Limit hotovosti je maximálna povolená suma peňazí v pokladni pre každého pracovný deň. Potreba neustáleho sledovania prebytočnej hotovosti pri pokladni sťažila život mnohých účtovníkov. Od 1.06.14 sa vykonali zmeny v pokladnici: niektoré podniky boli vyňaté z povinného stanovenia hotovostného limitu.
Potrebný limit
Väčšina transakcií, najmä tie, ktoré sa týkajú manipulácie s veľkými množstvami, sa vykonáva prostredníctvom bankových prevodov. Limit pokladne bol vytvorený len na kontrolu a zníženie obratu hotovosti. Prekročenie stanovených noriem je povolené iba v niektorých prípadoch.
S cieľom stanoviť skutočné hodnoty maximálnej hotovosti v pokladni sa frekvencia preskúmania limitu neobmedzuje iba na Ruskú banku. Vedúci má podľa vlastného uváženia právo zmeniť veľkosť limitnej čiastky na pokladni v priebehu mesiaca, štvrťroku, roka alebo iného nevyhnutného obdobia.
Poradie usadenia
Limit hotovostného zostatku určuje organizácia nezávisle. Dokument, ktorým sa riadi vykonávanie hotovostných transakcií, nadobúda účinnosť po podpísaní vedúcim podniku. Musíte pochopiť, že neexistencia dokladu o zriadení môže viesť k zodpovednosti, pretože limit sa automaticky považuje za nulový a všetky sumy v pokladnici sa budú považovať za nadlimitný.
Ruská centrálna banka reguluje stanovenie hotovostného limitu na pokladni (príkaz č. 3332-U z 11. 11. 2014). Banka, ktorá je povinná kontrolovať údaje o hotovostných transakciách najmenej raz za 1-2 roky, monitoruje dodržiavanie akceptovaných štandardov. Ak sa zistia nezrovnalosti a porušenia predpisov, pošle sa daňovej službe žiadosť.
Organizácie oslobodené od stanoveného hotovostného limitu
Po vykonaní zmien v postupe účtovania v hotovosti boli niektoré organizácie oslobodené od povinného stanovenia limitu hotovosti v pokladni. Patria sem drobní podnikatelia a podnikatelia. Na uplatnenie práva na neobmedzený peňažný obeh v pokladni musí podnik spĺňať tieto kritériá:
- priemerný počet zamestnancov za predchádzajúci rok nie je vyšší ako 100;
- suma príjmov bez DPH za posledný rok nie je vyššia ako 800 miliónov rubľov;
- podiel na základnom imaní právnických osôb tretích osôb - 25% alebo menej;
- podiel prostriedkov na základnom imaní rôznych fondov, organizácií alebo združení nepresahuje 25%.
Jednotliví podnikatelia a malé podniky majú právo nedodržať hotovostný limit v pokladni od 1.06.15. Organizácie zaregistrované ako malé podniky po tomto dátume nemusia stanoviť limit od okamihu, keď sa uzná status podnikateľskej činnosti.
Odmietnutie podniku z limitu registračnej pokladnice
Na odmietnutie stanovenia limitnej hodnoty peňazí v pokladni nestačí len ich nahlásiť. Rovnako ako každá podniková akcia by mala byť dokumentovaná v tomto poradí:
- Ak pred odmietnutím platil príkaz na zriadenie limitu pokladnice, musí sa zrušiť.
- Pripraviť a schváliť príkaz na odstránenie stanoveného hotovostného limitu od určitého dátumu.
Vypracovanie dokumentu o neexistencii obmedzeného množstva peňazí v pokladni je veľmi dôležité, pretože kedy plánovaná inšpekcia nedodržanie limitu hotovosti bude neprimerané a bude mať za následok administratívnu zodpovednosť.
Druhy pokút za porušenie limitu pokladne
V prípadoch, keď skladovanie nadmerných množstiev nie je povolené, spoločnosť čelí pokutám podľa článku 15.1 zákona o správnych deliktoch.V závislosti od toho, kto je za to zodpovedný, môžu byť sumy vo výške:
- 4 - 5 000 rubľov platia jednotliví podnikatelia a živnostníci;
- 40 - 50 000 rubľov sa vyberá od právnických osôb (t. J. Od podniku).
Aby sa predišlo sankciám, mali by ste dôkladne monitorovať hotovostné transakcie a včas previesť nadmerné sumy do banky.
Spoločnosť môže byť braná na zodpovednosť v prípade takých porušení, ako je uloženie finančných prostriedkov na pokladni bez vystavenia dokladu o prijatí, ako aj v prípade oneskoreného vyplatenia súm pridelených z mzdového fondu.
