Rusští občané mají právo na různé odpočty daně. K nejžádanějším patří platby související s náklady na pořízení nemovitosti a také splácení hypotečního úroku. Jaká je specifičnost těchto odpočtů? Jakými mechanismy je lze získat?
Podstata odpočtu
Odpočet za nákup bytu je zaručen ustanoveními daňového zákoníku Ruské federace. V souladu s článkem 23 daňového řádu Ruské federace je občan, který získal nebo postavil nemovitost na úkor osobních nákladů (nebo hypotékou), má nárok na odpočet majetku. Tento druh platby se skládá ze tří hlavních složek:
- odpočet založený na nákladech na koupi nemovitosti samotné;
- platba, jejíž výpočet je určen částkami vynaloženými na opravy;
- srážka, na jejímž základě je úrok zaplacený z hypotéky (pokud ovšem není byt koupen na úvěr).
Je třeba poznamenat, že v některých případech mohou náklady, na které se odpočet počítá, zahrnovat náklady na vypracování projektové dokumentace během výstavby, jakož i náklady spojené s instalací komunikačních systémů. Lze také poznamenat, že odpočet daně při koupi bytu je možný také v případě refinancování hypotečního úvěru - v souladu s novými podmínkami na základě dohody s bankou.
Dotyčné platby se označují jako „odpočet“, protože se mají platit na úkor peněz již zaplacených občanem státní pokladně, jakož i částek, které bude podle zákona třeba zaplatit. Mluvíme o převodech daně z příjmu (PIT) ve výši 13% platu nebo jiných oficiálních zdrojů peněžních příjmů v osobním rozpočtu občana.
Osoba, která používá dotyčný odpočet, má tedy právo buď vrátit již zaplacené prostředky státu, nebo je legálně nepřevést do státní pokladny. To znamená, že existují dva hlavní mechanismy, ve kterých je možné odpočet při koupi bytu: při odpočtu 13% do státní pokladny nebo v obdobích, kdy je podle zákona plánováno převést daň na stát.
Srážky na nákup a prodej
Upozorňujeme na významnou nuanci - pojem „odpočet“ v ruské daňové legislativě týkající se regulace transakcí s nemovitostmi lze použít v různých kontextech, tj. Nejen v případě, kdy základem pro jeho výpočet je nákup. Prodej nemovitostí může také zahrnovat použití zákonných odpočtů souvisejících s možností nezaplacení určité částky daně z přijatých příjmů.
Současně lze poznamenat, že oba dotčené typy odpočtů lze v některých případech kombinovat. Nákup, prodej nemovitostí jsou často vzájemně propojenými procesy. V tomto článku však hovoříme o odpočtech souvisejících s náklady na nákup bydlení.
Odpočet částky
Jaká může být velikost plateb? Podle současných zákonů jde o část nákladů ve výši 13 procent (z nákupu bytu nebo z výplaty úroků do banky). Výše jsme poznamenali, že dotyčný odpočet představuje tři hlavní odrůdy. Platby provedené na základě nákladů na nákup nemovitosti, jakož i na opravy, ve výši nesmí překročit 260 tisíc rublů. Maximální odpočet z úroků z hypotéky, který je stanoven platnými zákony, je naopak 390 tisíc rublů.Pokud jde o tento vzorec, existuje důležitá nuance.
Variabilita legislativy
Faktem je, že ruská legislativa, jejímž předmětem je odpočet za koupi bytu, se mění poměrně často, jak poznamenává mnoho právníků. V současném vydání existuje norma, podle které zejména existuje významné omezení mezní hodnoty odpočtu z hypotečního úroku. Až do roku 2014 to však nebylo v ustanovení zákona - ti občané, kteří si koupili byt na hypotéce, byli schopni vrátit část nákladů na placení úroků, aniž by omezili výši odpovídajících částek. Tato příjemná příležitost pro mnoho dlužníků však byla doprovázena zdaleka nejžádanějším právním státem, podle kterého bylo možné získat slevu pouze z jednoho majetku.
