El límite de efectivo es la cantidad máxima permitida de dinero en caja para cada caja Jornada laboral. La necesidad de monitorear constantemente el excedente de efectivo en la caja dificultó la vida de muchos contadores. A partir del 1.06.14, se realizaron cambios en la caja registradora: algunas empresas quedaron exentas del establecimiento obligatorio de un límite de efectivo.
Necesito limite
La mayoría de las transacciones, especialmente las relacionadas con el manejo de grandes cantidades, se realizan mediante transferencias bancarias. El límite de caja se creó solo para controlar y reducir la rotación de efectivo. Exceder los estándares establecidos está permitido solo en algunos casos.
Para establecer cifras reales del efectivo máximo en la caja, la frecuencia de la revisión del límite no se limita al Banco de Rusia. A su discreción, el jefe tiene el derecho de cambiar el tamaño del monto límite en la caja durante el mes, trimestre, año u otro período necesario.
Orden de establecimiento
El límite de saldo de efectivo lo establece la organización de forma independiente. El documento que rige la realización de las transacciones en efectivo entra en vigor después de la firma del jefe de la empresa. Debe comprender que la ausencia de un documento de establecimiento puede generar responsabilidad, ya que el límite se considerará automáticamente cero y todos los montos en la caja registradora se considerarán superlimitados.
El Banco de Rusia regula el establecimiento de un límite de efectivo en la caja de efectivo (por Orden No. 3332-U del 11/03/14). El banco, que está obligado a verificar los datos de las transacciones en efectivo al menos una vez cada 1-2 años, supervisa el cumplimiento de las normas aceptadas. Si se encuentran inconsistencias y violaciones, se envía una solicitud al servicio de impuestos.
Organizaciones exentas del límite de efectivo establecido
Después de realizar cambios en el procedimiento de contabilidad de efectivo, algunas organizaciones quedaron exentas del establecimiento obligatorio de un límite de efectivo en la caja. Estos incluyen pequeños empresarios y emprendedores. Para ejercer el derecho a una circulación de efectivo ilimitada en la caja, una empresa debe cumplir con los siguientes criterios:
- el número promedio de empleados para el año anterior no es más de 100;
- la cantidad de ingresos sin IVA para el último año no es más de 800 millones de rublos;
- participación en el capital autorizado de entidades legales de terceros: 25% o menos;
- la participación de fondos en el capital autorizado de varios fondos, organizaciones o asociaciones no excede el 25%.
Los empresarios individuales y las pequeñas empresas tienen derecho a no cumplir con el límite de efectivo en la taquilla del 1.06.15. Las organizaciones registradas como pequeñas empresas después de esta fecha pueden no establecer un límite desde el momento en que se reconoce el estado de la actividad empresarial.
Denegación de la empresa del límite de la caja registradora
Negarse a establecer el valor límite del dinero en la taquilla no es suficiente con declararlo. Al igual que cualquier acción empresarial, debe documentarse en el siguiente orden:
- Si, antes de la denegación, existía una orden para establecer un límite de efectivo, debe cancelarse.
- Prepare y apruebe la orden para eliminar el límite de efectivo establecido a partir de una fecha determinada.
Es muy importante elaborar un documento sobre la ausencia de una cantidad límite de dinero en la taquilla, porque cuando inspección programada El incumplimiento del límite de efectivo no será razonable y conllevará una responsabilidad administrativa.
Tipos de multas por infracciones del límite de caja
En los casos en que no se permite el almacenamiento de cantidades en exceso, la empresa enfrenta multas en virtud del artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas.Dependiendo de quién sea responsable, los montos pueden ser de:
- 4-5 mil rublos son pagados por empresarios individuales y funcionarios de pequeñas empresas;
- Se recaudan entre 40 y 50 mil rublos de personas jurídicas (es decir, de una empresa).
Para evitar multas, uno debe monitorear cuidadosamente las transacciones en efectivo y transferir los montos por encima del límite al banco a tiempo.
La empresa puede ser considerada responsable en casos de violaciones tales como el almacenamiento de fondos en la caja sin emitir una orden de recibo, así como en caso de retraso en el pago de los montos asignados del fondo salarial.
