En el proceso de relaciones financieras entre organizaciones, es posible realizar pagos en efectivo y sin efectivo. En la mayoría de los casos, las personas jurídicas, por supuesto, prefieren usar la primera opción. Las liquidaciones que utilizan cuentas bancarias son un formato típico para transferir compensaciones por bienes y servicios proporcionados por una entidad legal a otra.
Sin embargo, el "caché" aún no ha dejado la práctica de transacciones entre organizaciones. Legalmente, se permite la liquidación en efectivo entre entidades legales (así como empresarios individuales). Sin embargo, las normas legales que regulan este proceso contienen una gran cantidad de matices. Los estudiaremos.
Fuentes del derecho
La forma en que deben realizarse los pagos en efectivo entre empresas está regulada por varios actos jurídicos a la vez. Uno de los expertos clave considera el Decreto del Banco Central del 7 de octubre de 2013 "Sobre la implementación de liquidaciones en efectivo". Esta fuente de la ley fue registrada por el Ministerio de Justicia y se ha convertido en vinculante para las organizaciones comerciales y los estatutos de propiedad intelectual. La fecha efectiva del documento es el 1 de junio de 2014.
Además, el proceso de liquidación entre personas jurídicas en efectivo está regulado por el Reglamento del Banco Central y una serie de otros actos jurídicos del nivel federal, como el Código Civil de la Federación de Rusia, la Ley Federal "sobre el uso de cajas registradoras".
Una serie de leyes regulan, por cierto, los pagos en efectivo entre personas jurídicas no solo en rublos, sino también en moneda extranjera. Es cierto que tales operaciones solo son aplicables en la interacción de las empresas rusas con las extranjeras. Dentro de la Federación de Rusia, todos los pagos son solo en rublos.
No controlado por la ley
Probablemente, es necesario hablar sobre aquellas entidades que no pueden hacer pagos en efectivo previstos por las leyes rusas actuales. Es decir, las reglas de CB no se aplican a ellos. Se trata principalmente de personas que no están registradas en el estado de empresarios individuales. Estas son entidades que realizan liquidaciones de acuerdo con las normas de las leyes de aduanas e impuestos. Esto, finalmente, el Banco Central en sí, así como otras instituciones financieras (dentro de un círculo separado de operaciones con efectivo).
Caja y equipamiento
La condición más importante cuando se trabaja con efectivo es la fiscalización correcta. Es decir, es importante para el estado representado por el Servicio de Impuestos Federales que todos los impuestos necesarios se paguen con los fondos recibidos por la empresa. Si se utilizan canales no monetarios en los cálculos, puede realizar un seguimiento del movimiento de las finanzas con bastante facilidad: toda la información necesaria sobre ellos se almacena en las bases de datos de los bancos. Si la empresa acepta pagos en billetes, la información sobre el efectivo entrante debe reflejarse en otros formatos. Por lo general, estos son archivos fiscalizados con cajas registradoras (PCC) o formularios en papel de informes estrictos (SSR).
Por defecto, los KPT deben utilizar empresarios y organizaciones individuales cada vez que se realiza la liquidación de efectivo. Hay excepciones Pero hay relativamente pocos de ellos. Liquidaciones en efectivo, los empresarios pueden hacer sin CCP en tales casos:
- si la compañía opera con UTII (al mismo tiempo, les da a los clientes y a los clientes un análogo de un cheque que refleja el hecho del pago por la compra o el uso de los servicios);
- si es posible escribir el mismo BSO en lugar de cheques.
Al mismo tiempo, hay algunos tipos de transacciones financieras que no entran en la definición de "negociación". En consecuencia, CCP para su fiscalización es opcional. Entre ellos, la aceptación de pagos por el préstamo, multas, devolución de capital de trabajo al cajero por parte de los vendedores.
Términos de efectivo
Una empresa que tiene la intención de realizar pagos en efectivo con personas físicas y jurídicas debe cumplir con una serie de criterios. A saber:
- tener un libro de caja;
- tener los recursos para realizar trabajos en pedidos especiales;
- tener tipos de CCV debidamente registrados.
Entre los abogados, existe la opinión de que estas reglas no son válidas con respecto a los pagos en efectivo entre entidades legales, ya que el PCCh, con base en las normas de una serie de leyes, tiene la intención de emitir cheques a entidades que compran bienes sin su posterior uso en la actividad empresarial. Es decir, individuos. Sin embargo, hay un punto de vista opuesto. Se basa en algunas decisiones del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia, según las cuales la aplicación de KKT puede llevarse a cabo independientemente del estado legal del comprador de los bienes o del consumidor del servicio. El cálculo del efectivo, por lo tanto, cuando se utiliza el PCC puede realizarse tanto con individuos como con organizaciones y empresarios individuales.
