Οι αλλαγές στο φόρο ακίνητης περιουσίας το 2014 έγιναν ένα από τα πιο δημοφιλή θέματα συζήτησης μεταξύ λογιστών, διαχειριστών, ελεγκτών και απλών πολιτών. Αυτό οφείλεται στην κλίμακα των αλλαγών. Είναι πραγματικά εντυπωσιακός. Οι καινοτομίες που επηρεάζονται και αντικείμενα φορολογίας και την αρχή του υπολογισμού του φορολογικού συντελεστή και του φόρου. Σχετικά με το πώς να μην συγχέεται με την εφαρμογή όλων αυτών των νέων φόρων ιδιοκτησίας, και όχι μόνο να μην υποστούν ζημίες, αλλά σε ορισμένες περιπτώσεις να σώσουμε, θα συζητήσουμε αυτό το άρθρο.
Αλλαγές που επηρεάζουν νομικά πρόσωπα και μεμονωμένους επιχειρηματίες
Από το 2015, οι επιχειρήσεις χρησιμοποιούν ειδικά φορολογικά καθεστώτα έχασε τη δυνατότητα να μην πληρώσει φόρο ακίνητης περιουσίας. Τώρα όλοι οι οργανισμοί υποχρεούνται να το πληρώσουν, δηλαδή:
- που βρίσκονται στο κύριο φορολογικό σύστημα.
- εφαρμογή απλουστευμένου φορολογικού συστήματος ·
- οργανισμών με ενιαίο φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος ·
- άτομα (μεμονωμένοι επιχειρηματίες).
Οι μοναδικές επιχειρηματικές οντότητες που απαλλάσσονται από την υποχρέωση καταβολής του φόρου ακίνητης περιουσίας το 2014 είναι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που φορολογούνται ενιαίο γεωργικό φόρο.
Η διαφορά μεταξύ των διαφόρων φορολογικών συστημάτων
Η διαφορά έγκειται στον υπολογισμό της φορολογικής βάσης για την οποία υπολογίζεται ο φόρος ακίνητης περιουσίας του 2015. Έτσι, οι νομικές οντότητες που εφαρμόζουν το βασικό φορολογικό σύστημα υπολογίζουν τον φόρο σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες και τις επιχειρήσεις που πληρώνουν ενιαίο φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος και εφαρμογή απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, - σύμφωνα με την κτηματολογική αξία του ακινήτου.
Για πληροφορίες
Σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες, νοούνται ως υιοθετημένοι από το 1969 και ετησίως αναπροσαρμόζονται η απογραφική αξία των πάγιων περιουσιακών στοιχείων. Είναι αρκετά μικρό, επειδή ο φόρος που βασίζεται σε αυτό δεν ήταν πραγματική καταπίεση για τις επιχειρήσεις. Η κτηματολογική αξία είναι πιο κοντά στην αγοραία αξία. Υπολογίζεται βάσει μαθηματικών μοντέλων και αξιολογεί τα γενικά χαρακτηριστικά ενός αντικειμένου · δεν επικεντρώνω στα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά του. Το κόστος αυτό είναι πολύ υψηλότερο από το απόθεμα, επομένως, ένας φόρος που υπολογίζεται από μια τέτοια φορολογική βάση μπορεί να είναι ένα εντυπωσιακό στοιχείο των δαπανών για την επιχείρηση.
Φόρος ακίνητης περιουσίας στο IP
Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο βασικό φορολογικό σύστημα υπολογίζουν νέους φόρους ακίνητης περιουσίας σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες και εφαρμόζοντας ειδικά φορολογικά καθεστώτα - ανάλογα με το είδος της αξίας που καθορίζεται για κάθε ακίνητο. Εάν προσδιοριστεί η αξία απογραφής, ο φόρος δεν καταβάλλεται και αν καθοριστεί η κτηματολογική αξία, τότε καταβάλλεται. Δηλαδή, μια τέτοια κατάσταση είναι δυνατή όταν ένας επιχειρηματίας πληρώνει φόρο ακίνητης περιουσίας για ορισμένα ακίνητα το 2015, αλλά όχι για άλλους.
