Единичен присвоен данък върху дохода за някои видове дейности. Какво е UTII?

Много юридически и физически лица, които са започнали да се занимават с предприемаческа дейност, са загрижени за въпроса: какъв е единният данък върху начисления доход и дали могат да го използват. За да получите отговор, трябва да се запознаете с тази концепция и нейните характеристики.

Концепцията

Единен данък върху облагания доход е един от данъчните режими, който може да се използва от организации и предприемачи, които се занимават с определени видове дейности.

Размерът на придобития доход по UTII няма значение. Тя се изчислява въз основа на прогнозната сума на дохода, установена от държавните органи. Подобно на други специални режими, един присвоен данък върху дохода замества плащането на няколко основни данъци. Те включват данък върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи, данък върху собствеността, печалбата и също ДДС.

Видове дейности, обхванати от UTII

Всяка местна власт или община има право самостоятелно да взема решение относно включването на конкретни дейности в режима на UTII. Те трябва да бъдат регулирани от законодателството, прието от местните власти. Единичен присвоен данък се използва за някои дейности:

• ремонт, миене и поддръжка на превозни средства от различни видове;
• съхранение на автомобили и паркинг за тях;
• битови услуги;
• превоз на товари и пътници;
• търговия на дребно с магазини и павилиони, чиято площ е не повече от 150 m²;
• ветеринарни услуги;
• организация за обществено хранене с зала с площ не повече от 150 m²;
• разпространение на рекламна информация с помощта на външни носещи конструкции;
• осигуряване на помещения под наем;
• предоставянето на земя и търговски площи за временно ползване.

Ако не е ясно кой може да плати единичен данък върху общия доход и дали можете да го прилагате при условията на извършване на бизнес, трябва да се свържете с местната данъчна служба.

Условия за прехода към UTII

От началото на миналата година преходът към тази система стана доброволен. Но само следните лица могат да преминат към един данък върху присвоения доход:

• Индивидуални предприемачи и фирми, които са имали по-малко от 100 служители през предходната календарна година;
• Индивидуални предприемачи и фирми, работещи в рамките на доверително управление или обикновено партньорство;
• Индивидуални предприемачи и компании, предлагащи услуги за отдаване под наем на бензиностанции;
• дружества, чийто дял на юридическите лица надхвърля 25%;
• компании, принадлежащи към най-големите данъкоплатци;
• институции, които организират кетъринг.

Как мога да премина към данъчния режим на UTII?

За да преминете към един данък върху присвоения доход, трябва да се свържете с данъчната служба не по-късно от пет дни след преминаването на държавната регистрация. В този случай е необходимо заявлението да се попълни в два екземпляра. За организации се изисква UTII № 1, а за индивидуални предприемачи е необходим UTII № 2.

Заявлението трябва да бъде изпратено до данъчни власти на мястото на обслужване при предоставяне на следните видове:

• разпространение на рекламна информация на превозни средства;
• търговия на дребно с вид доставка и доставка;
• предоставянето на автомобилни транспортни услуги, включващи превоз на товари и пътници.

Когато извършват други видове дейности за прехода към UTII, отделните предприемачи трябва да подадат заявление на мястото на регистрация, а организациите - на мястото на стопанска дейност. Ако работата се извършва на няколко места в област или град, няма нужда да се регистрирате в различни данъчни органи.

След подаването на заявлението трябва да изминат пет дни и данъчните органи се задължават да издадат уведомление, което ще потвърди регистрацията на индивидуален предприемач или фирма като платец в този режим.

Процедурата за изчисляване на единен данък върху общия доход

UTII може да се изчисли за един месец. Това се прави по следната формула: UTII е равен на основния добив, умножен по физически индикатор, както и по 15% и показатели К1 и К2.

Основната доходност зависи от типа предприемач и се определя от държавата за единица физически индикатор. В този случай данъкоплатецът ще има физически индикатор за всеки, например, броя на служителите.

Индикатор K1 е коефициент на дефлация. Той се определя от Министерството на икономическото развитие отделно за всяка календарна година. Тази година е 1798.

Индикатор K2 е корекционен коефициент. Стойността се определя от властите на общините, за да се намали размерът на данъка UTII за всеки вид дейност поотделно. Ако е необходимо, можете да разберете на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба. За да направите това, изберете вашия регион и отидете в секцията „Характеристики на регионалното законодателство“. Правен акт с информацията, която ви интересува, ще се появи на страницата.

За да изчислите данъка за тримесечието, трябва да добавите сумите, платени за всеки месец. Освен това можете да умножите получената стойност за месец с 3. В същото време трябва да се спазва състоянието, така че физическият индикатор да не се променя. В противен случай трябва да се вземе предвид в процеса на изчисление, като се започне от месеца на промяната.

За да изчислите UTII за непълен месец, трябва да вземете стойността на този данък за 30 дни, след това да умножите по продължителността на действителния период на дейност и да разделите на броя на наличните календарни дни в месеца.

