Όριο μετρητών: κανονιστικό πλαίσιο και προθεσμίες για τον καθορισμό ορίου

Το όριο μετρητών είναι το μέγιστο επιτρεπόμενο χρηματικό ποσό στο ταμείο για κάθε μία εργάσιμη ημέρα. Η ανάγκη να παρακολουθείται συνεχώς το πλεόνασμα μετρητών στο ταμείο έκανε τη ζωή δύσκολη για πολλούς λογιστές. Από τις 1.06.14, έγιναν αλλαγές στην ταμειακή μηχανή: ορισμένες επιχειρήσεις απαλλάχθηκαν από την υποχρεωτική καθιέρωση όριο μετρητών.

Χρειάζεται όριο

Οι περισσότερες συναλλαγές, ιδίως εκείνες που σχετίζονται με τη διαχείριση μεγάλων ποσών, πραγματοποιούνται με τραπεζικές μεταφορές. Το όριο του ταμείου δημιουργήθηκε για να ελέγξει και να μειώσει τον κύκλο εργασιών μετρητών. Η υπέρβαση των καθιερωμένων προτύπων επιτρέπεται μόνο σε ορισμένες περιπτώσεις.

Προκειμένου να προσδιοριστούν τα πραγματικά ποσά για τα μέγιστα μετρητά στο ταμείο, η συχνότητα της οριακής επανεξέτασης δεν περιορίζεται στην Τράπεζα της Ρωσίας. Κατά την κρίση του, ο επικεφαλής έχει το δικαίωμα να αλλάξει το μέγεθος του ορίου στο ταμείο κατά τη διάρκεια του μήνα, του τριμήνου, του έτους ή άλλης αναγκαίας περιόδου.

Διάταξη εγκατάστασης

Το όριο του υπολοίπου μετρητών ορίζεται από τον οργανισμό αυτόνομα. Το έγγραφο που διέπει τη διεξαγωγή συναλλαγών σε μετρητά τίθεται σε ισχύ μετά την υπογραφή από τον επικεφαλής της επιχείρησης. Πρέπει να καταλάβετε ότι η απουσία ενός εγγράφου εγκατάστασης μπορεί να οδηγήσει σε ευθύνη, επειδή το όριο αυτόματα θα θεωρηθεί μηδενικό και όλα τα ποσά στην ταμειακή μηχανή θα θεωρηθούν υπερ-όριο.

Η τράπεζα της Ρωσίας ρυθμίζει το όριο μετρητών στο ταμείο (με την υπ 'αριθμ. 3332-U της 03/11/14). Η τράπεζα, η οποία υποχρεούται να ελέγχει τα στοιχεία των συναλλαγών σε μετρητά τουλάχιστον μία φορά κάθε 1-2 χρόνια, παρακολουθεί τη συμμόρφωση με τα αποδεκτά πρότυπα. Εάν εντοπιστούν ασυνέπειες και παραβιάσεις, αποστέλλεται αίτημα στη φορολογική υπηρεσία.

Οργανισμοί που εξαιρούνται από το καθορισμένο όριο μετρητών

Μετά από αλλαγές στη διαδικασία ταμειακής λογιστικής, ορισμένοι οργανισμοί απαλλάχθηκαν από την υποχρεωτική θέσπιση ορίου για τα μετρητά στο ταμείο. Σε αυτές περιλαμβάνονται μικροί επιχειρηματίες και επιχειρηματίες. Προκειμένου να ασκήσει το δικαίωμα της απεριόριστης κυκλοφορίας μετρητών στην ταμειακή του αποθήκη, μια επιχείρηση πρέπει να πληροί τα ακόλουθα κριτήρια:

• ο μέσος αριθμός υπαλλήλων για το προηγούμενο έτος δεν υπερβαίνει τα 100 ·
• το ποσό των εσόδων χωρίς ΦΠΑ για το τελευταίο έτος δεν υπερβαίνει τα 800 εκατομμύρια ρούβλια.
• μερίδιο στο εγκεκριμένο κεφάλαιο τρίτων νομικών προσώπων - 25% ή λιγότερο ·
• το μερίδιο των κεφαλαίων στο εγκεκριμένο κεφάλαιο διαφόρων ταμείων, οργανώσεων ή ενώσεων δεν υπερβαίνει το 25%.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι μικρές επιχειρήσεις έχουν το δικαίωμα να μην τηρούν το όριο μετρητών στο box office από τις 1.06.15. Οι οργανισμοί που έχουν καταχωριστεί ως μικρές επιχειρήσεις μετά την ημερομηνία αυτή δεν επιτρέπεται να θέτουν όρια από τη στιγμή που αναγνωρίζεται το καθεστώς επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Απόρριψη της επιχείρησης από το όριο του ταμείου

