Varulån: villkor, kontrakt, beräkning

Företag har ibland behov av att låna råvaror och andra värden. En sådan operation formaliseras genom ett låneavtal eller ett råvarulån. Läs mer om hur dessa dokument skiljer sig, läs vidare.

Låneavtal

Enligt detta dokument överför långivaren pengar (andra saker) till låntagaren med vissa tecken. Den andra parten åtar sig att lämna tillbaka samma mängd medel eller en liknande mängd andra varor av samma kvalitet. Fastighetens egenskaper (namn, kvantitet, klass) måste anges i kontraktet.

Dokumentet anses avslutat efter överföring av medel. Om borgenären är jur. person ingår avtalet skriftligt (artikel 808 i civillagen). Till stöd för villkoren måste låntagaren utfärda ett kvitto eller annat dokument som intygar överföring av värden.

Långivaren har rätt att få ränta på lånebeloppet. Om deras storlek inte anges i kontraktet debiteras de till refinansieringsfrekvensen varje månad (artikel 809 i civillagen). Ett låneavtal anses räntefritt om varor överförs.

Om återbetalningsperioden inte är fastställd måste låntagaren returnera pengarna på långivarens begäran inom trettio dagar. När medlen har krediterats till bankkontot betraktas beloppet som tillbaka. Ränta kan betalas kontant och värdesaker.

Varulån

Betalningsbetalningar för tjänster och varor - detta är normalt i beräkningarna. Men om ränta tillhandahålls för dess tillhandahållande, talar vi om ett kommersiellt (råvarulån). Själva villkoret att betala för varorna genom tiden är inte ett lån. Tillhandahållande av kredit bör föreskrivas i kontraktet. Då kan leverantören kräva betalning av varor och ränta. Låneavtalet bör innehålla följande villkor: lånebelopp, ränta och ränteberäkningsfrekvens.

skillnader

Ett låneavtal gäller om långivaren inte är skyldig att tillhandahålla värde. Deras överföring är en del av pappersarbetet. råvara låneform föreskriver skyldigheten för borgenären att överföra värden.

Dokument skiljer sig vid tidpunkten för ikraftträdandet. Låneavtalet anses ingått efter överföring av medel. Innan detta har parterna inga rättigheter och skyldigheter. Ett råvarulånavtal, till skillnad från ett lån, träder i kraft från det ögonblick det ingås. Det vill säga om långivaren efter att ha undertecknat handlingarna vägrar att överföra värdena kommer låntagaren att kräva dem genom domstolen.

Fördelarna

• Kommersiellt lån - Detta är den mest manövrerade finansieringsformen, eftersom den tillhandahålls i form av reserver.
• Ett kommersiellt lån kan jämna ut säsongens efterfrågan på varor.
• Leveranser är inte fastighetssäkerhet. De kan fritt bortskaffas.
• Låntagaren kan öka mängden försäljning av varor utan att avleda de flesta resurserna från omsättningen.
• Kostnaden för ett kommersiellt lån är vanligtvis mindre än ett vanligt lån.
• Att locka ett lån minskar den totala perioden för den finansiella cykeln, vilket minskar behovet av bildning av omsättningstillgångar.
• Snabbt pappersarbete.

brister

• Kommersiella lån kan tillfredsställa behovet av kapital endast när det gäller finansieringslager.
• Begränsat lån. Vanligtvis är det flera månader.
• Kommersiellt lån är inte säkrat. För långivaren finns det därför en risk för låntagarens konkurs vid en försämring av marknadsförhållandena.

Typer av varukredit

1. Uppskjutet lån. Villkoren och betalningsfrekvensen anges i kontraktet.
2. Lån utfärdat av bärare med en tidsgräns eller ett specifikt datum.
3. Lån för öppet konto. Det används i relationer med vanliga leverantörer för flera inköp av vissa produkter i små partier. Leverantören beaktar värdet på de levererade varorna på ett separat konto. Skulden återbetalas en gång i månaden.
4. sändning - Utländska ekonomiska kommissioner där exportören sänder varorna till företaget med order att sälja dem. Avräkningar görs efter försäljning av produkter.

Genom att tillhandahålla kommersiell kredit syftar företaget till att tillfredsställa behovet av varulager och minska kostnaderna för att skaffa kapital.

management

Kommersiell kredit riktas. Attraktionen bör bestämmas av mängden tillgängliga råvaror. Om organisationen avser att använda råvarukredit för att få tilläggsinkomster fortlöpande, är det nödvändigt att hitta nya partners, förbättra typer och system för att tillhandahålla lån.

Kostnaden för att få ett lån bör vara mindre än ett vanligt lån. Det måste kunna räkna. Det viktigaste är den rabatt som tillhandahålls kontanter och lånets användningstid:

• Kostnad = ((Rabatt / (1 - Rabatt)) * (360 / Antal dagar).

