Pankkien on luokiteltava jokainen laina ja laskettava sille mahdollisten tappioiden varanto (RVPS). Mitä suurempi se on, sitä hitaampi laitoksen kehitysvauhti on. Jotta pankki ei altistuisi tällaiselle riskille, kehitettiin lainojen luokkia. He laskevat vakavaraisuuden laskun riskin ja mahdollisten tappioiden varannon Venäjän federaation keskuspankin nro 254-P vaatimusten mukaisesti.
sydän
Kirjanpidon ja johdon raportoinnin ja sijoitustoiminnan saatavuuden välillä esiintyvien erojen vuoksi pankilla voi olla varantojen muodostumiseen liittyviä ongelmia. Ensimmäinen tekijä selitetään yksinkertaisesti. Suurilla yrityksillä on kaksi kirjanpitojärjestelmää. Sisäinen raportointi tarjoaa kattavampia ja yksityiskohtaisempia tietoja yrityksen tilanteesta. Se eroaa huomattavasti kirjanpidosta. Mutta pankki analysoi ensinnäkin taseen ja taloudellisen tuloksen raportin. Useimmiten johdon raportointia ei edes toimiteta vastikkeeksi.
Kaikki pankit eivät ole mukana sijoittamisessa omaan liiketoimintaansa. Ja jopa tässä tapauksessa he joutuvat kohtaamaan Venäjän federaation keskuspankin rajoituksia. Tällaiset hankkeet on rahoitettava omista yrityksille myönnetyillä lainoilla. Suurin asiakasriski on rajoitettu. Siksi ei perusteta yhtä vaan useita yrityksiä, ja jokaiselle niistä annetaan laina. Ja nämä puolestaan siirtävät varoja oikealle yritykselle. Tällaisille teknisille välittäjille on vaikea perustella alhaisia RVPS-arvoja.
esimerkki
Pankki ja yritys ovat osa epävirallista omistusta. Molemmilla laitoksilla on yksi omistaja. Yhtiö tarvitsee lainan liiketoiminnan kehittämiseen. Venäjän federaation keskuspankin rajoitus antaa pankille mahdollisuuden rahoittaa yhtiölle vain viidesosa vaaditusta summasta. Tässä tilanteessa syntyy useita yrityksiä, joille pankki laskee loput 4/5. Kaikissa näissä organisaatioissa yksi työntekijä "työskentelee", turvallisuutta ei tarjota. Tämä tilanne näyttää ulkopuolelta erittäin epäilyttävältä, etenkin jos pankki tekee pieniä varantoja tällaisille lainoille. Luottolaitoksen on keskuspankin pyynnöstä korotettava muodollisesti RVPS: ää. Lisäksi rajoituksia syntyy lainasalkun vähentymisen ja voittovajeen muodossa. Rahoituslaitoksen kasvuvauhti hidastuu merkittävästi. Tämä ongelma ratkaistaan muodostamalla viisi luokkaa lainaa. Kyse ei ole uuden pisteytysjärjestelmän luomisesta, vaan osakkeiden muodostamisesta uuden metodologian avulla.
Lainan laatuluokan määritelmä
Aluksi on huomattava, että tämä tekniikka on tarkoitettu vain yrityslainanottajille. Tämä asiakasryhmä tarjoaa suuren kentän liikkumiselle. Piirin soveltamisen logiikka on yksinkertaista. Ennen lainan myöntämistä pankki tekee yksityiskohtaisen riskianalyysin itselleen ja Venäjän federaation keskuspankille. Jos pisteytysjärjestelmän tulokset ovat positiiviset, hän on valmis myöntämään lainan. Mutta jos kaupan todelliset riskit ovat suuremmat kuin ne, jotka hän voi perustella keskuspankissa, hänen on lisäksi muodostettava RVPS. Merkittävät varaukset voivat rajoittaa pankin toimintaa. Tällaisten ongelmien poistamiseksi luottolaitos laatii erillisen asiakirja-aineiston ja tekee sen perusteella päätöksen lainan myöntämisestä.
