Els ciutadans russos tenen dret a rebre diversos deduccions fiscals. Entre els més demandats es troben els pagaments relacionats amb els costos d’adquisició d’immobles, així com el pagament d’interessos hipotecaris. Quina és l’especificitat d’aquestes deduccions? Per quins mecanismes es poden obtenir?
L’essència de la deducció
La deducció per la compra d’un pis està garantida per les disposicions del Codi Tributari de la Federació Russa. D’acord amb l’article 23 del Codi tributari de la Federació Russa, un ciutadà que ha adquirit o construït béns immobles a càrrec de despeses personals (o en una hipoteca) té dret a rebre deducció de propietats. Aquest tipus de pagament està format per tres components principals:
- una deducció basada en el cost de compra de la propietat;
- pagament, el càlcul del qual és determinat per les quantitats gastades en reparacions;
- una deducció, la base dels quals és l’interès pagat per la hipoteca (tret que, per descomptat, l’apartament es compri a crèdit).
Es pot notar que en alguns casos, els costos sobre els quals es calcula la deducció poden incloure els costos de desenvolupament de la documentació del projecte durant la construcció, així com aquells costos associats a la instal·lació de sistemes de comunicació. També es pot assenyalar que una deducció fiscal quan es compra un apartament també és possible en el cas de refinançar un préstec hipotecari, d’acord amb les noves condicions en virtut d’un acord amb el banc.
Els pagaments en qüestió es coneixen com a "deducció", ja que se suposa que hauran de ser pagats a costa dels diners que el ciutadà ja hagi pagat a la tresoreria de l'Estat, així com aquells imports que, segons la llei, caldrà pagar. Estem parlant de transferències d’impostos sobre la renda (PIT) per un import del 13% del sou o d’altres fonts oficials de rebuts d’efectiu al pressupost personal d’un ciutadà.
Així, una persona, utilitzant la deducció en qüestió, té dret a retornar els fons ja pagats a l’estat o a no transferir-los legalment a la tresoreria. És a dir, es pot assenyalar que hi ha dos mecanismes principals dins dels quals és possible una deducció a la compra d’un pis: per deduccions del 13% a la tresoreria o durant períodes en què, segons la llei, es preveu transferir impostos a l’estat.
Deduccions en la compravenda
Observem un matís important: el terme "deducció" de la legislació tributària russa sobre regulació de transaccions immobiliàries es pot utilitzar en diferents contextos, és a dir, no només en el cas que la base del seu càlcul sigui una compra. La venda de béns immobles també pot implicar l’ús de deduccions estatutàries relacionades, a la seva vegada, amb la possibilitat de no pagar un determinat import d’impost sobre la renda percebuda.
Al mateix temps, es pot assenyalar que en alguns casos es poden combinar els dos tipus de deduccions en qüestió. La compra, venda de béns immobles solen ser processos interconnectats. Tot i això, en aquest article parlem de deduccions associades al cost de la compra d’habitatge.
Import de la deducció
Quina pot ser la mida dels pagaments? Segons les lleis vigents, això és una part del cost del 13 per cent (de la compra d’un apartament o dels pagaments d’interessos al banc). Hem assenyalat anteriorment que la deducció en qüestió està representada per tres varietats principals. Els pagaments efectuats en funció de despeses per a la compra d’un immoble, així com reparacions, no poden superar els 260 mil rubles. Al seu torn, la deducció màxima dels interessos hipotecaris, que estableixen les lleis aplicables, és de 390 mil rubles.Tanmateix, hi ha un matís important respecte a aquesta fórmula.
Variabilitat legislativa
El fet és que la legislació russa, el tema de la qual es dedueix la compra d’un apartament, canvia bastant sovint, segons constaten molts advocats. En l’edició actual hi ha una norma segons la qual, en particular, hi ha una limitació notòria en el valor límit de la deducció d’interès hipotecari. Tanmateix, fins al 2014, no estava en el que estableix la llei: els ciutadans que van comprar el pis en una hipoteca van poder retornar part del cost del pagament d’interès sense limitar l’import de les quantitats corresponents. Tanmateix, aquesta oportunitat agradable per a molts prestataris anava acompanyada de lluny de l’estat de dret més desitjable, segons el qual era possible rebre una deducció d’un sol immoble.