Lönsamheten för ett kommersiellt lån definieras som skillnaden mellan den genomsnittliga användningstiden för lånet och perioden för lagercirkulation. Ju högre den är, desto mer effektivt använder organisationer detta finansiella instrument. Du kan justera lönsamhetsnivån genom att öka lånets användningstid eller genom att minska beståndens livslängd. Om den andra indikatorn är högre än den första, bör ytterligare källor involveras i beräkningarna. En särskild fond kan bildas i företaget för att finansiera sådana transaktioner. Låneavräkningar ingår i betalningskalendern.

redovisning

Presentationen av lånet avser finansiella investeringar och redovisas på konto 58-3. Räntefria lån visas som fordringar. Gäldenären tar hänsyn till beloppen på konto 66 eller 67.

De medel som betalas ut till redovisningsavdelningen visas som en del av de finansiella investeringarna med förbehåll för tillgänglighet av ett formaliserat kontrakt:

• DT58-3 KT51 - beviljat lån.

Ett räntefritt lån som en del av finansiella investeringar kan inte beaktas. Ett viktigt villkor uppfylls inte - förmågan att generera inkomst. Därför redovisas sådana lån konto 76:

• DT76 KT51 - räntefritt lån tillhandahålls.

Beloppet på det lån som tillhandahålls in natur bestäms utifrån värdet på de överförda tillgångarna. Samtidigt ingår inte värdet på fastigheten i kostnaderna, som vid en vanlig pensionering, och avkastningen av värden är inte inkomst. Men när det gäller momsredovisning betraktas en transaktion som en försäljning och är momspliktig. Följande poster formas i styrenheten:

• DT58-3 KT68 - skatt på råvarukredit utfärdad i naturen upplupnas.
• DT76 KT68 - skatt debiteras på det räntefria lånet.

Återbetalning av lånet görs genom inlägg:

• DT51 KT58-3 (76) - återbetalning av lån.
• DT19 KT58-3 (76) - "ingående" moms på räntelånet tas med i beräkningen.
• DT68 KT19 - moms dras.

För att sammanfatta.

beskattning

Kostnader och inkomster i form av fastigheter som överförs enligt kontrakt beaktas inte vid beskattning av vinster. Värdena kan vara högre eller lägre än det ursprungliga priset. Skillnaden beaktas inte heller vid beräkning av NPP.

Kreditgivaren måste inkludera de erhållna räntorna i intäkter som inte är rörliga. Om de betalas i form av fastighet, beaktas de vid beräkning av skattebasen baserat på transaktionspriset.

Låntagaren får äganderätt till de överförda värdena. Men sådana transaktioner är inte momspliktiga. Denna position är fördelaktig för organisationen. Långivaren kan acceptera en avdragsgill skatt som betalats vid köp av varor. Om överföringen av mervärdesskatt inte debiteras tar parterna inte hänsyn till den "ingående" momsen, värdena kommer att användas i icke-beskattningsbar verksamhet. Genom att returnera ett varulån kan gäldenären debitera moms. Detta gör att han kan bosätta sig på förvärvade värden.

Ränta på ett kontantlån är avdragsgill skatt. Detta anges i art. 149 skattekod. Denna bestämmelse gäller inte för råvarukredit. Ränta som betalas kontant med ett belopp som överstiger storleken på refinansieringssatserna ska vara beskattningsbart:

• Moms = (Rabatt enligt avtalet - Rabatt till centralbankens kurs) x 18/118

Ränta på ett kommersiellt lån är en avgift för användningen av värden. Köparen är skyldig pengar inte för värde utan för uppskjuten betalning. Lånet är inte momspliktig. Men skattemyndigheterna kommer att behöva bevisa denna synvinkel endast genom en domstol. Om du inte vill argumentera är det bättre att beräkna momsen i räntebeloppet (presentera inte den för köparen, men ta hänsyn till den när du beräknar NPP).

På försäljningsdagen inkluderar säljaren intäkter i inkomst och ränta i andra (icke-operativa) kvitton varje månad den sista kalenderdagen och sedan på returdatum. Köparen tar hänsyn till dem i andra (icke-operativa) kostnader för samma datum som säljaren, men inom gränserna för standarden. Och om det betalade beloppet är större, beaktas inte skillnaden för skatteändamål.

Genomförande av transaktioner av myndigheter

Hur upprättar och visar jag i redovisning ett handels- och kommersiellt lån som tillhandahålls av ett kommunalt företag?

För bokföring och kontroll mellan dessa dokument finns det ingen skillnad. Men det finns några juridiska funktioner. Räntebeloppet måste anges i kontraktet. I annat fall måste låntagaren returnera räntebeloppet beräknat till refinansieringsräntan. Betalningsförfarandet bör också anges i dokumentet. Om detta villkor också är frånvarande, måste räntor betalas ut varje månad i lika stora utbetalningar.
Tillhandahållandet av ett varulån görs i BU med följande poster:

• DT58-3 KT41 - ett varulån tillhandahölls.

När det gäller momsredovisning betraktas överföringen av värden som en försäljning. Det finns ett skatteobjekt. Om lånet beviljas naturligt gör momsbetalaren i banken följande post:

• DT58-3 KT68 “Beräkningar för moms” - skatt tas ut på lånebeloppet, som utfärdas i natura.