Yleinen käsite
Lainan laatuluokka määräytyy:
- lainanottajan taloudellinen tilanne;
- luottopalvelun laatu;
- lainan luokittelu;
- laskettu varanto;
- muodostettu varanto ottaen huomioon vakuudet.
Tarkastellaan kutakin näistä elementeistä erikseen.
Faktorianalyysi
Lainanottajan vakavaraisuus arvioidaan pisteinä. Tässä otetaan huomioon:
- Varsinainen tilinpäätös
- luottohistoria;
- liiketoimintasuunnitelman saatavuus;
- muut tekijät.
Kolme ensimmäistä indikaattoria antavat 80% tuloksesta ja loput - 20%.
arviointi
Jokainen tekijä pisteytetään. Sitten ne kaikki kerrotaan vastaavilla painoilla ja summataan. Tämä määrittelee lainojen laatuluokat. Kunkin indikaattorin raja-arvot on esitetty alla olevassa taulukossa.
| № | tekijä | Vaikutusaste,% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | Tilinpäätös | 30 | 40 | 0 | 80 | 60 |
| 2 | Luottohistoria | 20 | 0 | 0 | 0 | 20 |
| 3 | Liiketoimintasuunnitelma | 30 | 40 | 80 | 0 | 0 |
| 4 | Muut tekijät | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
jäljennös
Ensimmäiseen luokkaan kuuluvat luotonsaajat, joilla on hyvä luottohistoria, jotka voivat antaa vähintään neljänneksen taloudellisen selvityksen ja vakaan liiketoimintasuunnitelman. Yhteistyöhistorian puuttuminen menneisyydestä luokittelee lainanottajan toiseen luokkaan. Startup-yritykset kuuluvat kaikkiin muihin ehtoihin automaattisesti kolmanteen ryhmään. Liiketoimintasuunnitelman tai tilinpäätöksen puuttuminen vähentää edelleen asiakkaan vakavaraisuutta.
Taloudellinen tilanne
Tilinpäätöksessä on käytetty taseetta ja tietoja yhtiön tuloksista. Lisäksi analysoi myös johdon raportointi ei aina hyödyllinen. Monissa yrityksissä kirjanpito- ja johdon raportointitiedot ovat hyvin erilaisia. Jos tällainen tilanne havaitaan, pankin on 254-P kohdan 3.12 mukaisesti hyväksyttävä laina enintään kolmanteen luokkaan. Hyvin suunnitellulla liiketoimintasuunnitelmalla on päinvastoin suuri etu lainanottajalle.
Lainanottajan taloudellinen tilanne analysoidaan pankin sisäisen menetelmän avulla. Se voi olla hyvä, keskimääräinen ja huono. Tuotantoa sekä taloudellista ja taloudellista toimintaa, tietoa ulkoisista olosuhteista tutkitaan yksityiskohtaisesti.
Hyvän taloudellisen tilan merkkejä ovat: vakaa tuotanto, suuri määrä nettovarallisuutta, korkea kannattavuus ja vakavaraisuus. Negatiivisiin suuntauksiin kuuluvat tekijät, jotka eivät liity kausiluonteisiin: tuotannon kasvuvauhdin merkittävä lasku, kannattavuus, ostovelkojen (saamisten) kasvu jne.
Merkkejä tyydyttävästä taloudellisesta tilanteesta ovat: vakavaraisuuden vähentämiseen liittyvien uhkien puuttuminen negatiivisten suuntausten läsnäollessa, jotka voivat johtaa lainanottajan maksukyvyttömyyden tunnustamiseen, tappiollista toimintaa, nettovarallisuuden väheneminen, tuotantomäärien lasku ja velkojen (saamisten) kasvu.
Muut tekijät
Lainojen laatuluokan määrittämiseksi suoritetaan kattava analyysi tärkeimmistä liiketoimintaprosesseista. Arvioinnin suunnat ja parametrit esitetään myös metodologian 254-P kohdissa. On syytä huomata, että tämän analyysin suorittaminen osoittaa erittäin vastuullisen lähestymistavan riskinarviointiin.