To znamená, že jakmile osoba obdržela od státní pokladny plnou částku odpovídající 13 procentům nákladů na byt, skončily závazky státu týkající se poskytování odpočtů. Nezáleželo na tom, jak velká by mohla být sleva při koupi bytu (podíl na tom). Skutečnost, že jeho hodnota nemohla dosáhnout 260 tisíc rublů, nehrála žádnou roli. Zákonodárce však do určité míry kompenzoval takovou normu, jak jsme poznamenali výše, neexistencí horní hranice částky plateb vypočtených na základě plateb hypotečního úroku.
Maximální odpočet za nákup bytu tedy může záviset na období, ve kterém občan poprvé požádal o příslušnou platbu - před rokem 2014 nebo později. V prvním případě bude moci získat maximálně 260 tisíc rublů, a to pouze tehdy, pokud to náklady na nemovitosti umožní - na základní výdaje a opravy, jakož i částku zaplacenou na základě úroků z půjčky, dokud nebude splacena. Ve druhém případě může člověk počítat také s 260 tis. Rublů, ale k dosažení této hodnoty je přípustné několik nemovitostních předmětů, jakož i maximální odpočet z hypotečního úroku ve výši 390 tis. Rublů.
Potřebujete formální práci?
Obecně potřeba. Zároveň mohou jednotlivci platit daň z příjmů fyzických osob ve výši 13% nejen z platů, ale také z jakýchkoli jiných příjmů - například z prodeje jiných nemovitostí. Mnoho Rusů nepracuje podle zákoníku práce, ale v rámci občanských smluv, které zahrnují také srážky z poplatků a jiných náhrad podle dohody ve výši 13%. K získání odpočtu za koupi bytu lze dobře využít vhodné převody.
Je třeba poznamenat, že jednotliví podnikatelé, důchodci, jakož i například podnikatelé, kteří nejsou registrováni na základě pracovní smlouvy, nemohou získat odpočet bytu, protože neplatí daň z příjmu fyzických osob. Samozřejmě za předpokladu, že nepracují na základě pracovní smlouvy nebo v rámci občanskoprávních transakcí a nemají také příjmy, z nichž je 13% převedeno do státní pokladny.
Přítomnost práce na TC může být důležitá z pohledu jednoho ze dvou základních scénářů pro zpracování odpočtu, který jsme zmínili výše. Hovoříme o způsobu, jakým má osoba zákonné právo nezaplatit daň z příjmu fyzických osob při koupi bytu po dobu, dokud výše příslušných plateb, které nejsou uvedeny v pokladně, nedosáhne výše uvedených limitních ukazatelů. V tomto případě je vyžadováno formální zaměstnání. O tomto aspektu se budeme podrobněji zabývat o něco později, když budeme studovat metody zpracování dedukce.
Kdy mohu požádat o odpočet
V jakém okamžiku po zakoupení bytu (na hypotéku nebo na úkor osobních prostředků) může osoba požádat o státní orgány, jmenovitě federální daňovou službu, minus? To lze zahájit, pouze pokud má občan v ruce dokumenty, které potvrzují, že je vlastníkem nemovitosti (v plné výši nebo ve podílech).Obecně se jedná o osvědčení o vlastnictví. Federální daňová služba může být také dostatečným aktem přijetí bydlení, vydaného dodavatelem.
Pokud obdržíte slevu při koupi bytu na hypotéku, pak mnoho právníků také doporučuje čekat na správné provedení všech postupů souvisejících s převodem bydlení jako hypotéky do banky. Úvěrová a finanční instituce budou moci až po jejich dokončení vydat všechny dokumenty nezbytné pro FTS - podle scénáře, kdy je odpočet stanoven na základě výplaty úroků.
Tato fáze je však zpravidla úspěšně implementována ještě rychleji, než stát vydává osvědčení o registraci vlastnictví. První odpočty se navíc obvykle počítají na základě základní výše nákladů, a nikoli na základě úroků, a proto nemusí být některé bankovní doklady vůbec zapotřebí. Vše záleží na konkrétní fázi interakce s federální daňovou službou. Pokud se jedná o první návštěvu občana v departementu, pak se zpravidla začnou vyplácet srážky na základě nákladů na koupi bytu samotného.