Trucos del estado de derecho
En relación con lo que surgió la discusión en cuestión? ¿Deberían los empresarios preocuparse por si el FTS quiere interpretar las reglas de la ley a su manera? Los expertos creen que no hay necesidad de preocuparse. Y aquí está el por qué.
Por un lado, por supuesto, la liquidación de efectivo es un procedimiento diseñado principalmente para la interacción financiera entre empresas y particulares. De acuerdo con el Código Civil de la Federación de Rusia, tan pronto como el vendedor emite un cheque de caja u otro documento similar al comprador que confirme el hecho de los acuerdos, se registra la conclusión del contrato de venta.
Puede usar el producto comprado si cumple con los requisitos de la ley, para fines personales o para transferirlo a miembros de la familia. Como dijimos anteriormente, no se espera una actividad empresarial posterior (como opción, en forma de reventa de bienes). A su vez, las personas jurídicas son entidades que, por regla general, asumen las actividades comerciales correspondientes.
CCP es obligatorio para todos
Otra tesis común en la comunidad empresarial que los expertos reconocen como incorrecta es que al aceptar efectivo de una entidad legal de otra no es necesario emitir un cheque de caja; es suficiente emitir un tipo de orden apropiado. Esto no es del todo cierto. Los abogados dicen que es solo una cuestión de hecho que los cheques son, en principio, pagos en efectivo en sí mismos, un elemento más característico de las relaciones comerciales con individuos. Y, por lo tanto, según los abogados, en algunas fuentes legales, se puede hacer hincapié en el hecho de que emitir este documento es una obligación de las empresas en relación con los clientes que no son organizaciones o empresarios individuales. Pero no significa en absoluto que no sea necesario proporcionar un cheque a las personas jurídicas.
Por lo tanto, el uso de PCC es obligatorio para los pagos en efectivo entre organizaciones.
Algunos expertos instan a que se preste especial atención al hecho de que la Ley que rige el uso de las empresas de CCP no significa que los compradores deben dividirse en personas físicas y jurídicas.
Los actos legales de este tipo solo incluyen disposiciones que reflejan la necesidad del uso de CCV en ciertos casos.
Además, como han señalado algunos abogados, la Ley de CCV no dice nada sobre el uso obligatorio de CCV (así como la exención del uso de este tipo de equipo) en los pagos por un producto o servicio de un tipo particular. Por lo tanto, no importa cuál sea el tema de una transacción entre entidades legales, realizada en efectivo.
Los detalles de los acuerdos entre personas jurídicas.
¿Cuál es la especificidad de los pagos en efectivo entre personas jurídicas? Los expertos señalan la relevancia de las siguientes reglas que rigen tales relaciones en los negocios.
En primer lugar, una empresa que vende bienes (o proporciona servicios) debe emitir elementos "en papel" prescritos por la ley a los compradores de bienes (o consumidores de servicios): recibos de efectivo (y, si es necesario, recibos de efectivo) o BSO legalmente equivalentes a ellos. En este caso, el hecho de la transacción debe registrarse en el mecanismo fiscal de la caja, independientemente de si el comprador solicitó el documento correspondiente o no.
En segundo lugar, los pagos en efectivo entre personas jurídicas, así como en el caso de procedimientos similares que involucran a personas físicas, deben estar sujetos a la ejecución de transacciones a través de órdenes de crédito. Además, el vendedor debe mantener un libro de caja.
Por lo tanto, tan pronto como una entidad legal brinde servicios a otra o venda algo, la transacción se fija mediante cheque y al mismo tiempo se emite un pedido en efectivo (que refleja el monto de la transacción). Algunos abogados consideran un alivio aplicable a los procedimientos señalados.
Las liquidaciones en efectivo entre entidades legales no pueden ir acompañadas de un warrant emitido después de cada pago si el proceso de compra y venta se realiza al aire libre, especialmente equipado para emitir documentos fiscales. Todos los trámites prescritos por la ley se pueden observar, dicen los expertos, al final de la jornada laboral. Según los abogados, es perfectamente permisible elaborar un warrant en efectivo "resumiendo" para todas las transacciones de ventas concluidas hasta este momento.