I balansräkningen kan räntor beaktas som en del av annan eller inkomst från ordinarie verksamhet.

flöde av dokument

Mottagning och tillhandahållande av lånade medel görs av primära dokument beroende på typ av fastighet: kontantlån i icke-kontant form - med betalningsorder, råvarulån - TORG-12 fraktsedel.

Intäktsredovisning

Organisationen kan självständigt välja hur man ska erkänna mottagandet av ränta. Aktivitetens art, inkomsttypen och villkoren för ett varulån är av avgörande betydelse. Förfarandet för redovisning av inkomst måste fastställas i redovisningsprincipen.

• DT76 KT91-1– månatlig räntekalkyl.
• DT50 KT76 - mottagande av medel på grund av räntebetalning.
• DT76 KT91-1 - ränta upplupna i naturen.
• DT41 KT76 - återbetalning av ett fastighetslån.
• DT19 KT76 - "ingång" moms.

Ränteberäkning

Beloppet och förfarandet för att betala en provision bör anges i kontraktet.Om detta villkor saknas måste låntagaren återbetala skulden inom 30 dagar efter att anspråket har presenterats och betala ränta varje månad. Om en provision inte debiteras (med undantag för tillhandahållande av ett varulån), bör detta också anges i avtalet.

Antalet ränta i naturen föreskrivs i avtalet. Ränta i kontanter fastställs till den årliga räntan och beräknas utifrån lånebeloppet, räntan och antalet dagar lånet har använts. Ett tydligt mönster används vanligtvis, dvs. 365 eller 366 dagar beaktas. Avgifter börjar dagen efter lånet. Men organisationer i kontraktet kan föreskriva ett annat förfarande:

• % = Lånebelopp * Årskurs * Antal dagar.

exempel

Den 15 april 2014 beviljade LLC OJSC ett kontantlån på 500 tusen rubel. Återresedatumet är 28 maj 2014. Medel tillhandahålls med en hastighet av 6% per år. Ränta bör överföras den sista dagen i månaden:

• 500 000 * (0,06 / 365) * 15 = 1232,87 rubel. - räntebeloppet för april.
• 500 000 * (0,06 / 365) * 28 = 2301 gnugga. - räntebeloppet för maj.

Återspegla funktionerna i styrenheten:

• DT58-3 KT51 - utgivet lån.
• DT76 KT91-1 –– ränta ackumuleras.
• DT51 KT76 - räntebetalning.
• DT51 KT58-3 - lånet återlämnades.

Lån för individer

I en marknadsekonomi har försäljningssektorn för varor med finansiella instrument, särskilt genom råvarukredit, vuxit. Bekvämligheten med att få ett lån bestäms av efterfrågan. De flesta människor kan inte spara mängden pengar att köpa, till exempel stora hushållsapparater. För att lösa detta problem används ett varulån. Banker tillsammans med butiker erbjuder kunderna att köpa varor till förmånliga villkor.

Det speciella med transaktionen är att du inte behöver besöka ett finansinstitut för att behandla dokument. Anställda betjänar kunder direkt i butiken. Förvärvad egendom blir säkerhet för lånet. Det vill säga, i fall av fall, kan banken hämta varorna mot betalning av skuld. I praktiken är detta sällsynt.

Innan banken ger ett lån kontrollerar banken inte bara den potentiella kunden, utan också varorns standard. Om det har förekommit många fall av återbetalning av ett lån med denna produkt kommer ett lån troligtvis att vägras. Låntagarens data kontrolleras enligt ett förenklat system: på grundval av ett pass och till exempel SNILS. Ingen kommer att be om resultaträkning. Beslutet kommer att fattas på grundval av uppgifterna från frågeformuläret.

Fördelarna med transaktionen:

• förmågan att göra ett brådskande köp utan att samla in pengar;
• ett brett urval av banktjänstprogram;
• möjligheten att återbetala lånet på något bekvämt sätt: via Internet, i en terminal eller vid kassan
• brist på säkerheter;
• snabbt pappersarbete.

Förutom de beskrivna fördelarna har kontantvarukredit också ett antal nackdelar. Det viktigaste är en enorm överbetalning. Även om enligt låneavtalet ges ett lån till 0,01% per år kan banken dessutom kräva livförsäkring eller betala en engångsavgift för att utfärda medel.

Utlåning sker inte av anställda i en finansinstitution utan av säljare. De har inte nödvändig kunskap, kan felaktigt informera klienten. Om du måste returnera varorna kommer mycket tid att läggas på att förnya kontraktet och lägga till ytterligare poäng till det.

Det kan vara svårt att återbetala ett lån i små städer. Om det inte finns någon bankfilial i byn fungerar inte Internet bra, då måste du skicka betalningar via postorder eller via andra bankers kontantbänkar. För det första tar det längre tid. För det andra tillhandahålls en högre provision för sådana tjänster.