Almacenamiento legal de fondos excedentes en la caja
De acuerdo con las instrucciones del Banco de Rusia, hay casos en que el límite de caja registradora de una empresa puede ser excedido legalmente. La lista incluye las cantidades:
- para pago en nómina (pago por mano de obra, becas, prestaciones sociales);
- formado en días festivos y fines de semana, si la organización realiza pagos en efectivo en este momento.
Debe tenerse en cuenta que los fondos provenientes de la nómina deben pagarse dentro de 3-5 días, incluido el día durante el cual los fondos se recibieron en la caja.
¿Cómo cumplir con el límite de efectivo?
Es necesario que la administración de la empresa esté atenta a la cuestión de realizar negocios en efectivo. El límite debe ingresarse de acuerdo con la rotación de efectivo en la caja. Es probable que la determinación de montos no justificados por los cálculos conduzca a violaciones frecuentes de límites.
El resto del dinero en la caja registradora se puede ver en el libro de caja. Si se encuentra una cantidad límite, debe depositarse en el banco. Una empresa tiene el derecho de determinar independientemente la frecuencia de envío de fondos para acreditar a una cuenta corriente. Solo las cantidades límite están sujetas a cobro obligatorio, la distribución del saldo queda a discreción de la organización.
Cálculo del límite de efectivo
Hay 2 métodos en función de los cuales se calcula la cantidad máxima permitida de efectivo en la caja. Si el límite se calculó antes del 1.06.14, para evitar problemas con el servicio de impuestos, es mejor cancelar el pedido anterior y emitir uno nuevo. El límite de efectivo en la caja se deduce sobre la base de los ingresos planificados o los gastos en efectivo.
El período según el cual se calcula el límite de efectivo lo establece la empresa de forma independiente. Usualmente usa un cuarto:
- anterior al que se realiza el cálculo;
- con un indicador de ingresos máximos;
- similar al año pasado.
El período de facturación incluye todos los días hábiles del trimestre en cuestión, pero no debe contener más de 92 días. La cantidad límite resultante se puede redondear a rublos hacia arriba o hacia abajo.
Cálculo basado en ingresos
El método se utiliza cuando la empresa recibe o planea recibir ingresos en efectivo. Para calcular el límite de efectivo, en función de la cantidad de ingresos de la actividad económica, use la fórmula L = Ob ÷ Trazas × Tendonde:
- L - límite de fondos en la taquilla;
- Acerca de: la cantidad de ingresos recibidos en efectivo durante el período bajo revisión;
- Trazas - período de liquidación (trimestre) en días;
- Ten - la frecuencia de entrega de fondos al banco (cobro).
Ejemplo de cálculo de ingresos
Considere cómo calcular el límite de efectivo utilizando los siguientes datos: el efectivo de la empresa comercial "X" recibe ingresos diariamente. Período de facturación reconoció el primer trimestre del año pasado. Los ingresos se arriendan una vez cada 4 días. La empresa trabaja los siete días de la semana. Sigue los pasos:
- Calculamos el número de días hábiles en un trimestre. La condición establece que la empresa lleva a cabo actividades durante toda la semana laboral, por lo tanto, el período de liquidación consta de 90 días.
- La cantidad de ingresos recibidos, que se identificó sobre la base de datos cuentas 50, 90 y 62, ascendieron a 4 856 548 rublos, a saber: en enero - 1 558 884 p., En febrero - 1 240 058 p., En marzo - 2 057 606 p.
- Calculamos el límite de caja para el primer trimestre: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 p.
Con base en los resultados, el jefe de la compañía emitió una orden aprobando el límite.
Cálculo de gastos en efectivo
Si la compañía usa solo pagos que no son en efectivo, puede establecer la cantidad máxima diaria de efectivo en la taquilla utilizando la cantidad de efectivo para gastos administrativos. Hay que tener en cuenta que en ningún caso se tienen en cuenta los importes recibidos del fondo salarial.
El límite de caja calculado para gastos futuros en efectivo se establece usando la fórmula L = Ob ÷ Trazas × Tendonde:
- Acerca de - el monto de los montos emitidos de la caja para gastos generales y administrativos;
- Trazas - Liquidación trimestral en días (pero no más de 92);
- Ten - período de recogida.