Sutilezas de informar al Servicio de Impuestos Federales
Los pagos en efectivo entre entidades legales, como dijimos anteriormente, requieren completar los pedidos de recibos, así como también mantener libros de efectivo. La exactitud de estos procedimientos generalmente es controlada por las autoridades fiscales. El Servicio de Impuestos Federales, de conformidad con la Ley Federal sobre la aplicación de CCP, puede:
- verificar la integridad del cálculo de ganancias, el procedimiento para la liquidación de efectivo;
- para estudiar los documentos utilizados por la organización en el proceso de trabajo con CCP;
- comprobar cómo se emiten los recibos en efectivo;
- En caso de violación, multa a la organización.
¿Qué pasará si no acepta el PCCh?
Las organizaciones y empresarios individuales que aceptan fondos de entidades legales sin un PCC tendrán que lidiar con sanciones significativas. Del mismo modo, si la empresa se niega a entregar al comprador (o la contraparte, si paga en efectivo) recibos de efectivo y otros documentos necesarios. En algunos casos, el inspector del Servicio de Impuestos Federales, por supuesto, puede limitarse a una advertencia. Sin embargo, también puede escribir una multa, hasta 40 mil rublos. Y también denunciar el delito a la policía.
Restricciones de efectivo
La legislación rusa contiene normas que restringen los pagos en efectivo entre personas jurídicas. Y bastante sustancial. ¿Cuál es el límite actual de liquidación de efectivo? ¿Cuál es la política de las organizaciones reguladoras con respecto a este método de interacción financiera entre entidades legales?
La principal fuente de la ley, que contiene prescripciones sobre cómo deben realizarse los pagos en efectivo cuando las organizaciones o empresarios individuales son partes de la transacción, es el Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia, aprobado en 1997, pero que hasta ahora no ha perdido su relevancia.
Este acto legal, en particular, contiene la norma según la cual las empresas están obligadas a transferir efectivo gratis, los que están en billetes de papel, a los bancos y no los acumulan, por lo tanto, en la taquilla. La ley determina el máximo que una tienda o servicio puede mantenerse fuera de las instituciones financieras. Este es el llamado "límite de efectivo".
Además, en efectivo deben estar solo aquellos fondos, cuya viabilidad se debe a las necesidades económicas objetivas de la empresa. El valor del "límite" se determina de acuerdo con un documento especial - formulario No. 04-08-020, que está aprobado oficialmente. Las cifras reales están determinadas por la administración de la empresa y están certificadas por el CEO y el contador principal.
Existe otro tipo de límite establecido para un procedimiento como la liquidación en efectivo. Se refiere a la cantidad máxima de la cantidad de una transacción concluida entre entidades legales, y refleja, según los abogados, el interés de los departamentos de control en seguir por el negocio el requisito mismo de mantener los billetes en el banco. ¿Qué es la liquidación marginal en efectivo? Hoy es de 100 mil rublos.A su vez, los pagos en efectivo entre individuos y organizaciones pueden ocurrir sin restricciones.
Banco en lugar del Servicio de Impuestos Federales
Lo más interesante es que no son los departamentos gubernamentales, ni el Servicio de Impuestos Federales, sino los bancos con los que las empresas interactúan que es necesario controlar el cumplimiento de los límites en cuestión. Están obligados a controlar si las empresas restringen los pagos en efectivo con otras entidades legales, qué tan correctamente se está llevando a cabo la aprobación de los "límites de efectivo" y otros procedimientos.
Las estructuras bancarias realizan controles sobre el trabajo de sus clientes, guiados por los algoritmos recomendados por el Banco Central.
Si se excede el límite
¿Cuál es la responsabilidad de las organizaciones por exceder ambos tipos de "límites" y no es del todo correcto, según el Banco Central y sus organizaciones financieras y de crédito que realizan transacciones en efectivo? Los expertos señalan que los siguientes tipos de delitos registrados por los bancos son los más comunes:
- el efectivo no se capitaliza en su totalidad;
- los billetes se acumulan en cantidades que exceden los estándares establecidos en los cálculos corporativos internos;
- en realidad excede el "límite" en las transacciones.
Las violaciones en cuestión pueden resultar en una multa de hasta 50 mil rublos.
Sutilezas de trabajar con BSO
Después de liberar los productos por dinero en efectivo, la organización puede emitir al comprador en estado legal no un cheque impreso por KKM, sino un formulario de informe estricto. ¿Cuáles son los matices de usar BSO?