És a dir, tan bon punt una persona va rebre de la tresoreria l’import íntegrament corresponent al 13 per cent dels costos d’un apartament, les obligacions de l’estat en termes de concedir deduccions es van acabar. No importava la importància de la deducció en comprar un apartament (compartir-lo). El fet que el seu valor no pogués arribar als 260 mil rubles no va jugar un paper. Tanmateix, el legislador va compensar fins a cert punt aquesta norma, com hem apuntat anteriorment, per l'absència de límit superior a la quantitat de pagaments calculats sobre la base dels pagaments per interès hipotecari.
Així, la deducció màxima per a la compra d’un pis pot dependre del període en què el ciutadà va sol·licitar per primera vegada el pagament adequat, abans del 2014 o després. En el primer cas, podrà rebre un màxim de 260 mil rubles, i només si el cost dels béns immobles ho permet - per despeses bàsiques i reparació, així com la quantitat pagada en funció dels interessos del préstec fins que es torni a pagar. En el segon cas, una persona també pot comptar amb 260 mil rubles, però per assolir aquest valor és admissible a causa de diversos objectes immobiliaris, a més de rebre la deducció màxima dels interessos hipotecaris per import de 390 mil rubles.
Necessiteu feina formal?
Generalment necessària. Al mateix temps, les persones poden pagar un impost sobre la renda de les persones físiques per un import del 13% no només dels salaris, sinó també de qualsevol altre ingrés, per exemple, per la venda d’altres béns immobles. Molts russos no treballen en virtut del Codi del Treball, sinó en el marc dels contractes civils, que també impliquen deduccions de taxes i altres indemnitzacions en virtut del conveni per un import del 13%. Es poden utilitzar transferències adequades per obtenir una deducció per la compra d’un apartament.
Cal destacar que els empresaris individuals, els jubilats, així com, per exemple, els propietaris d’empreses que no estan registrats en un contracte laboral, no poden rebre una deducció d’apartaments, ja que no paguen l’IRPF. Per descomptat, sempre que no treballin en un contracte de treball ni en el marc de transaccions de dret civil i tampoc tinguin ingressos, dels quals el 13% es transfereix a la tresoreria.
La presència del treball al TC pot ser important des del punt de vista d’un dels dos escenaris bàsics per processar la deducció, que hem esmentat anteriorment. Estem parlant de la manera en què una persona té el dret legal de no pagar l’IRPF quan compra un pis durant un període fins que l’import dels pagaments rellevants que no figuren a la tresoreria arribi al límit indicador anteriorment indicat. En aquest cas, es requereix ocupació oficial. Considerem aquest aspecte amb més detall una mica més endavant, quan estudiarem els mètodes de processament de la deducció.
Quan puc sol·licitar una deducció
En quin moment després de la compra de l’apartament (amb una hipoteca o a compte de fons personals), pot sol·licitar una persona als organismes estatals, a saber, el Servei Tributari Federal, menys? Només es pot iniciar si el ciutadà té a les seves mans documents que confirmen que és el propietari de la propietat (íntegrament o en accions).En general, es tracta d’un certificat de propietat. També, el Servei Tributari Federal pot ser un acte suficient d’acceptació de l’habitatge, emès pel contractista.
Si percebeu una deducció quan compreu un apartament en una hipoteca, molts advocats també recomanen esperar a l’execució correcta de tots els procediments relacionats amb la transferència d’habitatge com a hipoteca a un banc. L'entitat financera i de crèdit només podran emetre tots els documents necessaris per a la FTS en el cas de la finalització de la deducció a partir de pagaments d'interessos.
Però, per regla general, aquesta etapa s’implementa amb èxit fins i tot més ràpidament que l’estat emeti un certificat de registre de propietat. A més, els primers pagaments de deducció es solen calcular en funció de l’import base de les despeses, i no dels interessos, i per tant alguns documents bancaris no poden necessitar-se en absolut. Tot depèn de l’etapa específica d’interacció amb el Servei Tributari Federal. Si es tracta de la primera visita d’un ciutadà al departament, aleshores, per regla general, es comencen a pagar deduccions en funció del cost de l’adquisició del pis propi.