Obsah, stejně jako načasování první návštěvy občana u Federální daňové služby, však do značné míry závisí na tom, který ze způsobů získání odpočtu. Existují dva z nich, jak jsme již uvedli výše. V rámci prvního může občan vrátit 13 procent z nákupu bytu na úkor platby daně z příjmu fyzických osob zaplacené do státní pokladny. Druhá metoda předpokládá, že osoba nemůže legálně převést daň z příjmu po určitou dobu. První scénář se někdy nazývá samo-zpracování odpočtu, druhý - přijímání plateb prostřednictvím zaměstnavatele. Zvažte vlastnosti každého.
Vlastní dedukce
První možností, ve které může osoba získat odpočet z nákladů na koupi domu, je nezávislá interakce s federální daňovou službou. Je charakterizována určitými zvláštnostmi z hlediska souboru dokumentů a dalších nuancí komunikace s oddělením.
Pokud mluvíme o první návštěvě osoby u Federální daňové služby, můžete se obrátit na finanční úřad v kterýkoli pracovní den v roce, který následuje po zaregistrování vlastnictví bytu. Návštěva federální daňové služby se podle tohoto scénáře obvykle provádí jednou ročně.
Hlavním cílem je poskytnout oddělení doklady, které potvrzují, že osoba zaplatila v roce, kdy koupil byt, daň z příjmu fyzických osob - z mezd nebo jiných zdrojů, a proto může využít právo na odpočet. Bude zcela rovna dani z příjmu fyzických osob, pokud nepřesáhne výše uvedené hodnoty - 13% z nákladů na koupi bytu, ale ne více než 260 tisíc rublů, jakož i výše splátek úroků z hypotéky, ale ne více než 390 tisíc rublů - pokud bylo bydlení zakoupeno v roce 2014 a později. Hypoteční část odpočtu se zpravidla vyplácí, pouze pokud občan obdržel celou částku v rámci úhrady nákladů na nákup bytu.
Pokud za první rok nemohl příjem osoby obdržet plnou částku zákonem zaručené srážky, může zůstatek získat v příštích několika letech - a opět úměrně dani z příjmu fyzických osob zaplacené za 12 měsíců za rok předcházející návštěvě Federální daňové služby.
Klíčové dokumenty
Budete si muset vzít docela působivý balíček dokumentů s sebou. Především to výkaz zisku a ztráty ve formě daně z příjmu pro 3 osoby. Při koupi bytu vám tento dokument umožňuje potvrdit právo na odpočet a především určit jeho konkrétní částku.
Kromě poskytnutí prohlášení 3-NDFL je při koupi bytu a žádosti o odpočet nutné předložit FTS smlouvu o prodeji bydlení.
Dalším významným zdrojem je 2-osobní daň z příjmu z práce. Budete také potřebovat kopii certifikátu TIN. Samozřejmě budete potřebovat cestovní pas.
Nejdůležitější dokumenty jsou ty, které potvrzují převod finančních prostředků z jednoho nebo druhého důvodu ve prospěch prodávajícího, jako součást nákladů na opravy, platby odhadované dokumentace atd.
Jedním z klíčových dokumentů, jak jsme poznamenali výše, je osvědčení o vlastnictví bytu. Nebo, pokud ještě není připraven, může dojít k aktu o přijetí nemovitosti - tento dokument potvrzuje, že byt v nové budově patří určitému občanovi.
Pokud byl byt zakoupen na hypotéku, bude stále nutné poskytnout smlouvu o půjčce federální daňové službě, jakož i výpis uvádějící, že za takové a takové měsíce osoba zaplatila úrok v takové a takové výši.
K balíčku zdrojů, který jsme uvedli výše, bude nutné přiložit prohlášení v oficiální podobě a také soupis potvrzující, že tyto dokumenty jsou převáděny na federální daňovou službu. Budete také potřebovat bankovní údaje, na které FTS převede odpočet.
Jak jsme již uvedli výše, můžete se obrátit na finanční úřad v kterýkoli den roku, který následuje, když osoba koupila byt, nebo následující vykazující, v níž převádí platby daně z příjmu fyzických osob splatné ze mzdy. Jsou-li dokumenty v pořádku, musí federální daňová služba do 3 měsíců převést odpočet na ty bankovní údaje, které poskytne občan.