Tilinpäätöksen indikaattorit on ehdollisesti jaettu kahteen ryhmään: välitön ja välitön. Sekoitetut kertoimet ovat niiden johdannaisia. Ensimmäinen ryhmä sisältää kaikki tuloslaskelman rivit, tiedot varojen vastaanottamisesta ja rahoitusvirrat. Kaikki tilinpäätöshetket ja tiedot tilien varojen saldoista kauden alussa ja lopussa kuuluvat kolmanteen ryhmään.
Pikasuhteet voivat vaihdella suuresti jaksoittain. Siksi puhtaassa muodossa niitä ei analysoida. Mutta tämä poikkeus ei koske kaikkia indikaattoreita. Autonomian suhde (K1), omat varat (K2), nykyinen likviditeetti (K3) arvioidaan erikseen.
K1 = oma pääoma (SS) / lyhytaikainen (OA) + pitkäaikaiset varat (VNA) = koodi 490 / koodi 300.
K2 = oma käyttöpääoma (SOS) / OA = (koodi 490 - koodi 190) / koodi 290).
K3 = (OA - erääntynyt velka - lyhytaikaiset sijoitukset) / lyhytaikaiset velat = (koodi 290 - koodi 230 - erääntynyt DZ) / (koodi 690 - koodi 640)).
Kaikki nämä indikaattorit ovat vain viitteellisiä. Niitä ei voida luokitella "hyviksi" tai "huonoiksi". Lisäksi niiden dynamiikkaa ei voida arvioida. Esimerkiksi pieni pääoman osuus pääomasta osoittaa toisaalta suurta riippuvuutta ulkoisista rahoituslähteistä ja toisaalta se voi osoittaa, että yritys pystyy käyttämään lainattuja varoja oikein.
Velkapalvelun laatukonsepti (CODE)
Ensin käy ilmi, täyttyvätkö edellytykset CODE: n luokittelulle ”hyväksi” (kohta 3.7.1). Seuraavaksi tarkistetaan kääntöpuoli. Edellytykset käännetään ja KOODIN ”huono” arvo tarkistetaan (kohta 3.7.2). Molempien testien tulisi antaa positiivinen arvo. Jos 3.7.1 kohtaa ei täytetä, annetaan keskimääräinen luokitus. Jos 3.7.2 kohtaa ei noudateta, epätyydyttävä.
KOODIA pidetään hyvänä, jos:
- laina- ja korkomaksut siirretään ajoissa, kokonaisuudessaan;
- Viimeisen 180 cd: n maksuviivästys on yksi tapaus, mukaan lukien:
- lainoista oikeushenkilöille henkilöille - enintään 5 päivää mukaan lukien;
- fyysisiin lainoihin henkilöille - enintään 30 päivää mukaan lukien.
KOODIA pidetään keskimääräisenä, jos:
- maksut suoritetaan vakuuden tai omaisuuden kautta;
- lainan rakenneuudistus (alkuperäisen sopimuksen ehtoja muutetaan)
- viimeisen 180 päivän ajan on viivästyksiä, jotka kestävät jopa 30 cd (oikeushenkilöt) ja 60 cd (fyysiset henkilöt) mukaan lukien.
- lainanottajalle annetaan laina aiemmin saadun lainan velan palauttamiseksi tai organisaatio on hyväksynyt käteisvarojen menetyksen riskit.
KOODI katsotaan huonoksi, jos:
- maksuissa on viivästyksiä kuudeksi kuukaudeksi yli 30 (oikeushenkilöt) ja 60 (yksityishenkilöt) päivää mukaan lukien;
- lainan uudelleenjärjestelyn jälkeen lainanottajan taloudellinen tilanne ei ole muuttunut;
- Laina myönnetään aiemmin saadun lainan takaisinmaksuun.