Tanmateix, el contingut, així com el calendari de la primera visita d’un ciutadà al Servei Tributari Federal, depèn en gran mesura de quins dels mètodes per obtenir la deducció. N’hi ha dos, com ja hem apuntat anteriorment. En el marc del primer, un ciutadà pot retornar el 13 per cent de la compra d’un apartament a compte dels pagaments de l’impost sobre la renda de les persones que es paguen a la tresoreria. El segon mètode suposa que una persona legalment no pot transferir l’impost sobre la renda durant un període determinat. El primer escenari de vegades s'anomena autoprocessament de la deducció, el segon: rebre pagaments a través de l'empresari. Considereu les característiques de cadascun.
Autodeducció
La primera opció, en què una persona pot rebre una deducció del cost de compra d’una casa, és una interacció independent amb el Servei Tributari Federal. Es caracteritza per certs aspectes específics en termes, un conjunt de documents i altres matisos de comunicació amb el departament.
Si es tracta de la primera visita d’una persona al Servei Tributari Federal, podeu dirigir-vos a l’oficina d’impostos qualsevol dia laborable de l’any següent al següent quan la persona va registrar la propietat del pis. Una visita al Servei Tributari Federal en aquest cas és generalment realitzada una vegada a l'any.
L’objectiu principal és proporcionar al departament documents que confirmin que la persona va pagar l’any quan va comprar l’apartament, l’IRPF de salaris o d’altres fonts i, per tant, pot utilitzar el dret a percebre una deducció. Serà completament igual a l’impost sobre la renda de les persones físiques si no supera els valors indicats per sobre de nosaltres - el 13% del cost de la compra d’un pis, però no més de 260 mil rubles, així com la quantitat de pagaments d’interessos de la hipoteca, però no més de 390 mil rubles. si hi ha habitatge comprat el 2014 i posteriors. La part hipotecària de la deducció, per regla general, només es paga si el ciutadà ha rebut l’import íntegre com a part del pagament de les despeses per la compra d’un pis.
Si durant el primer any, els ingressos d’una persona no tenien permès percebre l’import íntegre de la deducció garantida per la llei, pot rebre el saldo en els pròxims anys, i de nou en proporció a l’impost sobre la renda de les persones que s’ha pagat durant dotze mesos durant l’any anterior a la visita al Servei Tributari Federal.
Documents clau
Haureu de portar amb vosaltres un paquet de documents força impressionant. Primer de tot compte de resultats en concepte d’impost sobre la renda de tres persones. Quan es compra un apartament, és aquest document el que permet confirmar el dret a una deducció, així com determinar el seu import específic en primer lloc.
A banda de proporcionar la declaració 3-NDFL, a l’hora de comprar un pis i sol·licitar una deducció, també cal presentar a la FTS un contracte de venda d’habitatge.
Una altra font important és un certificat d’impost sobre la renda de 2 persones del treball. També necessitareu una còpia del certificat TIN. Per descomptat, necessitarà un passaport.
Els documents més importants són aquells que confirmen la transferència de fons per un motiu o altre a favor del venedor, com a part del cost de les reparacions, el pagament de la documentació estimada, etc.
Un dels documents claus, com hem apuntat anteriorment, és un certificat de propietat de l’apartament. O, si encara no està a punt, pot aparèixer un acte d’acceptació d’un objecte immobiliari: aquest document confirma que l’apartament del nou edifici pertany a un ciutadà concret.
Si el pis es va comprar amb una hipoteca, encara caldrà proporcionar un contracte de préstec al Servei Tributari Federal, així com un extracte que indiqui que durant aquests mesos, una persona va pagar interessos per tal quantitat.
Caldrà adjuntar una declaració en el formulari oficial al paquet de fonts que hem enumerat anteriorment, així com un inventari que confirmi que aquests documents s’estan transferint al Servei Tributari Federal. També necessitareu dades bancàries a les quals la FTS transferirà la deducció.
Podeu dirigir-vos a la oficina tributària, com ja hem apuntat anteriorment, qualsevol dia de l'any que segueixi quan la persona va comprar el pis o al següent informe, durant el qual transfereixi els pagaments de l'impost sobre la renda de les persones amb càrrec al sou. Si els documents estan ordenats, el Servei Tributari Federal haurà de transferir la deducció en un termini de tres mesos a les dades bancàries que els proporcionarà el ciutadà.