Για να αρνηθεί να καθορίσει την οριακή τιμή του χρήματος στο box office, δεν αρκεί μόνο να το δηλώσει. Όπως κάθε ενέργεια επιχείρησης, θα πρέπει να τεκμηριώνεται με την ακόλουθη σειρά:

1. Εάν, πριν από την άρνηση, είχε τεθεί σε ισχύ μια εντολή για τη θέσπιση ορίου ταμειακών εγγραφών, πρέπει να ακυρωθεί.
2. Προετοιμάστε και εγκρίνετε την εντολή για να εξαλείψετε το καθορισμένο όριο μετρητών από μια συγκεκριμένη ημερομηνία.

Η σύνταξη ενός εγγράφου σχετικά με την απουσία οριακού χρηματικού ποσού στο box office είναι πολύ σημαντική, γιατί όταν προγραμματισμένη επιθεώρηση η μη τήρηση του ορίου μετρητών θα είναι παράλογη και συνεπάγεται διοικητική ευθύνη.

Τύποι προστίμων για παραβιάσεις του ορίου του ταμείου

Σε περιπτώσεις όπου δεν επιτρέπεται η αποθήκευση υπερβάσεων, η εταιρεία αντιμετωπίζει πρόστιμα σύμφωνα με το άρθρο 15.1 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων.Ανάλογα με το ποιος είναι υπεύθυνος, τα ποσά μπορεί να ανέρχονται σε:

• 4-5 χιλιάδες ρούβλια καταβάλλονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες και υπαλλήλους μικρών επιχειρήσεων.
• 40-50 χιλιάδες ρούβλια εισπράττονται από νομικά πρόσωπα (δηλ. Από μια επιχείρηση).

Προκειμένου να αποφευχθούν οι κυρώσεις, θα πρέπει να παρακολουθείτε προσεκτικά τις συναλλαγές σε μετρητά και να μεταφέρετε εγκαίρως τα ποσά που υπερβαίνουν τα όρια στην τράπεζα.

Η εταιρεία μπορεί να θεωρηθεί υπεύθυνη σε περιπτώσεις τέτοιων παραβιάσεων όπως η φύλαξη των κεφαλαίων στην τράπεζα χωρίς την έκδοση εντολής απόδειξης, καθώς και σε περίπτωση καθυστέρησης στην πληρωμή των ποσών που διατίθενται από το ταμείο μισθών.

Νομική αποθήκευση επιπλέον κεφαλαίων στο ταμείο

Σύμφωνα με τις οδηγίες της Τράπεζας της Ρωσίας, υπάρχουν περιπτώσεις όπου το όριο της ταμειακής εγγραφής μιας επιχείρησης μπορεί να υπερβεί νόμιμα. Ο κατάλογος περιλαμβάνει τα ποσά:

• για πληρωμή σε μισθοδοσία (αμοιβή για εργασία, υποτροφίες, κοινωνικές παροχές) ·
• που σχηματίζεται κατά τις αργίες και τα Σαββατοκύριακα, εάν ο οργανισμός κάνει πληρωμές σε μετρητά αυτή τη στιγμή.

Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι τα κεφάλαια που προέρχονται από την μισθοδοσία πρέπει να καταβληθούν μέσα σε 3-5 ημέρες, συμπεριλαμβανομένης της ημέρας κατά την οποία τα κεφάλαια εισπράχθηκαν στην ταμειακή μηχανή.

Πώς να συμμορφωθείτε με το όριο μετρητών;

Είναι απαραίτητο η διοίκηση της επιχείρησης να είναι προσεκτική στο ζήτημα της διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά. Το όριο πρέπει να εισαχθεί σύμφωνα με τον κύκλο εργασιών μετρητών στο ταμείο. Ο προσδιορισμός των ποσών που δεν δικαιολογούνται από τους υπολογισμούς είναι πιθανό να οδηγήσει σε συχνές παραβιάσεις ορίων.