Zákonné skladovanie nadbytočných prostriedkov pri pokladni
Podľa pokynov Bank of Russia existujú prípady, keď je možné limit legálnej pokladnice podniku legálne prekročiť. Zoznam obsahuje sumy:
- pre platbu v EUR Objem miezd a platov (platba za prácu, štipendiá, sociálne dávky);
- vytvorená o sviatkoch a víkendoch, ak organizácia v tomto čase vykonáva platby v hotovosti.
Malo by sa pamätať na to, že prostriedky pochádzajúce z výplatnej listiny sa musia vyplatiť do 3 až 5 dní vrátane dňa, keď boli prostriedky prijaté v pokladni.
Ako dodržať hotovostný limit?
Je potrebné, aby vedenie podniku venovalo pozornosť otázke podnikania v hotovosti. Limit by sa mal zadať podľa hotovostného obratu pri pokladni. Stanovenie súm, ktoré nie sú opodstatnené výpočtami, pravdepodobne povedie k častému porušovaniu limitov.
Zvyšok peňazí v pokladnici je uvedený v pokladnici. Ak sa zistí limitná čiastka, mala by byť uložená v banke. Podnik má právo nezávisle určiť frekvenciu zasielania prostriedkov na pripísanie na bežný účet. Povinné vyberanie podlieha iba limitným sumám, rozdelenie zostatku je na uvážení organizácie.
Výpočet hotovostného limitu
Existujú 2 metódy, na základe ktorých sa pri pokladni vypočíta maximálna povolená výška hotovosti. Ak bol limit vypočítaný pred 1.06.14, aby sa predišlo problémom s daňovou službou, je lepšie zrušiť starý príkaz a vydať nový. Hotovostný limit v pokladni sa odpočíta na základe plánovaných príjmov alebo hotovostných výdavkov.
Obdobie, podľa ktorého sa peňažný limit vypočítava, určuje podnik samostatne. Zvyčajne použite štvrtinu:
- pred výpočtom, pre ktorý sa výpočet vykonáva;
- s ukazovateľom maximálneho príjmu;
- podobné minulému roku.
Fakturačné obdobie zahŕňa všetky pracovné dni príslušného štvrťroka, ale nemalo by obsahovať viac ako 92 dní. Výsledná limitná čiastka sa môže zaokrúhliť nahor na rubľov nahor alebo nadol.
Výpočet na základe výnosov
Metóda sa používa vtedy, keď spoločnosť prijíma alebo plánuje prijímať príjmy v hotovosti. Na výpočet hotovostného limitu na základe výšky výnosov z hospodárskej činnosti použite vzorec L = Ob ÷ Tdostihy × Tústavkde:
- L - limit finančných prostriedkov v pokladni;
- Asi - suma príjmu prijatého v hotovosti za sledované obdobie;
- Tdostihy - zúčtovacie obdobie (štvrťrok) v dňoch;
- Tústav - frekvencia poskytovania finančných prostriedkov banke (inkaso).
Príklad výpočtu príjmov
Zvážte, ako vypočítať hotovostný limit pomocou nasledujúcich údajov: hotovosť obchodnej spoločnosti „X“ dostáva príjem každý deň. Fakturačné obdobie uznal prvý štvrťrok minulého roka. Príjmy sa prenajímajú raz za 4 dni. Spoločnosť pracuje sedem dní v týždni. Postupujte podľa týchto krokov:
- Počítame počet pracovných dní za štvrtinu. Podmienka uvádza, že spoločnosť vykonáva činnosti celý pracovný týždeň, a preto obdobie vyrovnania pozostáva z 90 dní.
- Suma získaných príjmov, ktorá bola určená na základe údajov účty 50, 90 a 62, dosiahli 4 856 548 rubľov, a to: v januári - 1 558 884 s., Vo februári - 1 240 058 s., V marci - 2 057 606 s.
- Vypočítame limit pre pokladňu za prvý štvrťrok: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 s.
Na základe výsledkov vydal vedúci spoločnosti príkaz na schválenie limitu.
Výpočet hotovostných výdavkov
Ak spoločnosť používa iba bezhotovostné platby, môžete nastaviť dennú maximálnu sumu hotovosti v pokladni pomocou sumy hotovosti na administratívne náklady. Malo by sa pamätať na to, že v žiadnom prípade nezohľadnite sumy prijaté z mzdového fondu.
Limit pokladne vypočítaný pre budúce hotovostné výdavky je stanovený pomocou vzorca L = Ob ÷ Tdostihy × Tústavkde:
- Asi - suma vydaných súm z pokladne na všeobecné a administratívne výdavky;
- Tdostihy - štvrťrok vyrovnania v dňoch (ale nie viac ako 92);
- Tústav - obdobie zberu.
Postup zaokrúhľovania výsledkov je rovnaký ako v predchádzajúcich výpočtoch.
