Val la pena començar per la definició del concepte en qüestió. Així doncs, un passaport de transacció és un document vinculant que s’ha de processar en el procediment per a la realització de transaccions en moneda segons l’acord pertinent conclòs entre un no resident i un resident. La quantitat d'obligacions d'aquest contracte és de més de 50 mil dòlars americans (equivalents).
Es pot tractar tant del propi acord (contracte), com de projectes i propostes per a la conclusió d’aquests acords, acords preliminars que contenen una sèrie de condicions importants (una oferta, inclòs el seu tipus públic), projectes que figuren en la Llei federal vigent en matèria de regulació i control de moneda.
Les operacions de divises estan associades a liquidacions mitjançant comptes de residents oberts tant en bancs especialment autoritzats com registrats fora del nostre país.
Persones jurídiques - residents
Es reconeixen:
- persona jurídica formada d’acord amb la nostra legislació;
- Oficines, oficines de representació i altres divisions d’entitats jurídiques ubicades fora de Rússia formades d’acord amb la nostra legislació.
Persones jurídiques: no residents
Aquests inclouen:
- entitat jurídica formada d’acord amb les lleis de països ubicats fora del nostre país;
- oficines de representació, sucursals i altres unitats estructurals separades d’entitats jurídiques ubicades al nostre territori i creades a partir de la legislació d’estats estrangers.
Passaport de transacció: procediment de registre, finalitat
Es pretén proporcionar la informació necessària per a la comptabilitat, informes, control de divises de les operacions rellevants. El passaport de transacció s’emet en una determinada comanda regulada per la Instrucció del Banc Central de Rússia. Per aquest client (resident) com a contrapartida del contracte s’hauria d’aplicar al banc corresponent (seu central o sucursal), mitjançant el qual es duran a terme assentaments (part d’ells). Pot concedir un dret especial a elaborar un passaport per a una transacció en moneda, a realitzar transaccions en moneda relacionades amb els assentaments en virtut d’un acord conclòs, a una sucursal.
Per a cada contracte individual, només s’emet un passaport, tret dels que figuren a la Llei Federal.
Passaport de transacció: documents per al registre
Això requerirà:
- Una còpia del passaport de l'operació de divises en una de les formes (1 o 2), que es proporcionen a les instruccions esmentades anteriorment del Banc Central de Rússia. Descriu detalladament l’ompliment correcte del passaport de transacció.
- El contracte en si (extret d’ell). Si només es presenta un esborrany de contracte al banc especialment autoritzat, en el termini dels 15 dies naturals posteriors a la seva execució final i la signatura, cal que presenti el contracte al banc.
- En una situació en què el passaport de l’operació del contracte signat no es presenta al banc un any després de la data de transferència del contracte per al qual s’ha elaborat aquest document, aquesta entitat financera i de crèdit informa a l’autoritat especial de control de moneda.
- Altres documents, informació que serveix de base per emplenar el formulari de passaport de transacció.
Familiaritzeu-vos amb aquest document d’ajuda visual a sota de la mostra. El passaport de transacció es pot omplir mitjançant el servei adequat del banc, per al qual és necessari presentar una sol·licitud oficial, enviar els documents (informació) requerits.
També convé destacar que de vegades aquesta entitat financera té dret a requerir un altre tipus de documents.Si es transfereixen al banc en paper, només després de signar-les per persones autoritzades amb la 1a, 2a signatura, prèviament indicada en una targeta especial i certificada per un segell. En una altra forma (electrònica), els documents estan homologats amb una signatura electrònica especial.
Quant triga aquest document?
El client haurà d’enviar al banc el formulari ja completat del passaport en qüestió en funció de quina obligació de l’indicat en el contracte (acreditar, cancel·lar moneda, importar, exportar mercaderies declarades o no declarades, prestar serveis, realitzar diverses obres), inclòs el moment per a comprovar aquestes dades. entitat financera i de crèdit, no més tard dels termes especificats en les instruccions esmentades.