El procedimiento para redondear los resultados es el mismo que en los cálculos anteriores.
Ejemplo de cálculo de límite de efectivo basado en gastos de efectivo
Considere un ejemplo: la organización solo realiza pagos no en efectivo. Efectivo retirado 1 vez en 3 días. El primer trimestre del año pasado se reconoce como el período de liquidación. La organización opera 5 días a la semana. El volumen de gastos en efectivo para el período indicado ascendió a 1,600,000 rublos. Sigue los pasos:
- Calculamos el número de días en el trimestre considerado: en enero hubo 15 días hábiles, en febrero - 19, en marzo - 22. Total: 56 días.
- Según los datos contables, la cantidad de gastos para enero ascendió a 520 mil rublos, para febrero - 268 mil rublos, para marzo - 812 mil rublos.
- Calculamos el límite de caja para el primer trimestre: L = 1,600,000 ÷ 56 × 3 = 85,714 p.
Sobre la base de los cálculos, el jefe de la empresa estableció la cantidad máxima permitida para cada día hábil en la cantidad de 86,000 rublos.
En los casos en que la organización no realiza gastos de la caja y no utiliza pagos en efectivo, sino que solo paga dividendos, el límite se establece en función de la cantidad de dinero emitido de acuerdo con una fórmula similar. Al mismo tiempo, no es necesario indicar todos los días del trimestre, porque generalmente los fondos se retiran 1 vez por período. El período de recolección para el cálculo utiliza un máximo de 7 días.
Límites de efectivo para divisiones separadas
Una organización con divisiones estructurales establece un límite de efectivo en la taquilla en función del método de cobro. Para sucursales geográficamente independientes de la oficina central, se puede establecer un límite:
- por separado: en los casos en que los fondos de la caja se transfieren directamente al banco;
- agregado, que es parte del límite de la oficina central, en los casos en que el efectivo se arrienda al departamento principal.
En el caso de la transferencia de fondos de la caja de efectivo de las unidades a la oficina central, el límite debe establecerse teniendo en cuenta los ingresos de cada uno de los departamentos separados y distribuirse de acuerdo con su parte.
El procedimiento para elaborar el orden del límite de la caja registradora
El documento que establece la organización de la contabilidad de caja es compilado por cada organización de forma independiente. No se ha establecido un formulario estándar para el pedido, sino información sobre:
- fecha de lanzamiento de la orden;
- el monto del límite establecido;
- el método y el procedimiento para calcular la cantidad límite;
- si es necesario, cancele el pedido anterior indicando el número de documento y la fecha.
Todos los demás criterios del documento oficial de la empresa se compilan sobre la base de las principales reglas de documentación. Considere la resolución del jefe de la empresa, indicando cómo calcular el límite de efectivo. El pedido de muestra puede servir como ejemplo para elaborar un documento en las condiciones de otra empresa:
Premium LLP
Orden No. 25 del 30/09/2015
"Sobre el establecimiento de un límite de saldo de caja en la caja"
Basado en la Ordenanza del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014,
PEDIDO
- Aceptar el límite de caja establecido para el cuarto trimestre de 2015 por un monto de 548,985 (quinientos cuarenta y ocho mil novecientos ochenta y cinco) rublos con base en los datos del cuarto trimestre de 2014.
- Establezca el período de cobro en el servicio OJSC "Rusia-Banco": 1 vez en 3 días hábiles.
- Invalidar la orden "Al establecer el límite del saldo de caja en la caja" No. 16 del 30/06/2015.
- Para designar a un cajero como la persona encargada de observar el límite de efectivo, que acuerda verificar la cantidad de dinero en la caja al final del día laboral en función de los datos de la caja.
Gene Director firmado A. A. Nikolaev
Familiarizado con el pedido:
Contador jefe fecha / firma M.P. Andreev
Fecha del cajero / firma P.A. Sovushkina
En un pedido adicional, una empresa puede indicar una muestra calculada de un límite de caja registradora.
Con base en los ejemplos anteriores, podemos decir con confianza que calcular el límite de efectivo y emitir la orden correspondiente no es una tarea difícil en la contabilidad. Prestando la debida atención al cálculo de los montos excedentes, la empresa podrá evitar infracciones financieras y responsabilidades administrativas.