Τα υπόλοιπα χρήματα στην ταμειακή μηχανή εμφανίζονται στο βιβλίο των μετρητών. Αν βρεθεί ένα όριο, θα πρέπει να κατατεθεί στην τράπεζα. Μια επιχείρηση έχει το δικαίωμα να καθορίζει ανεξάρτητα τη συχνότητα αποστολής χρημάτων για πίστωση σε ένα τρεχούμενο λογαριασμό. Μόνο τα οριακά ποσά υπόκεινται στην υποχρεωτική είσπραξη, η διανομή του υπολοίπου είναι στη διακριτική ευχέρεια του οργανισμού.

Υπολογισμός ορίου μετρητών

Υπάρχουν δύο μέθοδοι βάσει των οποίων υπολογίζεται το μέγιστο επιτρεπόμενο ποσό των μετρητών κατά την ολοκλήρωση της πληρωμής. Εάν το όριο είχε υπολογιστεί πριν από την 1.06.14, προκειμένου να αποφευχθούν προβλήματα με τη φορολογική υπηρεσία, είναι προτιμότερο να ακυρώσετε την παλιά εντολή και να εκδώσετε μια νέα. Το όριο μετρητών στο ταμείο υπολογίζεται με βάση τα προβλεπόμενα έσοδα ή ταμειακά έξοδα.

Η περίοδος κατά την οποία υπολογίζεται το όριο μετρητών ορίζεται από την επιχείρηση ανεξάρτητα. Συνήθως χρησιμοποιήστε ένα τέταρτο:

• που προηγείται εκείνου για τον οποίο γίνεται ο υπολογισμός.
• με δείκτη μέγιστου εισοδήματος.
• όπως και πέρυσι.

Η περίοδος χρέωσης περιλαμβάνει όλες τις εργάσιμες ημέρες του εν λόγω τριμήνου, αλλά δεν πρέπει να περιέχει περισσότερες από 92 ημέρες. Το προκύπτον όριο ποσό μπορεί να στρογγυλοποιηθεί προς τα άνω ή προς τα κάτω.

Υπολογισμός με βάση τα έσοδα

Η μέθοδος χρησιμοποιείται όταν η εταιρεία λαμβάνει ή σχεδιάζει να λάβει έσοδα σε μετρητά. Για να υπολογίσετε το όριο μετρητών, με βάση το ποσό των εσόδων από οικονομική δραστηριότητα, χρησιμοποιήστε τον τύπο L = Ob ÷ T_φυλές × T_inόπου:

- L - όριο χρημάτων στο box office.

- Σχετικά με το ποσό των εσόδων που εισπράχθηκαν σε μετρητά για την εξεταζόμενη περίοδο.

- Τ_φυλές - περίοδος διακανονισμού (τρίμηνο) σε ημέρες ·

- Τ_in - τη συχνότητα παράδοσης των κεφαλαίων στην τράπεζα (συλλογή).

Παράδειγμα υπολογισμού εσόδων

Εξετάστε πώς μπορείτε να υπολογίσετε το όριο μετρητών χρησιμοποιώντας τα ακόλουθα δεδομένα: τα μετρητά της εμπορικής εταιρείας "X" εισπράττουν καθημερινά. Περίοδος χρέωσης αναγνώρισε το πρώτο τρίμηνο του περασμένου έτους. Τα έσοδα μισθώνονται μία φορά κάθε 4 ημέρες. Η εταιρεία λειτουργεί επτά ημέρες την εβδομάδα. Ακολουθήστε τα παρακάτω βήματα:

1. Υπολογίζουμε τον αριθμό των εργάσιμων ημερών σε ένα τέταρτο. Η προϋπόθεση ορίζει ότι η εταιρεία ασκεί δραστηριότητες όλη την εβδομάδα εργασίας, επομένως, η περίοδος διακανονισμού αποτελείται από 90 ημέρες.
2. Το ποσό των εισπραχθέντων εσόδων, το οποίο προσδιορίστηκε με βάση τα δεδομένα οι λογαριασμοί 50, 90 και 62, ανερχόταν σε 4 856 548 ρούβλια, δηλαδή: τον Ιανουάριο - 1 558 884 σ., Τον Φεβρουάριο - 1 240 058 σ., Τον Μάρτιο - 2 057 606 σ.
3. Υπολογίζουμε το όριο του ταμείου για το πρώτο τρίμηνο: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 p.