A continuació, el banc comprova la disponibilitat dels documents (informació) necessaris per a la tramitació, els procediments de reemissió, tancant el passaport de transacció existent, en un termini de tres dies naturals a partir de la data de recepció del client. Aleshores, en un termini de dos dies, l’entitat financera i de crèdit determinada formula i envia el resultat al seu client, en particular, ja sigui un passaport de transacció preparat o reeditat. També es pot transmetre un missatge que inclogui una notificació del seu tancament.
Es considera que el passaport de transacció s'ha completat si el banc li ha assignat un número especial, la data d'aquest procediment i totes les signatures necessàries seran aplicades.
Motius per denegar el procediment d’expedició d’un passaport per a una transacció de divises i de servei d’un acord
Això inclou:
- Inconsistència de les dades indicades en el formulari ja completat del document a considerar amb la informació (informació) continguda en l’acord conclòs (altres documents) presentat pel resident, així com per la falta de raons per a l’emissió d’un passaport de transacció en el seu contingut.
- Violació dels requisits existents sobre l’ompliment d’un formulari de passaport de transacció, regulat per la Instrucció del Banc Central de Rússia.
- Falta que el resident presenti al banc especialment autoritzat els documents (informació) necessaris per obtenir aquest passaport (proporcionant una llista incompleta).
En cas de denegació del registre, el client té el dret, un cop finalitzada l’eliminació dels problemes trobats, a enviar de nou al banc especialment autoritzat la llista de documents (informació) requerida dins del termini previst.
Reelaboració del document en qüestió
Les modificacions (addicions) dels termes i condicions existents de l’acord que afecten les dades contingudes en un passaport ja emès d’una transacció de moneda (canvi de qualsevol altra informació que s’indiqui) obliga el client a contactar amb el banc corresponent i sol·licitar la reedició del passaport de transacció. Això no es dóna a més de 15 dies naturals des de la data de la modificació. Cal adjuntar-hi documents (altra informació) per confirmar aquests ajustaments.
Si s’ha canviat la informació sobre el resident, cal que us poseu en contacte amb aquesta entitat financera en el termini de 30 dies naturals a comptar de la data d’efectuar els ajustaments necessaris al Registre Unificat d’Entitats Jurídiques (USRIP).
En una situació en què s’especifiquen les condicions al contracte sobre la possibilitat de la seva pròrroga sense signar addicionals. En virtut de l’acord, el banc només ha de presentar només una sol·licitud de renovació del passaport de transacció existent (cal establir una nova data d’acompliment d’obligacions contractuals). Això s’ha de fer com a màxim 15 dies naturals a partir de la data de compliment de les obligacions establertes.
Procediment per tancar el passaport de transacció de divises
Les raons per a això són les següents:
- El passaport de transacció es transfereix d'un banc autoritzat a una altra institució financera i de crèdit a causa d'un canvi en el banc que compleix el contracte pertinent.
- El client va tancar tots els seus comptes corrents amb el banc on es va elaborar el document en qüestió.
- Es van complir totes les obligacions prescrites pel contracte.
- S'han exhaurit els motius que requereixen l'emissió d'un passaport per a una operació de divises. Per exemple, es van fer ajustaments al contracte, a causa dels quals el seu cost total es va convertir en menys de 50 mil dòlars americans, així com la realització incorrecta d'aquest document.
- El passaport de transacció també es tanca amb la cessió del dret en virtut d’un acord corresponent a una altra persona, així com a la transferència del deute existent a un no resident (resident).
- Es van complir o rescindir les obligacions contractuals.
Val la pena assenyalar que quan envieu la sol·licitud necessària a aquesta entitat financera, haureu de proporcionar una llista de documents que confirmi els motius del tancament del document en qüestió. Si heu de tancar diversos passaports, doncs per a cada escriptura no cal una sol·licitud, n'hi ha prou amb elaborar-ne un. El Banc té dret a decidir de manera independent el tancament del passaport de l’operació de divises si han transcorregut 180 dies naturals des del final del compliment d’obligacions contractuals o des de la data especificada en aquest document (en cas d’impagament). Aquest és l'anomenat terme del passaport de transacció.