Ако предприемачът се занимава едновременно с извършването на няколко вида дейности, за които се прилага UTII, данъкът се изчислява отделно за всеки от тях и след това получените суми се сумират. При извършване на дейности в общините е необходимо да се изчисляват и плащат за всеки OKTMO поотделно.

Как да намалим размера на данъка?

На отделните предприемачи се предоставя възможност да намалят общата сума на данъците при липса на работници. В този случай сумата от фиксираните плащания за себе си в данъчното тримесечие се изважда от общата цифра. Лицата могат самостоятелно да изберат подходящ график за извършване на застрахователни премии. В този случай е изпълнено условието те да бъдат направени в рамките на една календарна година. Трябва да се има предвид, че осигурителните вноски, направени с едно плащане за цялата година, могат да намалят сумата само през тримесечието на тяхното прехвърляне.

Организациите и индивидуалните предприемачи имат възможност да намалят данъка върху размера на застрахователните премии, платени за служителите. Не може обаче да се вземат предвид техните собствени фиксирани вноски. Намаляването на данъка е възможно само в онези тримесечия, когато организациите имат служители.

Физическите и юридическите лица, които прилагат UTII, трябва да спазват сроковете за предоставяне на вноски. Тази процедура се извършва в края на всяко тримесечие до 25-ия ден от първия месец на следващото тримесечие.

Възможността за комбиниране на UTII с други режими

UTII е единен данък върху начисления доход за определени видове дейности, поради което може да се комбинира с друга желана система, например опростена данъчна система, общ социален данък, единен социален данък.

В същото време е забранено едновременното провеждане на един вид дейност, като се използват различни режими. Освен това е необходимо да се направи данъчно счетоводство, да се представи документация и да се плащат определени определени суми за всяка от данъчните системи поотделно.

Преход към други данъчни режими

Данъчният кодекс на Руската федерация установява, че фирмите и отделните предприемачи, прилагащи единен данък върху нормалния доход, могат доброволно да преминат към различен режим на данъчно облагане. В този случай трябва да се спазва условието за преход от януари на следващата календарна година. В тази ситуация изключението е опростено данъчен режим. Предприемачите имат възможност да преминат към него от началото на месеца, през който са се отказали от задължението да плащат UTII.

Тези, които са загубили правото да използват UTII, ще бъдат прехвърлени в DOS по поръчка. Това ще се случи през следващото тримесечие. Възможно е да се върнете към предишния режим само от януари следващата година.

Отписване на UTII

Отписването на единния данък върху общия доход се извършва в рамките на пет дни след приключване на дейността. Необходимо е отново да се свържете с данъчните власти. За това се прави съответно изявление в два екземпляра. Организациите са длъжни да предоставят заявление за UTII № 3, а индивидуален предприемач - да подадат UTII № 4.

Пет дни трябва да изминат след подаване на заявлението, а данъчната служба е длъжна да издаде уведомление. Това ще бъде потвърждение за заличаването на дружеството или индивидуалния предприемач от регистъра в данъчната инспекция, тъй като се състои от UTII.

Декларация на UTII

Организациите и отделните предприемачи, прилагащи UTII, трябва да подадат данъчна декларация във Федералната данъчна служба. Ако те не са отказали този данък и не са извършвали своята дейност, трябва да се представи и декларация. Заслужава да се отбележи, че голям брой предприемачи използват специални програми или услуги за това.

Предприемачите трябва да спазват сроковете и процедурите за подаване на данъчни декларации. Той трябва да бъде представен на данъчните власти в края на всяко тримесечие до 20-то число на следващия месец. Новият формуляр за декларация е създаден със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация за 2015 г. Също така си струва да се вземат предвид установените контролни съотношения към тази декларация. За да се провери правилността на декларацията, се прилага следното:

• оценка на вида дейност;
• изчисляване на основна рентабилност;
• корекционни фактори;
• отражение на физическите показатели;
• изчисляване на размера на данъка, който трябва да се плати в определен период.

Отговорност за данъчни престъпления

При прилагането на единен данък върху общия доход трябва да се спазва установената от закона процедура за изчисляване и плащане. В противен случай трябва да се разбере, че за нарушението може да бъде наложена административна отговорност:

• извършване на дейности от предприемачески тип без регистрация - 10% от доходите, но не по-малко от 40 000 рубли;
• ненавременна регистрация - 10 000 рубли;
• несвоевременно известие за операции със собствени сметки за сетълмент - 5000 рубли;
• данъчната декларация за облагане на единния данък е подадена късно - 5% от данъка, но не по-малко от 1000 рубли;
• укриване на данъци - начислява се 20% от размера на данъка;
• укриване на лице, ако е повикан като свидетел - 1000 рубли;
• отказ на човек да даде показания - 3000 рубли.

Ако знаете как да плащате данъци върху UTII, единичен данък върху присвоения доход, можете да избегнете грешки. Можете също да намалите размера на вноските в данъчната система.