Με βάση τα αποτελέσματα, ο επικεφαλής της εταιρείας εξέδωσε εντολή έγκρισης του ορίου.

Υπολογισμός εξόδων μετρητών

Εάν η εταιρεία χρησιμοποιεί μόνο πληρωμές χωρίς μετρητά, μπορείτε να ορίσετε το ημερήσιο μέγιστο ποσό μετρητών στο box office χρησιμοποιώντας το ποσό των μετρητών για τα διοικητικά έξοδα. Πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι σε καμία περίπτωση δεν λαμβάνονται υπόψη τα ποσά που εισπράχθηκαν από το ταμείο μισθών.

Το όριο του ταμείου που υπολογίζεται για τα μελλοντικά ταμειακά έξοδα καθορίζεται χρησιμοποιώντας τον τύπο L = Ob ÷ T_φυλές × T_inόπου:

- Σχετικά με - το ποσό των εκδοθέντων ποσών από την ταμειακή υπηρεσία για γενικά και διοικητικά έξοδα.

- Τ_φυλές - Τρίμηνο διακανονισμού σε ημέρες (αλλά όχι περισσότερο από 92).

- Τ_in - περίοδος είσπραξης.

Η διαδικασία στρογγυλοποίησης των αποτελεσμάτων είναι η ίδια όπως και σε προηγούμενους υπολογισμούς.

Υπολογισμός υπολογισμού υπολογισμού μετρητών με βάση τα ταμειακά έξοδα

Εξετάστε ένα παράδειγμα: ο οργανισμός εκτελεί μόνο πληρωμές χωρίς μετρητά. Τα μετρητά αποσύρονται 1 φορά σε 3 ημέρες. Το πρώτο τρίμηνο του περασμένου έτους αναγνωρίζεται ως περίοδος χρέωσης. Ο οργανισμός λειτουργεί 5 ημέρες την εβδομάδα. Ο όγκος των ταμειακών δαπανών για την αναφερόμενη περίοδο ανήλθε σε 1.600.000 ρούβλια. Ακολουθήστε τα παρακάτω βήματα:

1. Υπολογίζουμε τον αριθμό των ημερών στο υπό εξέταση τρίμηνο: τον Ιανουάριο υπήρχαν 15 εργάσιμες ημέρες, τον Φεβρουάριο - 19, τον Μάρτιο - 22. Συνολικά: 56 ημέρες.
2. Σύμφωνα με τα λογιστικά στοιχεία, το ποσό των δαπανών για τον Ιανουάριο ανήλθε σε 520 χιλιάδες ρούβλια, για το Φεβρουάριο - 268 χιλιάδες ρούβλια, για το Μάρτιο - 812 χιλιάδες ρούβλια.
3. Υπολογίζουμε το όριο του ταμείου για το πρώτο τρίμηνο: L = 1.600.000 ÷ 56 × 3 = 85.714 p.

Με βάση τους υπολογισμούς, ο επικεφαλής της επιχείρησης καθόρισε το μέγιστο επιτρεπτό ποσό για κάθε εργάσιμη ημέρα ύψους 86.000 ρούβλια.

Στις περιπτώσεις που ο οργανισμός δεν πραγματοποιεί δαπάνες από το ταμείο και δεν χρησιμοποιεί πληρωμές σε μετρητά αλλά πληρώνει μόνο μερίσματα, το όριο καθορίζεται βάσει του ποσού που έχει εκδοθεί σύμφωνα με παρόμοιο τύπο. Ταυτόχρονα, δεν είναι απαραίτητο να αναγράφονται όλες οι ημέρες του τριμήνου, επειδή συνήθως αποσύρονται τα κεφάλαια 1 φορά ανά περίοδο. Η περίοδος συλλογής για τον υπολογισμό χρησιμοποιεί κατ 'ανώτατο όριο 7 ημέρες.

Όρια μετρητών για ξεχωριστές διαιρέσεις

Ένας οργανισμός με διαρθρωτικά τμήματα θέτει ένα όριο μετρητών στο box office βάσει της μεθόδου συλλογής. Για υποκαταστήματα γεωγραφικά ανεξάρτητα από το κεντρικό γραφείο, μπορεί να οριστεί όριο:

• χωριστά - σε περιπτώσεις όπου τα κεφάλαια από την ταμειακή μηχανή μεταφέρονται απευθείας στην τράπεζα.
• aggregate - το οποίο είναι μέρος του ορίου των κεντρικών γραφείων - σε περιπτώσεις που τα μετρητά μισθώνονται στο κύριο τμήμα.