Si després de tancar-lo, el client encara complirà les obligacions, aleshores el banc, en funció de l’aplicació del client realitzada en un formulari arbitrari, elimina aquest document del dossier de control de moneda existent, així com de la fitxa de control bancari, després continua mantenint registres sobre el compliment d’obligacions contractuals. basat en un passaport de transacció prèviament vàlid.
Control de divises
Fins a la data, totes les transaccions en moneda s’han de dur a terme estrictament d’acord amb la nostra legislació. Cal interpretar aquest concepte. Així, el control de divises és l’activitat d’organismes estatals especialment autoritzats, centrada a establir el compliment de les transaccions en moneda en curs amb la legislació vigent russa. Inclou: comprovar el compliment per part de les entitats econòmiques d’obligacions en moneda estrangera a l’estat, la validesa dels pagaments en moneda estrangera, la integritat, l’objectivitat del procés comptable, l’informació de transaccions en moneda.
Hi ha una estreta relació entre els conceptes tractats en aquest article (passaport de transaccions, control de moneda, residents, no residents). Així doncs, el primer és el document del control de moneda en qüestió, que conté les dades necessàries per a la seva aplicació a partir de l’acord entre el no resident i el resident, que preveu l’exportació de mercaderies del nostre territori, el seu pagament en moneda estrangera o russa.
Com s'ha esmentat anteriorment, un passaport de transacció s'emet en cas de contracte entre un exportador (resident) i un no resident mitjançant una institució financera especialment autoritzada. Per a la seva execució, l’exportador remet el contracte al banc on es troba el seu compte (moneda), els ingressos de l’exportació de productes li arribaran. El resident i el banc elaboren un passaport de transacció (el procediment de registre es va revisar anteriorment).
Instrucció del Banc Central de Rússia sobre la regulació de moneda
De fet, es tracta d’una mena de síntesi de les Instruccions existents anteriorment (2004) i del Reglament del nostre Banc Central (2004) sobre l’emissió que s’està considerant. La versió rebuda ha simplificat molt el procediment per a processar i transferir documents per part dels exportadors a un banc especialment autoritzat.
Les novetats que es van produir el 2012 també van afectar el passaport de transacció. Les instruccions del Banc Central de Rússia contenen diversos canvis quant al formulari i el procediment per emplenar-lo. També es van ajustar algunes referències (sobre transaccions en moneda, documents justificatius), es van revisar els codis de transaccions amb la moneda, el mecanisme d’interacció entre la institució financera autoritzada i el resident.
Com en la instrucció anterior, un banc especialment autoritzat nomena un empleat responsable que té el dret a dur a terme diverses accions com a agent de control de divises en nom d’aquesta entitat financera i de crèdit, inclosa l’admissió de documents, la certificació amb el segell adequat utilitzat directament per a aquests propòsits.
Els documents per al control de moneda, enviats pel banc al resident en format paper, han de ser signats pel responsable d’això, i després certificar-se amb un segell corresponent a totes les pàgines. Si s’envien electrònicament, a tot arreu hi hauria d’haver una signatura electrònica de la persona responsable designada (un altre empleat del banc) que tingui aquest dret.
Dit d'una altra manera, la nova instrucció assumeix la possibilitat de fer una transició completa cap a un flux de documents exclusivament electrònic entre una institució financera autoritzada i un resident (exportador). Això accelera i simplifica significativament el procés d’obtenció de documents sobre control de moneda per part dels clients bancaris. Això és especialment important per a aquells participants en activitats econòmiques estrangeres que estiguin molt allunyats d’un banc especialment autoritzat.
Un altre punt important que simplifica el flux de treball és l’oportunitat que un resident pugui atorgar per representant el dret a signar tots els documents d’una altra entitat que no tingués l’autoritat de la 1a, 2a signatura mostrada a la targeta corresponent.