Vzorový výpočet hotovostného limitu na základe hotovostných výdavkov
Uvažujme príklad: organizácia vykonáva iba bezhotovostné platby. Výber hotovosti 1krát za 3 dni. Prvý štvrťrok minulého roka sa považuje za fakturačné obdobie. Organizácia funguje 5 dní v týždni. Objem hotovostných výdavkov za uvedené obdobie dosiahol 1 600 000 rubľov. Postupujte podľa týchto krokov:
- Počítame počet dní v posudzovanom štvrťroku: v januári bolo 15 pracovných dní, vo februári - 19, v marci - 22. Celkom: 56 dní.
- Podľa účtovných údajov suma výdavkov za január predstavovala 520 tisíc rubľov, za február 268 tisíc rubľov, za marec 812 tisíc rubľov.
- Vypočítame limit pokladne za prvý štvrťrok: L = 1 600 000 ÷ 56 × 3 = 85 714 s.
Na základe výpočtov vedúci podniku stanovil maximálnu povolenú sumu na každý pracovný deň vo výške 86 000 rubľov.
V prípadoch, keď organizácia nerealizuje výdavky z pokladne a nepoužíva výplaty v hotovosti, ale iba vypláca dividendy, limit sa stanoví na základe množstva peňazí vydaných podľa podobného vzorca. Zároveň nie je potrebné uvádzať všetky dni štvrťroka, pretože finančné prostriedky sa zvyčajne vyberajú 1krát za obdobie. Obdobie zberu pre výpočet trvá maximálne 7 dní.
Peňažné limity pre jednotlivé divízie
Organizácia so štrukturálnymi divíziami stanovuje hotovostný limit v pokladni na základe metódy výberu. Pre pobočky geograficky nezávislé od ústredia sa môže stanoviť limit:
- osobitne - v prípadoch, keď sa finančné prostriedky z pokladne prevádzajú priamo do banky;
- agregát - ktorý je súčasťou limitu ústredia - v prípadoch, keď je hotovosť prenajatá hlavnému oddeleniu.
V prípade prevodu finančných prostriedkov z pokladne jednotiek do ústredia by sa mal limit stanoviť so zreteľom na výnosy každého z oddelení a rozdeliť podľa jeho podielu.
Postup pri zostavovaní objednávky limitu pokladnice
Dokument ustanovujúci organizáciu hotovostného účtovníctva zostavuje každá organizácia nezávisle. Štandardný formulár pre objednávku nebol stanovený, ale informácie o:
- dátum vydania objednávky;
- výška stanoveného limitu;
- metódu a postup výpočtu limitnej čiastky;
- v prípade potreby zrušte predchádzajúcu objednávku s uvedením čísla dokladu a dátumu.
Všetky ostatné kritériá stanovené v úradnom dokumente podniku sa zostavujú na základe hlavných pravidiel dokumentácie. Zvážte rozlíšenie vedúceho podniku a uveďte spôsob výpočtu hotovostného limitu. Vzorová objednávka môže slúžiť ako príklad na vypracovanie dokumentu v podmienkach iného podniku:
Prémiové LLP
Objednávka č. 25 zo dňa 30.06.2015
„O stanovení limitu zostatku v hotovosti na pokladni“
Na základe nariadenia Bank of Russia č. 3210-U z 11. marca 2014,
OBJEDNÁVAME:
- Prijať limit pokladne stanovený na štvrtý štvrťrok 2015 vo výške 548 985 (päťsto štyridsaťosem tisíc deväťsto osemdesiatpäť) rubľov na základe údajov za štvrtý štvrťrok 2014.
- Nastavte obdobie inkasa v servise OJSC „Russia-Bank“: 1 krát za 3 pracovné dni.
- Zrušiť platnosť príkazu „O stanovení limitu zostatku na pokladni“ č. 16 zo dňa 30.06.2015.
- Vymenovať pokladníka za osobu zodpovednú za dodržiavanie hotovostného limitu, ktorý súhlasí s kontrolou sumy peňazí v pokladni na konci pracovného dňa na základe údajov z pokladnice.
Gen. Podpísaný riaditeľ A. A. Nikolaev
Oboznámení s objednávkou:
Hlavný účtovník dátum / podpis M.P. Andreev
Dátum / podpis pokladníka P.A. Sovushkina
V dodatočnej objednávke môže podnik uviesť vypočítanú vzorku limitu pokladnice.
Na základe vyššie uvedených príkladov môžeme s istotou povedať, že výpočet hotovostného limitu a vydanie príslušného príkazu nie sú v účtovníctve náročnou úlohou. Ak bude spoločnosť venovať náležitú pozornosť výpočtu nadmerných súm, bude sa môcť vyhnúť finančným porušeniam a administratívnej zodpovednosti.