Στην περίπτωση μεταφοράς χρηματικών ποσών από την ταμειακή μονάδα των μονάδων στο κεντρικό γραφείο, το όριο θα πρέπει να καθορίζεται λαμβάνοντας υπόψη τα έσοδα κάθε ξεχωριστού τμήματος και να κατανέμεται ανάλογα με το μερίδιό του.

Η διαδικασία για την κατάρτιση της σειράς του ορίου του ταμείου

Το έγγραφο που καθορίζει την οργάνωση της ταμειακής λογιστικής καταρτίζεται από κάθε οργανισμό ανεξάρτητα. Δεν έχει καθοριστεί τυποποιημένο έντυπο για την παραγγελία, αλλά πληροφορίες σχετικά με:

• ημερομηνία αποδέσμευσης της εντολής ·
• το ποσό του καθορισμένου ορίου ·
• τη μέθοδο και τη διαδικασία υπολογισμού του ορίου ·
• αν χρειαστεί, να ακυρώσετε την προηγούμενη παραγγελία, αναφέροντας τον αριθμό και την ημερομηνία του εγγράφου.

Όλα τα άλλα κριτήρια του επίσημου εγγράφου της επιχείρησης καταρτίζονται με βάση τους κύριους κανόνες τεκμηρίωσης. Εξετάστε την απόφαση του επικεφαλής της επιχείρησης, αναφέροντας πώς να υπολογίσετε το όριο μετρητών. Η παραγγελία δείγματος μπορεί να χρησιμεύσει ως παράδειγμα για την εκπόνηση ενός εγγράφου υπό τις συνθήκες μιας άλλης επιχείρησης:

Premium LLP

Αύξων αριθμός 25 με ημερομηνία 30/09/2015

"Σχετικά με την καθιέρωση ενός ορίου για τα μετρητά στο ταμείο"

Με βάση το διάταγμα αριθ. 3210-U της Τράπεζας της Ρωσίας της 11ης Μαρτίου 2014,

ΠΑΡΑΓΓΕΛΙΑ:

1. Να αποδεχθεί το όριο ταμειακής φύσεως που έχει οριστεί για το τέταρτο τρίμηνο του 2015, ύψους 548.985 (Πεντακόσια σαράντα οκτώ χιλιάδες εννιακόσια ογδόντα πέντε) ρούβλια, με βάση τα στοιχεία για το τέταρτο τρίμηνο του 2014.
2. Ορίστε την περίοδο συλλογής στην υπηρεσία OJSC "Russia-Bank": 1 φορά σε 3 εργάσιμες ημέρες.
3. Ακύρωση της παραγγελίας "Κατά τον καθορισμό του ορίου του ταμειακού υπόλοιπου στην τράπεζα" αριθ. 16 της 30.06.2015.
4. Για να διορίσει έναν ταμία ως υπεύθυνο για την τήρηση του ορίου μετρητών, ο οποίος συμφωνεί να ελέγξει το χρηματικό ποσό στο ταμείο στο τέλος της εργάσιμης ημέρας με βάση τα στοιχεία του ταμείου.

Gene Διευθυντής Υπογράφεται Α. Νικολάεφ

Εξοικειωμένος με τη σειρά:

Διευθύνων Σύμβουλος ημερομηνία / υπογραφή Μ.Π. Andreev

Ταμία ημερομηνία / υπογραφή P.A. Sovushkina

Σε μια πρόσθετη παραγγελία, μια επιχείρηση μπορεί να υποδείξει ένα υπολογισμένο δείγμα ορίου ταμειακού μητρώου.

Με βάση τα παραπάνω παραδείγματα, μπορούμε με βεβαιότητα να πούμε ότι ο υπολογισμός του ορίου μετρητών και η έκδοση της αντίστοιχης παραγγελίας δεν είναι ένα δύσκολο έργο στη λογιστική. Με τη δέουσα προσοχή στον υπολογισμό των υπερβάλλοντων ποσών, η εταιρεία θα είναι σε θέση να αποφύγει τα οικονομικά αδικήματα και τη διοικητική ευθύνη.