Una característica distintiva important de la nova versió de la Instrucció de l’anterior és un àmbit d’influència més ampli: excepte els residents que actuen com a entitats jurídiques (no incloses les organitzacions de crèdit, les corporacions estatals del Vnesheconombank) i els individus - empresaris individuals i també persones que es dediquen a la pràctica privada d’acord amb la nostra legislació. està bé
És a dir, si l’últim dels esmentats contractes contracta (comerç exterior) per compte propi, l’import dels quals supera els 50.000 dòlars, aleshores se’ls ha d’obrir un passaport de transacció (el control de moneda es realitza en les mateixes condicions que abans).
La nova instrucció va oferir l'oportunitat a aquells residents que tinguessin sucursals separades de realitzar pagaments directament dels comptes de les sucursals, si només es troben en el mateix banc especialment autoritzat. El resident pot ara, d'acord amb aquest document, delegar l'obligació existent pel que fa al registre del passaport de transacció a les seves oficines.
Nuances d’emissió d’un passaport de transacció
Anteriorment, hi havia diverses qüestions controvertides sobre l’obligació d’un banc autoritzat d’obrir un document en consideració en virtut d’acords de comissió. A la nova instrucció, es va definir clarament que, sota aquesta, l’entitat financera està obligada a obrir un passaport per a la transacció (moneda). La codificació de les operacions que es realitzen en el marc de l’acord anterior, depèn d’un determinat procediment per a la liquidació entre l’agent de la comissió i el director.
En el cas que la informació sobre el cost de les mercaderies (serveis) i per separat dels honoraris de comissió es destaquen per separat en el contracte considerat, les transaccions en moneda relacionades amb els assentaments de productes venuts a la base d’aquest contracte s’indiquen mitjançant codis especials (10-11, 20-21) i en el cas del pagament de la taxa de comissió deguda - amb codis complicats (20500 - agent de comissions residents, 21500 - agent de comissions no residents).
És possible que la remuneració del comissari no es pugui assignar en un import separat, per tal de codificar aquestes operacions es van desenvolupar grups de codis com 22 i 23.
La Instrucció també estableix que, segons els contractes de leasing, s'ha d'obrir un passaport de la transacció (moneda), a més, es va reconèixer aquest tipus de contracte com a mixt, com a resultat de la penúltima xifra d'aquest document.
Les transaccions que impliquen la compra i posterior venda de combustibles i lubricants sense importació / exportació al territori duaner rus, sempre que el seu import total superi el llindar establert (50 mil dòlars americans), esdevinguin passaportables. Val la pena prestar atenció, en primer lloc, a les empreses que utilitzin targetes de combustible (reemborsades posteriorment per les despeses de l’emissor) fora del territori duaner rus.
Pel que fa als contractes de préstecs (contractes de préstecs), el document considerat també s’obre en situacions en què el seu valor total superi el llindar establert.
Cal destacar la informació que s'ha d'obrir el passaport de la transacció en moneda en virtut de contractes que no preveien aquest procediment abans que entrés en vigor les noves Instruccions, només si la data de la primera transacció en moneda (la primera execució d'obligacions contractuals d'una altra manera) és posterior. el moment d’adquirir l’elegibilitat del document regulador anterior.
Si totes les operacions (divises) estan relacionades amb la liquidació de la transacció mitjançant un compte resident en un banc no resident, aquest participant elabora el passaport adequat al nostre Banc Central al lloc del registre estatal. En una situació en què només es realitza una part de les transaccions de divises, que també s’associen a liquidacions del contracte mitjançant comptes residents oberts amb un banc no resident, aleshores elabora el document que s’està considerant a través de comptes de liquidació amb un banc especialment autoritzat, en el qual es realitzen altres tipus d’operacions de divises.
El procediment existent per obrir un passaport per a una operació de divises en una institució territorial especial del Banc Central de Rússia és completament idèntic al que es fa en un banc especialment autoritzat.
