkazy
- úverová história;
- prítomnosť podnikateľského plánu;
- ďalšie faktory.
Prvé tri ukazovatele dávajú 80% výsledku a zvyšné - 20%.
ohodnotenie
Každý faktor je hodnotený. Potom sa všetky vynásobia zodpovedajúcimi hmotnosťami a spočítajú sa. Toto definuje kategórie kvality úverov. Limitné hodnoty každého z ukazovateľov sú uvedené v nasledujúcej tabuľke.
| № | faktor | Stupeň vplyvu,% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | Účtovná závierka | 30 | 40 | 0 | 80 | 60 |
| 2 | Úverová história | 20 | 0 | 0 | 0 | 20 |
| 3 | Podnikateľský plán | 30 | 40 | 80 | 0 | 0 |
| 4 | Iné faktory | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
odpis
Do prvej kategórie patria dlžníci s dobrou úverovou históriou, ktorí môžu poskytovať finančné správy za najmenej jednu štvrtinu a správny obchodný plán. Chýbajúca história spolupráce v minulosti klasifikuje dlžníka do druhej kategórie. Spúšťacie podniky, ktoré podliehajú všetkým ostatným podmienkam, automaticky spadajú do tretej skupiny. Absencia obchodného plánu alebo účtovnej závierky ďalej znižuje platobnú schopnosť klienta.
Finančná situácia
V účtovnej závierke sa používa súvaha a údaje o výsledkoch spoločnosti. Ďalej analyzujte tiež manažérske správy nie vždy užitočné. V mnohých firmách sú údaje o účtovníctve a správe vedenia veľmi odlišné. Ak sa takáto situácia zistí, banka bude musieť v súlade s ustanovením 3.12 v bode 254-P kvalifikovať pôžičku na maximum z tretej kategórie. Naopak, dobre vypracúvaný podnikateľský plán bude pre dlžníka veľkou výhodou.
Finančná situácia dlžníka sa analyzuje pomocou internej metodiky banky. Môže to byť dobré, priemerné a zlé. Podrobne sa skúmajú výrobné a finančné a hospodárske činnosti, informácie o vonkajších podmienkach.
Medzi príznaky dobrej finančnej situácie patrí: stabilná výroba, veľké množstvo čistých aktív, vysoká ziskovosť a solventnosť. Medzi negatívne trendy patria faktory, ktoré nesúvisia so sezónnymi: výrazné zníženie miery rastu výroby, ziskovosti, rastu záväzkov (pohľadávok) atď.
Medzi príznaky uspokojivej finančnej situácie patrí: absencia hrozieb na zníženie platobnej schopnosti v prípade negatívnych trendov, ktoré môžu viesť k uznaniu platobne neschopného dlžníka, stratových činností, zníženia čistých aktív, zníženia objemu výroby a zvýšenia záväzkov (pohľadávky).
Iné faktory
S cieľom určiť kategóriu kvality úverov sa vykonáva komplexná analýza hlavných obchodných procesov. Pokyny a parametre hodnotenia sú uvedené aj v príslušných odsekoch metodiky 254-P. Je potrebné poznamenať, že skutočnosť, že sa táto analýza vykonáva, naznačuje veľmi zodpovedný prístup k hodnoteniu rizika.
Ukazovatele z účtovnej závierky sú podmienečne rozdelené do dvoch skupín: intervalový a okamžitý. Ich derivátmi sú zmiešané koeficienty. Prvá skupina obsahuje všetky riadky z výkazu ziskov a strát, informácie o prijatí finančných prostriedkov a finančných tokoch. Všetky zostatkové riadky a údaje o zostatku finančných prostriedkov na účtoch na začiatku a na konci obdobia patria do tretej skupiny.
Okamžité pomery sa môžu v jednotlivých obdobiach značne líšiť. Preto sa v čistej forme neanalyzujú. Táto výnimka sa však nevzťahuje na všetky ukazovatele. Pomer autonómie (K1), vlastné zdroje (K2), aktuálna likvidita (K3) sa hodnotia osobitne.
K1 = vlastné imanie (SS) / obežné (OA) + dlhodobé aktíva (VNA) = kód 490 / kód 300.
K2 = vlastný pracovný kapitál (SOS) / OA = (kód 490 - kód 190) / kód 290).
K3 = (OA - dlh po splatnosti - krátkodobé investície) / krátkodobé záväzky = (kód 290 - kód 230 - po lehote splatnosti DZ) / (kód 690 - kód 640)).
Všetky tieto ukazovatele slúžia iba na informáciu. Nemôžu byť klasifikované ako „dobré“ alebo „zlé“. Navyše nie je možné vyhodnotiť ich dynamiku. Napríklad malý podiel na vlastnom imaní na jednej strane naznačuje veľkú závislosť od vonkajších zdrojov financovania a na druhej strane môže naznačovať, že podnik je schopný správne použiť vypožičané prostriedky.
Koncept kvality dlhovej služby (KÓD)
Najprv sa ukáže, či sú splnené podmienky na klasifikáciu KÓDU ako „dobrých“ (oddiel 3.7.1). Ďalej sa skontroluje zadná strana. Podmienky sú stornované a kontroluje sa „zlá“ hodnota KÓDU (časť 3.7.2). Oba testy by mali dať kladnú hodnotu. Ak nie je splnené ustanovenie 3.7.1, pridelí sa priemerné hodnotenie. Ak nie je splnené ustanovenie 3.7.2, neuspokojivé.