Odpočet prostřednictvím zaměstnavatele
Výše popsaný scénář předpokládá, že osoba zákonně vrací daň zaplacenou státu. Je však logické předpokládat: v rámci tohoto systému je pravděpodobné, že stát vykonává dvojí práci spojenou jednak s platbami daně z příjmu fyzických osob, a za druhé s navrácením. Možná je snadnější vůbec neplatit daň z příjmu?
Zajímavé je, že zákonodárce je připraven občanům poskytnout takovou příležitost. Ano, je možné navázat interakci se státem tak, že odpočet daně z příjmu fyzických osob při koupi bytu bude vypadat jako legitimní příležitost nezaplatit odpovídající daň, čímž do jisté míry zjednoduší práci státu.
Dotčený režim je následující. Obecně platí, že za každý měsíční plat zaměstnance platí zaměstnavatelská společnost 13% jako daň z příjmu fyzických osob. To je to, co účetnictví dělá. Daňový poplatník, který má při koupi bytu právo na odpočet, má naopak právo požádat účetní, aby z právních důvodů nepřeváděli daň z příjmu fyzických osob. Výsledkem bude, že osoba obdrží plat, ze kterého nebude odečtena odpovídající daň. Co je třeba udělat?
První věc, kterou byste šli do Federální daňové služby. To lze provést kdykoli, ale za předpokladu, že máte po ruce všechny potřebné doklady - osvědčení o vlastnictví, jakož i zdroje, které, jak jsme poznamenali výše, mohou potvrdit skutečnost registrace vztahů s bankou (pokud byl byt zakoupen na hypotéku) . Federální daňová služba bude muset upozornit osobu, která potvrdí právo občana na legální nezaplacení daně z příjmu fyzických osob do konce roku nebo dokud odpočet nedosáhne výše uvedených výše.
Dokumenty, které je třeba předložit federální daňové službě, jsou většinou stejné jako v případě odpočtu pro vlastní zpracování. Současně lze konstatovat, že není třeba prohlášení potvrzující platbu daně z příjmu fyzických osob. Při koupi bytu a žádosti o odpočet prostřednictvím zaměstnavatele není třeba ani certifikát 2-NDFL. Je třeba poznamenat, že žádost, která bude muset být předložena federální daňové službě, bude v mírně odlišném formátu než s nezávislou interakcí s agenturou.
Do 30 dnů vydá Federální daňová služba oznámení. Bude třeba ji připsat účetnictví. Od této chvíle obdrží osoba neodpočitatelnou mzdu v rámci daně z příjmu fyzických osob do konce roku nebo do vyčerpání zákonem stanovené částky odpočtu při koupi bytu. Příští rok bude nutné postup pro komunikaci s federální daňovou službou zopakovat. Důležitá nuance - pokud člověk opustí, platby se samozřejmě zastaví. Chcete-li je získat znovu, musíte si najít práci a opakovat popsaný scénář interakce s federální daňovou službou a účetnictvím. Podobně, pokud se osoba přestěhovala do jiné společnosti.
Jakým způsobem si vybrat?
Která z výše uvedených metod odpočtu může být výhodnější? Nejprve je třeba poznamenat, že v obou scénářích je možná kombinovaná možnost. To je možné, pokud například osoba koupila byt v září. V takovém případě bude například moci okamžitě navštívit federální daňovou službu, aby využil příležitost nepřevést daně do konce roku z mezd, tj. Použít druhý scénář. Zároveň může na začátku příštího roku jít do Federální daňové služby a získat odpočet z daně z příjmu fyzických osob zaplacené státní pokladně za měsíce předchozího roku, který předcházel koupi bytu.
Je však možné použít každý ze scénářů v jejich čisté formě. O tom, co je pro něj výhodnější, rozhoduje sám občan. Například někdo nechce ztrácet čas shromažďováním většího souboru dokumentů pro první možnost - jak si vzpomínáme, potřebuje certifikát 2-NDFL a prohlášení potvrzující příjem. Při koupi bytu chce řada Rusů rychle začít dostávat odpočet kvůli skutečnosti, že například musí platit hypotéku a chtějí snížit náklady. Přestože je pro mnoho občanů výhodnější získat jednorázovou částku za celý rok, aby například mohla následně splácet část půjčky předem, ne vždy se však hromadí podobné množství peněz s měsíčními příjmy.
