El impuesto a la propiedad es un impuesto que se establece sobre la propiedad de individuos y organizaciones. Vale la pena considerar en detalle ambas categorías.
Pago de impuestos por particulares
Los contribuyentes del impuesto en cuestión son particulares. Al mismo tiempo, deben ser los propietarios de bienes relacionados con elementos imponibles. Los pagadores pueden ser ciudadanos, extranjeros y apátridas. Antes de calcular el impuesto a la propiedad, debe averiguar qué objetos se relacionarán con él.
Los edificios residenciales, habitaciones, apartamentos, edificios de tipo abierto y estructuras que son propiedad de individuos están sujetos a impuestos. Además, los derechos de propiedad en los tipos de propiedad considerados serán gravados.
Base imponible
La base impositiva para el impuesto en cuestión es el costo total de inventario de las estructuras, determinado el 1 de enero de cada año próximo. Después de examinar este material, puede aprender a calcular el impuesto a la propiedad de las personas.
El valor total del inventario es la suma de los valores correspondientes de los elementos imponibles ubicados en el territorio del organismo estatal local que está autorizado para establecer las tasas para este impuesto.
El valor de inventario es el costo de reemplazo de la propiedad, teniendo en cuenta la dinámica de los precios de los productos de construcción, así como la depreciación. Por lo tanto, antes de calcular el impuesto a la propiedad, es necesario determinar los indicadores en que consiste. El valor total del inventario debe determinarse por separado, dependiendo del tipo de aplicación de la propiedad, si la tasa de impuestos para particulares, el municipio se diferencia dependiendo de si es una propiedad residencial o no residencial. En otro caso, el valor de inventario total se calcula para todos los objetos en su conjunto.
Ley de Bienes Raíces
Este año, una nueva ley sobre bienes raíces entró en vigencia en Rusia. Según él, el impuesto a la propiedad debe determinarse utilizando el valor catastral de la vivienda. A pesar de la aprobación de la ley, las regiones no se transferirán completamente al nuevo sistema hasta el 1 de enero de 2020. Por esta razón, antes de calcular el impuesto a la propiedad al valor catastral, vale la pena entender que todavía se determina utilizando el valor de inventario. Después de la transición a este sistema, el monto del impuesto se incrementará de acuerdo con el valor de la propiedad.
Según la innovación, la tasa impositiva que depende del indicador de valor catastral para edificios residenciales será:
- hasta 10 millones de rublos, la tasa no superará el 0.1%;
- hasta 20 millones p. será del 0,15%;
- hasta 50 millones p. la tasa será del 0.2%;
- hasta 300 millones de rublos, no excederá el 0.3%;
- a un costo de 300 millones de rublos, la tasa será igual al dos por ciento.
Antes de calcular el monto del impuesto a la propiedad, también es necesario tener en cuenta la región en la que se encuentra la propiedad. Por ejemplo, para Moscú, el Distrito Administrativo del Sureste es el más accesible, si lo consideramos desde el punto de vista fiscal.
Tasa fija
Hoy, las tasas impositivas con el nivel más alto se establecen a nivel federal. Con un valor de inventario total de menos de 300 mil rublos, la tasa impositiva sobre la propiedad será del 0.1%. Hasta medio millón de rublos: alcanzará el 0.3%. Si se excede esta cantidad, la tasa será de 0.3% a 2%.Cada institución municipal establece sus propias tasas impositivas. Se les da la oportunidad de diferenciarlos dentro de los límites establecidos por la ley y dependen del costo total del inventario y del tipo de aplicación del objeto.
Antes de calcular el impuesto a la propiedad, debe tenerse en cuenta que su monto depende del número de propietarios. El impuesto debe pagarse en proporción a la participación del individuo en el edificio.
Pago de impuestos por parte de las organizaciones.
El impuesto a la propiedad corporativa es un impuesto sobre bienes muebles e inmuebles. Al mismo tiempo, la propiedad incluida en la actividad comercial conjunta o transferida a disposición temporal, uso, administración de fideicomiso también está incluida.
El impuesto a la propiedad corporativa es un impuesto regional. Sus pagadores son empresas nacionales y extranjeras que operan en Rusia. Además, poseen propiedades y tienen misiones permanentes.
Base impositiva en relación con la propiedad de las organizaciones.
De conformidad con el Código Tributario, la base imponible se establece tanto para empresas nacionales como extranjeras.
- Para bienes sujetos a depreciación. En este caso, se aplica su valor residual, formado observando los procedimientos contables disponibles en la política contable de la empresa.
- Para propiedades que no están sujetas a depreciación. Se utiliza el valor de los objetos que se indican a efectos fiscales. Representa la diferencia entre el precio inicial de la propiedad y el monto de la depreciación recibida a las tasas de deducciones establecidas para la contabilización en el período del informe. Incluye instalaciones de vivienda, silvicultura, embellecimiento externo, etc.
Para calcular el impuesto a la propiedad de una empresa, es necesario determinar el valor como el cociente de dividir la cantidad que se forma al sumar su valor residual al primer día de cada mes siguiente en el período de informe y la cantidad al primer día del mes que sigue a este período por la cantidad de meses en periodo impositivo
La base impositiva con respecto a los bienes inmuebles de empresas extranjeras que no se dedican a actividades a través de oficinas de representación, que operan constantemente, es el valor de inventario determinado por los organismos autorizados. Esto también se aplica a la propiedad de estas organizaciones, que no se aplica a sus actividades.
Tasa de impuesto de propiedad corporativa
La tasa impositiva en este caso es establecida por entidades autorizadas. Hay que tener en cuenta que no puede superar el 2,2%. Al determinar cómo calcular el impuesto a la propiedad de las organizaciones, se debe tener en cuenta el hecho de que se permite la diferenciación de tasas dependiendo del tipo de propiedad y la categoría de contribuyentes. En la capital, la tasa impositiva se establece en la cantidad máxima para absolutamente todas las categorías de contribuyentes.
Beneficios fiscales
El código tributario establece incentivos fiscales. Constituyen una exención total del pago. Esta condición se aplica a ciertos tipos de propiedad y ciertas categorías de contribuyentes. La exención de impuestos se aplica tanto a individuos como a empresas. Los beneficios de este tipo están determinados por el art. 381 del Código Tributario.
Al saber cómo calcular el impuesto a la propiedad, puede evitar infracciones de la ley. Esto no solo simplificará el procedimiento de cálculo, sino que también permitirá el pago oportuno.