KÓD sa považuje za dobrý, ak:
- platby z dlhov a úrokov sa prevádzajú včas, v plnom rozsahu;
- existuje jediný prípad omeškania s platbou za posledných 180 cd, vrátane:
- z úverov pre právnické osoby osoby - do 5 dní vrátane;
- z pôžičiek na fyzické zabezpečenie. osoby - do 30 dní vrátane.
KÓD sa považuje za priemerný, ak:
- platby sa uskutočňujú prostredníctvom kolaterálu alebo majetku;
- pôžička je reštrukturalizovaná (podmienky pôvodnej zmluvy sa menia);
- za posledných 180 dní trvajú meškania až 30 cd (právnické osoby) a 60 cd (fyzické osoby) vrátane.
- úver sa poskytuje dlžníkovi na splatenie dlhu z predtým prijatého úveru alebo organizácia akceptovala riziká straty hotovosti.
KÓD sa považuje za zlý, ak:
- platby sú oneskorené o šesť mesiacov viac ako 30 (právnické osoby) a 60 (fyzické osoby) dní vrátane;
- po reštrukturalizácii úveru sa finančná situácia dlžníka nezmenila;
- Úver sa poskytuje na splatenie predtým prijatého úveru.
LLPs
Rezerva sa tvorí s cieľom minimalizovať straty zo zníženia hodnoty úverov. Ak platiteľ neplní svoje záväzky, nemal by byť výsledný dlh pre banku kritický. Pri poskytovaní pôžičky existuje vždy možnosť omeškania. Banka nie je v čase podpísania zmluvy schopná určiť deň úplného splatenia dlhu. Vytvorené rezervy čiastočne kompenzujú toto úverové riziko, vytvárajú pre banku stabilné podmienky na vykonávanie činností. Zdrojom ich vzdelania sú odpočty za výdavky. V BU sa tvorba RVPS zaznamenáva ako náklad a jej zotavenie v dôsledku splácania úveru alebo zníženia rezervnej sadzby ako príjmu.
osady
V prvej fáze sa stanovia body pre každý faktor. Ďalej hodnotia finančnú situáciu. V prítomnosti ďalších podmienok sa nastaví. Paralelne sa vykonáva analýza CODE. Na základe týchto dvoch ukazovateľov je priradená primárna klasifikácia úveru. Ak existujú podmienky, ktoré nie sú zahrnuté v metodike, kategória sa zvýši alebo zníži. Ďalej sa vypočíta rezerva. Ak má dlžník kolaterál, potom sa RVPS upraví smerom nadol. Toto definuje kategórie kvality úverov. Nasledujúca tabuľka pomôže lepšie pochopiť problém.
| Skupina | vlastnosť | LLP,% |
| 1 kategória kvality úveru (štandard) | Žiadne riziko (pravdepodobnosť finančných strát v dôsledku zlyhania úverových záväzkov je nulová) | 0 |
| 2 kategória kvality úveru (neštandardná) | Mierne riziko (pravdepodobnosť finančných strát môže viesť k znehodnoteniu úveru maximálne o 20%) | 1-20 |
| 3. kategória kvality úveru (pochybná) | Zanedbateľné riziko (pravdepodobnosť finančných strát môže viesť k znehodnoteniu úveru o 21 - 50%) | 21-50 |
| 4. kategória kvality úveru (problém) | Vysoké riziko (pravdepodobnosť finančných strát môže viesť k znehodnoteniu úveru o 51-70%) | 51-70 |
| 5. kategória kvality úveru (beznádejná) | Nedostatočná pravdepodobnosť splácania dlhu (pravdepodobnosť finančných strát môže viesť k znehodnoteniu úveru o 71 - 100%) | 71-100 |
Z existujúcich 5 kategórií kvality úverov sú posledné dve kategórie klasifikované ako úvery so zníženou hodnotou. V nasledujúcej tabuľke je uvedený pomer skupín a KÓD.
| Finančná situácia | CODE | ||
| dobrým | priemerný | zlý | |
| dobrým | 1. kategória | 2. kategória | 3 |
| priemerný | 2. kategória | 3 | 4. kategória |
| zlý | 3 | 4. kategória | 5. kategória |
Všetky informácie o klientovi a jeho rizikách sa zaznamenávajú v osobitnej dokumentácii. Ak dôjde k zmene v kategórii kvality úveru po refinancovaní, uskutoční sa reštrukturalizácia rezerv.
záver
Centrálna banka neustále sprísňuje kontrolu nad bankami. Úverové inštitúcie riskujú peniaze niekoho iného. Ak podľa názoru centrálnej banky Ruskej federácie má finančná inštitúcia veľa „zlých“ úverov, nemôže zvýšiť svoje úverové portfólio a získať väčší zisk. V dôsledku toho vznikajú pochybnosti pri ďalšej práci banky.
Požičiavajúca inštitúcia nezávisle vyvíja metodiku na určovanie kategórie kvality úverov a tvorby RVPS. Musí byť v súlade s požiadavkami 254-P a musí byť uvedený v súbore dlžníka. Podľa nej môže centrálna banka kedykoľvek skontrolovať informácie o pohybe finančných prostriedkov. S „bielymi a nadýchanými“ dlžníkmi neexistujú žiadne problémy. A vo všetkých ostatných situáciách je potrebné zvýšiť rezervy na poskytnuté pôžičky.
