Al decidir sobre la organización de su propio negocio, debe imaginar claramente qué sistema tributario elegir para IP.
El tipo de actividad realizada y el principio seleccionado de la contabilidad en el sitio depende directamente de esto. Detengámonos con más detalle en los principales tipos de sistemas impositivos.
Sistema tributario general para emprendedores
Este sistema se aplica automáticamente si la entidad comercial durante el registro no escribió una declaración sobre el uso del régimen simplificado. En este caso, el pagador debe llevar la contabilidad completa (IP - la contabilidad correspondiente libro de ingresos y gastos), así como los aranceles deben incluir el pago de dichos impuestos: impuesto sobre la renta personal, IVA y bienes.
Sistema simplificado (USN)
Es voluntario régimen fiscal Al usar este sistema, solo puede enviar una notificación en el lugar de registro a la autoridad fiscal. Su aplicación puede reducir significativamente la carga, gracias a la exención de impuestos como el IVA, el impuesto sobre la renta personal y la propiedad. Es responsabilidad del empresario pagar el pago correspondiente una vez por trimestre y presentar una declaración especial una vez al año. Tal sistema tributario para empresarios individuales permite reducir el pago de las primas de seguros hasta en un 50 por ciento del monto del impuesto.
Las entidades comerciales que no tienen empleados pueden reducir la cantidad de impuestos en un 50 por ciento sin ninguna restricción debido a las contribuciones pagadas. Sin embargo, hay una advertencia: al elegir un tipo de actividad, debe asegurarse de que no se incluya en la lista de aquellos durante la implementación de los cuales está prohibido usar la "simplificación".
Una lista de tales especies está registrada en el Código Tributario. Además, este sistema impositivo para empresarios individuales se acompaña de una limitación en la cantidad de ingresos anuales, que no debe exceder los 60 millones de rublos. Esta cantidad está indexada al deflactor correspondiente. Entonces, en 2014 es 1.067, por lo que el límite en la cantidad anual de ingresos cuando se usa el sistema impositivo simplificado se limita a 64 millones de rublos.
El sistema impositivo imputado para empresarios individuales (UTII)
Desde 2013, este sistema ha sido un modo voluntario de calcular y pagar pagos al presupuesto. Se puede utilizar en presencia de actividades específicas especificadas en el art. 346 del Código Tributario.
Cuando un emprendedor elige este sistema, necesita registrarse con la autoridad fiscal en el lugar del negocio.
Este impuesto se paga trimestralmente. Su valor depende solo de la rentabilidad básica establecida por las autoridades locales para cada actividad individual, así como de indicadores físicos como el número de empleados o el área del piso de negociación.
Dicho sistema impositivo para empresarios, así como un sistema impositivo simplificado, reduce el pago al presupuesto del emprendedor mediante primas de seguro para empleados de hasta un 50 por ciento.
Si el empresario tiene empleados, no puede tener en cuenta las contribuciones pagadas por sí mismo al reducir el impuesto. En ausencia de empleados, el impuesto puede reducirse sin limitación. Cuando una entidad comercial lleva a cabo varios tipos de actividad, solo un tipo específico es aplicable a UTII, mientras que el resto está sujeto a una "simplificación" o un sistema general (la presentación de informes y el pago al presupuesto se realizan de acuerdo con los métodos de estos sistemas).
Sistema de impuesto de patentes
Ha estado operando desde principios de 2013, se aplica exclusivamente a IP. El sistema tributario de patentes tiene características similares al anterior (UTII). También se puede usar simultáneamente con otro sistema y solo se puede usar para actividades específicas. Sin embargo, hay una advertencia: la lista de tales especies no está establecida en los municipios, sino en las regiones.
Otra diferencia entre una patente y otros sistemas es una tarifa fija. En otras palabras, no necesita pagar impuestos sobre los resultados del trabajo para el trimestre (calculado de acuerdo con los indicadores de actividades). Es suficiente comprar una patente por un período de un mes a un año. Además, este sistema de impuestos para empresarios tiene otra ventaja importante: no es necesario presentar autoridades fiscales sin declaraciones Como desventajas, es necesario mantener un libro de ingresos contabilizando el tipo de actividad para la cual se adquirió la patente, así como la imposibilidad de reducir el monto de la patente para las primas de seguro.