Πώς να μάθετε για ποια ακίνητα τι αξία προσδιορίζεται;
Είναι απαραίτητο να ελέγξετε τον κατάλογο των ακινήτων με κάποια αξία κτηματολογίου, που έχει εγκριθεί από το νόμο του θέματος της Ρωσικής Ομοσπονδίας όπου βρίσκεται το ακίνητο. Το έγγραφο αυτό θα εκδοθεί από τις περιφερειακές αρχές ένα χρόνο πριν, πράγμα που σημαίνει ότι το 2015 δεν θα είναι απαραίτητο να το ελέγξετε κατά την πληρωμή, δεδομένου ότι αυτός ο κανόνας δεν εισήχθη πριν από ένα χρόνο.Αλλά από το 2016, κατά τον υπολογισμό των προκαταβολών, θα είναι απαραίτητο να ελεγχθεί ο κατάλογος και να καθοριστεί ποια από τα πάγια περιουσιακά στοιχεία που ανήκουν στον οργανισμό πρέπει να υπολογίζονται με βάση την κτηματολογική αξία.
Για πληροφορίες
Πρέπει επίσης να εξετάσετε την ακόλουθη απόχρωση. Οι χώροι που βρίσκονται σε κτίρια όπου εφαρμόζεται φόρος περιουσίας το 2014 φορολογούνται επίσης με βάση την κτηματολογική αξία, ακόμη και αν δεν περιλαμβάνονται ως ξεχωριστές μονάδες. Αυτό ισχύει, για παράδειγμα, για γραφεία σε εμπορικά κέντρα ή εμπορικά κέντρα σε εμπορικά κέντρα. Σε αυτή την περίπτωση, η αξία του κτηματολογίου θα πρέπει να καθοριστεί από τον ίδιο τον λογιστή του οργανισμού βάσει του μεριδίου των κτιριακών εγκαταστάσεων στη συνολική έκταση του κτιρίου, ο κανόνας αυτός καθορίζεται στο άρθρο 378.2 του Κώδικα Φορολογίας.
Τι άλλοι τρόποι για να μάθετε την αξία του κτηματολογίου
Υπάρχει επίσης μια εναλλακτική λύση για έναν λογιστή εάν φοβάται να κάνει κάποιο λάθος με αυτόν τον υπολογισμό. Μπορείτε να στείλετε ένα επίσημο αίτημα για κάθε δωμάτιο που ανήκει στην εταιρεία στο περιφερειακό γραφείο της Federal Property Management Agency. Οι υπάλληλοι αυτού του τμήματος οφείλουν να ενημερώσουν το κόστος κατόπιν αιτήματος.
Φόρος ακίνητης περιουσίας λιγότερο από ένα μήνα σε θητεία
Εάν η εταιρεία κατέχει τις εγκαταστάσεις για ένα ημιτελές μήνα, ο φόρος περιουσίας επί της κτηματολογικής αξίας του ακινήτου υπολογίζεται με συντελεστή. Όλες αυτές οι αποχρώσεις περιπλέκουν σημαντικά το έργο ενός λογιστή, ειδικά σε επιχειρήσεις που χρησιμοποιούν ειδικά φορολογικά καθεστώτα.
Είναι δυνατόν να μειωθεί ο φόρος ιδιοκτησίας για το 2014;
Σε σχέση με την αύξηση της φορολογικής επιβάρυνσης που επιβάλλεται στις επιχειρήσεις, το λογικό ερώτημα φαίνεται να είναι το πώς είναι δυνατόν και είναι δυνατόν, καταρχήν, χωρίς να παραβιάζεται ο νόμος, να μειωθεί ο φόρος ακινήτων το 2015. Απάντηση: "Ναι, είναι δυνατόν". Ο νόμος προβλέπει την εφαρμογή ειδικών φορολογικών εκπτώσεων για ένα συγκεκριμένο μέγεθος της περιοχής μιας φορολογητέας περιουσίας. Είναι αλήθεια ότι η απόφαση είναι αν θα εισαχθούν τέτοιες εκπτώσεις, σε ποιο ποσό και υπό ποιες προϋποθέσεις; περιφερειακών αρχών. Επομένως, οι οργανώσεις που βρίσκονται σε διαφορετικές συστατικές οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας τοποθετούνται σε διαφορετικές συνθήκες: κάποιος είναι πιο τυχερός, κάποιος λιγότερο.