Deducció a través de l’empresari
L’escenari descrit anteriorment suposa que la persona retorni legalment l’impost pagat a l’estat. Tanmateix, és lògic assumir: amb tota probabilitat, en el marc d’aquest esquema, l’estat duu a terme una doble feina relacionada, en primer lloc, amb la recepció de pagaments sobre l’IRPF i, en segon lloc, amb la devolució. Potser és més fàcil no pagar mai l’IRPF?
El legislador, interessantment, està disposat a oferir als ciutadans aquesta oportunitat. Sí, és possible establir una interacció amb l’estat de manera que la deducció de l’impost sobre la renda de les persones físiques a l’hora de comprar un apartament sembli una oportunitat legítima de no pagar l’impost corresponent, simplificant així fins i tot el treball de l’estat.
L'esquema en qüestió és el següent. En el cas general, per cada sou mensual d’un empleat, l’empresa ocupadora paga el 13% en concepte d’IRPF. Això és el que fa la comptabilitat. Al seu torn, el contribuent que té dret a una deducció quan compra un apartament té dret a demanar als comptables que no transfereixin l’impost sobre la renda de les persones físiques per motius legals. Com a resultat, una persona rebrà un salari del qual no se’n descomptarà l’impost corresponent. Què cal fer per això?
El primer que cal anar al Servei Tributari Federal. Això es pot fer qualsevol dia, però sempre que tingueu a mà tots els documents necessaris: un certificat de propietat, així com fonts que, com hem apuntat anteriorment, poden confirmar el fet del registre de relacions amb el banc (si el pis es va comprar en una hipoteca) . El Servei Tributari Federal haurà de comunicar a la persona que confirmi el dret del ciutadà a no pagar legalment l’IRPF fins al final de l’any o fins que la deducció arribi a les quantitats màximes indicades anteriorment.
Els documents que s'han de presentar al Servei Tributari Federal són principalment els mateixos que en el cas de la deducció d'autoprocessament. Al mateix temps, es pot assenyalar que no cal una declaració que confirmi el pagament de l’IRPF. Al comprar un apartament i sol·licitar una deducció a través d’un empresari, tampoc cal un certificat 2 NDFL. Es pot assenyalar que la sol·licitud que caldrà presentar al Servei Tributari Federal tindrà un format lleugerament diferent a la de la interacció independent amb l'agència.
En un termini de 30 dies, el Servei Tributari Federal publicarà una notificació. S'haurà d'atribuir a la comptabilitat. A partir d’aquest moment, una persona rebrà un sou no deduïble en concepte de l’IRPF fins a final d’any o fins que s’esgoti la quantitat de deducció garantida per la llei quan compra un pis. L’any que ve caldrà repetir el procediment de comunicació amb el Servei Tributari Federal. Un matís important: si una persona deixa, els pagaments, per descomptat, s’aturaran. Per obtenir-los de nou, necessiteu obtenir una feina i, a continuació, repetiu l’escenari descrit d’interacció amb el servei fiscal i la comptabilitat federals. De la mateixa manera, si una persona es transfereix a una altra empresa.
Quina manera de triar?
Quin dels mètodes de deducció anteriors pot ser preferible? En primer lloc, cal destacar que és possible una opció combinada en què participin tots dos escenaris. Això és possible si, per exemple, una persona va comprar un apartament al setembre. En aquest cas, podrà, per exemple, dirigir-se immediatament al Servei Tributari Federal per tal d’utilitzar l’oportunitat de no transferir impostos abans d’acabar l’any dels salaris, és a dir, utilitzar el segon escenari. Al mateix temps, a principis de l'any que ve, pot anar al Servei Tributari Federal i rebre una deducció de l'IRPF que es va pagar a la tresoreria durant els mesos de l'any anterior que van precedir la compra d'un apartament.
Tanmateix, és possible utilitzar cadascun dels escenaris en la seva forma pura. El propi ciutadà decideix què li convé més. Per exemple, algú no vol perdre el temps recollint un conjunt més gran de documents per a la primera opció; com recordem, cal un certificat 2-NDFL i una declaració que confirmi els ingressos. Al comprar un apartament, molts russos, al seu torn, volen començar ràpidament a percebre una deducció pel fet que, per exemple, han de pagar una hipoteca i volen reduir els costos. Tot i que és més convenient que molts ciutadans rebin una quantitat forfetària durant tot l'any per, per exemple, tornar a pagar posteriorment part del préstec abans del termini; no sempre funciona per acumular una quantitat similar de diners amb els rebuts mensuals.