Entre los expertos, existe la opinión de que los formularios de informes estrictos pueden no ser necesariamente impresos. Según los abogados, es perfectamente permisible conservarlos y proporcionar entidades legales en forma electrónica. Sin embargo, el software utilizado cuando se trabaja con BSO debe proporcionar una protección completa de estos documentos contra el uso no autorizado por parte de terceros. Además, los expertos dicen que las computadoras donde se pretende almacenar archivos BSO deben ser lo suficientemente confiables para que todas las operaciones con formularios se almacenen en ellas durante 5 años.
Contenido de BSO
BSO, con la ayuda de la cual se pueden organizar los pagos en efectivo, debe contener todos los detalles necesarios que se indican en los actos legales reguladores que rigen su uso. ¿De qué podemos hablar aquí? ¿Qué detalles se requieren? Todo depende, dicen los expertos, del tipo de actividad de la organización.
Por ejemplo, si una empresa proporciona servicios, la información sobre ellos según el clasificador de toda Rusia se puede marcar en el BSO. Además, el formulario puede contener reglas relevantes para la provisión de un tipo particular de servicio, la dirección del sitio web de la organización. La compañía desarrolla el diseño de BSO de forma independiente; no existen requisitos estrictos a este respecto. La única excepción son las compañías que brindan servicios de transporte de pasajeros. Para ellos, la BSO debe cumplir con el formato aprobado por la ley.
¿Cuál es la responsabilidad de la negativa de una empresa a proporcionar BSO? Si la organización que ha aceptado efectivo de la contraparte no emite un formulario de informe estricto, las autoridades reguladoras considerarán esta acción como similar con respecto al recibo de efectivo. Y porque la empresa puede enfrentar la misma multa de hasta 40 mil rublos.
¿Cómo puedo gastar efectivo
Arriba, hablamos sobre las limitaciones que son características de la rotación de efectivo en acuerdos entre entidades legales en forma de dos tipos de "límites". Pero también hay otros tipos de prohibiciones relativas a las transacciones de empresarios con billetes.
Las personas y las organizaciones pueden gastar dinero en efectivo gratis para financiar las siguientes obligaciones básicas:
- salario de empleados;
- transferencia de montos de seguros;
- pago por servicios y trabajo de otras compañías;
- pago por el suministro de bienes.
La persona que utilizó la liquidación en efectivo no puede dirigir el dinero generado a sus necesidades personales sin registrarse como ingreso imponible (a menos, por supuesto, que el empresario no trabaje en UTII cuando la cantidad de ingresos reales no importa).Sin embargo, como los expertos enfatizan especialmente, no hay problemas para retirar la cantidad necesaria de fondos de la cuenta corriente.
Lo cual, a su vez, es bastante posible (y esto es incluso bienvenido, ya lo mencionamos anteriormente) para reponer debido a los recibos de efectivo de los contratistas. En este sentido, la línea entre los conceptos de pago "en efectivo" y "sin efectivo", como lo señalan algunos expertos, se borra al recibir los fondos en la cuenta bancaria de la empresa.
Sin embargo, si una organización o un emprendedor individual necesita efectivo para llevar a cabo ciertos procedimientos (por ejemplo, la emisión de sumas de dinero para viajes de negocios, el pago de bienes inmuebles de alquiler, etc.), los expertos recomiendan tomarlo no a expensas de los ingresos de las contrapartes, sino de la cuenta corriente de la compañía en el banco En este caso, sin embargo, los abogados aconsejan obtener documentos por adelantado que puedan confirmar el hecho de que el efectivo recibido en la caja se debitó de la cuenta corriente, y no como resultado de transferencias por trabajo o venta de bienes por parte de contratistas o personas.
Truco legal
Hay un hecho interesante con respecto a las restricciones en el uso de organizaciones y empresarios individuales en efectivo de la caja. Por un lado, hay una lista de operaciones que está prohibido llevar a cabo utilizando billetes de banco. Dimos algunos ejemplos anteriores. Sin embargo, como han señalado algunos abogados, los empresarios, sin embargo, tienen una gran oportunidad de evitar la responsabilidad de llevar a cabo dichos procedimientos.
El hecho es que el período de limitación con respecto a los precedentes con violación de las transacciones en efectivo es de solo dos meses. Es poco probable, dicen los expertos, que las autoridades de inspección supervisen a la compañía tan de cerca que se les garantice la identificación de posibles violaciones. La imposición de sanciones después del hecho, creen los abogados, es ilegal. Pero los expertos aún no recomiendan a los empresarios que usen esta característica de la legislación relacionada con los pagos en efectivo.