Ανάλυση της περιφερειακής νομοθεσίας στον τομέα της φορολογίας ακινήτων με κτηματολογική αξία
Οι φορολογικές εκπτώσεις για το 2015 παρέχονται μόνο σε 8 οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
- Στην περιοχή Trans-Baikal, χορηγείται έκπτωση 150 τετραγωνικών μέτρων. m του χώρου ανά φορολογούμενο για ένα ακίνητο, χωρίς πρόσθετες προϋποθέσεις.
- Στην περιοχή Kemerovo απαλλάσσεται από φόρο ακίνητης περιουσίας 100 τετραγωνικά μέτρα. m του χώρου ανά φορολογούμενο για ένα αντικείμενο, επίσης χωρίς πρόσθετες προϋποθέσεις.
- Στην πόλη της Μόσχας δεν φορολογούνται 300 τετραγωνικά μέτρα. m της επιφάνειας για ένα αντικείμενο, υπό τον όρο ότι η επιχείρηση είναι μικρή επιχείρηση, λειτουργεί περισσότερο από τρία χρόνια, απασχολεί περισσότερους από 10 υπαλλήλους και έχει έσοδα άνω των 2 εκατομμυρίων ρούβων ετησίως ανά εργαζόμενο.
- Στην Primorsky Krai, το 20% της κτηματολογικής αξίας οποιουδήποτε αντικειμένου απαλλάσσεται από τη φορολογία.
- Στη Δημοκρατία του Buryatia, τα 300 τετραγωνικά μέτρα δεν φορολογούνται στα ακίνητα. m χώρου για ένα αντικείμενο και 100 τ.μ. για ένα δωμάτιο χωρίς πρόσθετες συνθήκες.
- Στη Δημοκρατία της Khakassia, 300 τετραγωνικά μέτρα της περιοχής της εγκατάστασης δεν φορολογούνται, με την προϋπόθεση ότι ο οργανισμός χρησιμοποιεί UTII, λειτουργεί για τουλάχιστον δύο χρόνια, πέρυσι είχε περισσότερους από πέντε εργαζόμενους και κατέβαλε μισθούς υπαλλήλων όχι χαμηλότερο από τον μέσο όρο της βιομηχανίας στην περιοχή.
- Στην περιοχή Tula απαλλάσσονται από το φόρο 100 τετραγωνικών μέτρων. m του χώρου της εγκατάστασης, με την προϋπόθεση ότι ο οργανισμός χρησιμοποιεί UTII, λειτουργεί τουλάχιστον για τρία χρόνια, το προηγούμενο έτος είχε περισσότερους από τρεις υπαλλήλους, κατέβαλε μισθούς υπαλλήλων πέραν του περιφερειακού κατώτατου μισθού και όχι χαμηλότερο από τον μέσο μισθό στον κλάδο.
- Στην περιοχή Tyumen δεν υπόκειται σε 150 τετραγωνικά μέτρα. m χώρου για ένα ακίνητο χωρίς πρόσθετες συνθήκες.
Ποιες άλλες διαφορές στη φορολογία των ακινήτων σε διάφορες περιοχές
Επίσης, σε διαφορετικές συστατικές οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι τιμές που καθορίζουν τον φόρο ακίνητης περιουσίας διαφέρουν επίσης. Ένα χαμηλό ποσοστό ρεκόρ εγκρίθηκε στο Primorsky Krai: είναι 0,3%. Στην περιοχή Ivanovo, Magadan, Tomsk και στις δημοκρατίες Altai και Buryatia καθορίζονται ποσοστά 0,5% και 0,7%. Ένα τοις εκατό της αξίας του κτηματολογίου θα καταβάλλεται από επιχειρηματίες του Trans-Baikal Territory, της περιφέρειας Sverdlovsk και της πόλης της Αγίας Πετρούπολης. Το ποσοστό του 1,2% εγκρίνεται στην πόλη της Μόσχας, στη Δημοκρατία του Τατάρστα και στην Ουδούρτια. Και, τέλος, οι οργανώσεις άλλων συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας θα αναγκαστούν να πληρώσουν το υψηλότερο ποσοστό 1,5%.