Impuesto Agrícola Unificado (SAR)
Este impuesto solo puede ser aplicado por los productores agrícolas.
Definiendo un sistema tributario
Como ya se mostró anteriormente, la elección de un sistema de impuestos para empresarios individuales es bastante complicada. Esto se debe a la inmensidad de su lista. Sin embargo, el sistema general de impuestos para empresarios rara vez es utilizado por empresarios novatos. Por lo tanto, si no hay una necesidad urgente de un certificado de pagador de IVA (la entidad comercial no realiza comercio mayorista y no hay contrapartes que puedan requerir una factura para el reembolso posterior de este impuesto del presupuesto), entonces es más fácil usar la "simplificación" en la etapa inicial .
Determinando el sistema óptimo
¿Cómo encontrar el sistema de impuestos IP que sería más adecuado al momento del registro? Al registrarse, la autoridad fiscal transfiere a la entidad comercial a un sistema común con el pago del IVA y el impuesto sobre la renta personal. Sin embargo, el empresario tiene derecho a elegir un sistema simplificado, que se supone que elige los ingresos recibidos (a una tasa del 6%) o ingresos reducidos por la cantidad de gastos (a una tasa del 5-15%) como un objeto al determinar las obligaciones.
Una solicitud para la transición a una "simplificación" puede presentarse durante el registro estatal simultáneamente con otros documentos. Sin embargo, la transición puede llevarse a cabo después de recibir el certificado de registro correspondiente dentro de los cinco días hábiles. Si no se respeta este período, la posibilidad de cambiar al sistema tributario simplificado surge solo a partir del próximo año. Si lo desea, la entidad comercial puede volver al sistema general. Al mismo tiempo, el empresario no puede estar en estos dos sistemas impositivos.
Una vez más, me gustaría llamar la atención de los lectores de que si un emprendedor individual no ha cambiado a la "simplificación" o su tipo de actividad no cae dentro del sistema imputado, está obligado a pagar el impuesto sobre la renta personal de acuerdo con las leyes fiscales aplicables.
Reanudación de negocios
A menudo, ante una entidad comercial que no lleva a cabo ciertas actividades, surge la pregunta: "¿Cómo descubro el sistema tributario?" Un empresario individual puede contactar a la autoridad tributaria para esto. Mejor si es por escrito. Especialmente si el empresario tiene la intención de reanudar sus actividades.
A menudo, después de algún tiempo, al realizar cambios en la legislación fiscal y la falta de presentación oportuna de la solicitud correspondiente, el empresario individual se encuentra en el sistema fiscal general, que asume la contabilidad completa de los ingresos y gastos. Por lo tanto, la solicitud a la oficina de impuestos evitará la aplicación de varias sanciones y multas fiscales. De hecho, ¡la ignorancia de las leyes no exime de responsabilidad!
Conclusiones
Resumiendo el material presentado en este artículo, es necesario sacar las siguientes conclusiones.Con una variedad de sistemas impositivos, un emprendedor debe comprender claramente que cada uno de ellos depende del tipo de actividad que el emprendedor individual pretende llevar a cabo, la cantidad de ingresos anuales y el número de empleados. Entonces, al adquirir una patente, un emprendedor no puede emplear más de cinco empleados.
Para evitar varios malentendidos al determinar el objeto de los impuestos en la etapa inicial, será más fácil estar en el sistema de patentes (si el tipo de actividad lo permite), lo que implica un sistema simple de mantenimiento de ingresos y un pago fijo de la patente. Si gana algo de experiencia, puede probar el sistema ya simplificado, cuyo uso proporciona la declaración solo una vez al año y el pago del impuesto correspondiente una vez al trimestre.
Con la expansión del número de actividades, además de aumentar el volumen de negocios, un empresario puede probar el sistema fiscal general, cuya aplicación ya requiere un contador en el personal.