Ο μεμονωμένος φόρος ακίνητης περιουσίας έχει επίσης αλλάξει
Από το 2015, όλα τα άτομα υποχρεούνται να ενημερώνουν τη φορολογική επιθεώρηση για τα ακίνητα που κατέχουν και αποκτούν. Σε σχέση με αυτό το νέο κράτος δικαίου, πολλοί έχουν λογικά ερωτήματα. Ποια συγκεκριμένη ιδιότητα πρέπει να αναφέρεται; Με ποιους όρους και με ποια μορφή πρέπει να γίνει αυτό; Και ποια μέτρα ευθύνης αναλαμβάνονται σε περίπτωση μη συμμόρφωσης με αυτά τα πρότυπα; Ας εξετάσουμε λεπτομερέστερα τις απαντήσεις σε όλες αυτές τις ερωτήσεις.
- Πρέπει να αναφέρετε όλα τα ακίνητα που ανήκουν σε εσάς, γη και οχήματα που δεν έχουν ακόμη καταχωρηθεί στη βάση δεδομένων επιθεώρησης. Η παρουσία της βάσης δεδομένων στην ακίνητη περιουσία υποδεικνύεται από προηγούμενες κοινοποιήσεις με τα ποσά του οφειλόμενου φόρου ακίνητης περιουσίας. Συνήθως, οι φορολογικές αρχές τις αποστέλλουν πριν από την 1η Οκτωβρίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς. Εάν αυτές οι ειδοποιήσεις ήρθαν σε ολόκληρη την ιδιοκτησία σας, δεν χρειάζεται να ενημερώσετε τίποτα περισσότερο. Και αν όχι, πρέπει να συμπληρώσετε σε ειδικές φόρμες μηνύματα σχετικά με τη διαθεσιμότητα των ακινήτων από τα άτομα και να τα στείλετε στη διεύθυνση της επιθεώρησης.
- Η μορφή επικοινωνίας εγκρίνεται με νόμο με διαταγή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 26ης Νοεμβρίου 2014 αρ. MMV-7-11 / 598 και ονομάζεται έντυπο KND 1153006. Το έντυπο αυτό αποστέλλεται στις φορολογικές αρχές μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του έτους που ακολουθεί το έτος απόκτησης του ακινήτου. Ή μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2015 για όλα τα αντικείμενα που έχουν αποκτηθεί ποτέ. Μπορείτε να υποβάλετε ένα μήνυμα είτε αυτοπροσώπως είτε να το στείλετε μέσω ταχυδρομείου. Να είστε βέβαιος να επισυνάψετε αντίγραφα των τίτλων έγγραφα σε αυτά τα ακίνητα. Μπορείτε επίσης να αναφέρετε μέσω του Διαδικτύου στο λογαριασμό σας στην επίσημη πύλη του κράτους. υπηρεσίες.
- Σε περίπτωση μη υποβολής μηνύματος, παρέχεται πρόστιμο 20% του μη καταβληθέντος φόρου. Θα χρεωθεί από το 2017 για τα τρία έτη που προηγούνται αυτού με την καταβολή των κυρώσεων και τον ίδιο τον φόρο. Σε περίπτωση εκούσιας αναφοράς περιουσιακών στοιχείων, ο φόρος ακίνητης περιουσίας στα άτομα θα συγκεντρωθεί μόνο για το τελευταίο έτος ιδιοκτησίας, ανεξάρτητα από το πόσο το αντικείμενο ήταν στην ιδιοκτησία σας. Η φορολογική υπηρεσία θα συμμετέχει στον υπολογισμό του φόρου.
Ο φόρος ακίνητης περιουσίας των ατόμων προβλέπεται να εισαχθεί σε μεγάλη κλίμακα από το 2020. Το επιτόκιο του θα είναι σημαντικά χαμηλότερο από το ποσοστό για τις νομικές οντότητες και, κατά πάσα πιθανότητα, δεν θα υπερβαίνει το 0,1% της κτηματολογικής αξίας του ακινήτου. Επιπλέον, οι φορολογικές ελαφρύνσεις υπό τη μορφή μιας απαλλαγμένης από φόρους περιοχής ενός οικιστικού διαμερίσματος ή κατοικίας πιθανότατα θα είναι παρούσες. Θα υπάρξει επίσης σημαντικό μέρος των δικαιούχων που απαλλάσσονται πλήρως από την υποχρέωση καταβολής του φόρου ακίνητης περιουσίας. Πιθανότατα, αυτές θα είναι κοινωνικά μη προστατευμένες ομάδες του πληθυσμού, όπως βετεράνοι, άτομα με ειδικές ανάγκες, ορφανά.