LLP
Varaus muodostuu luottotappioiden minimoimiseksi. Jos maksaja ei täytä velvoitteitaan, siitä johtuvasta velasta ei tule tulla kriittistä pankille. Lainaa annettaessa on aina mahdollisuus maksukyvyttömyyteen. Pankki ei pysty sopimuksen allekirjoittamisen yhteydessä määrittämään velan takaisinmaksupäivää kokonaisuudessaan. Muodostuneet varannot korvaavat osittain tämän luottoriskin, luovat vakaat olosuhteet pankille toiminnan harjoittamiseen. Heidän koulutuksensa lähteinä ovat vähennykset kuluista. BU: ssa RVPS: n luominen kirjataan kuluksi ja sen palautuminen lainan takaisinmaksun seurauksena tai varantokoron aleneminen tuloina.
siirtokunnat
Ensimmäisessä vaiheessa kullekin tekijälle määritetään pisteet. Seuraavaksi he arvioivat taloudellista tilannetta. Lisäolosuhteiden läsnä ollessa sitä säädetään. Samanaikaisesti suoritetaan CODE-analyysi. Näiden kahden indikaattorin perusteella määritetään lainan ensisijainen luokittelu. Jos on ehtoja, joita ei sisälly metodologiaan, luokka kasvaa tai laskee. Seuraavaksi lasketaan varaus. Jos lainanottajalla on vakuuksia, RVPS: ää alennetaan. Tämä määrittelee lainojen laatuluokat. Seuraava taulukko auttaa ymmärtämään asiaa paremmin.
| Ryhmä | ominaisuus | LLP,% |
| 1 luokka lainaa (vakio) | Ei riskiä (lainavelvoitteiden laiminlyönnistä johtuvien taloudellisten tappioiden todennäköisyys on nolla) | 0 |
| 2 luokkaa lainaa (epätyypillinen) | Kohtalainen riski (taloudellisten tappioiden todennäköisyys voi johtaa lainan arvon alenemiseen enintään 20 prosentilla) | 1-20 |
| 3. luokka lainan laatua (epävarma) | Merkityksetön riski (taloudellisten tappioiden todennäköisyys voi johtaa lainan poistoihin 21-50%) | 21-50 |
| 4. luokka lainan laatua (ongelma) | Korkea riski (taloudellisten tappioiden todennäköisyys voi johtaa lainan poistoihin 51–70%) | 51-70 |
| Lainan viides laatuluokka (toivoton) | Velan maksamisen todennäköisyyden puute (taloudellisten tappioiden todennäköisyys voi johtaa lainan poistoihin 71–100%) | 71-100 |
Nykyisistä 5 lainaluokasta kaksi viimeksi mainittua luokitellaan alentuneisiin lainoihin. Seuraavassa taulukossa esitetään ryhmien ja koodien suhde.
| Rahoitusasema | KOODI | ||
| hyvä | keskimääräinen | huono | |
| hyvä | 1. luokka | 2. luokka | 3 luokka |
| keskimääräinen | 2. luokka | 3 luokka | 4. luokka |
| huono | 3 luokka | 4. luokka | 5. luokka |
Kaikki tiedot asiakkaasta ja hänen riskeistään tallennetaan erityiseen asiakirja-aineistoon. Jos lainan laatuluokassa tapahtuu muutoksia jälleenrahoituksen jälkeen, suoritetaan varausten uudelleenjärjestelyt.
johtopäätös
Keskuspankki tiukentaa jatkuvasti pankkien valvontaa. Luottolaitokset riskittävät jonkun toisen rahaa. Jos rahoituslaitoksella on CBR: n mukaan paljon "huonoja" lainoja, niin se ei voi kasvattaa lainasalkkuaan ja ansaita enemmän voittoa. Siksi epäilyjä syntyy pankin jatkotyössä.
Luotonantajalaitos kehittää itsenäisesti metodologian lainojen laatuluokan määrittämiseksi ja RVPS: n muodostamiseksi. Sen on oltava 254-P: n vaatimusten mukainen, ja sen on oltava lainanottajan tiedostossa. Sen mukaan keskuspankki voi milloin tahansa tarkistaa varoja koskevaa tietoa. "Valkoisilla ja pörröisillä" lainanottajilla ei ole ongelmia. Ja kaikissa muissa tilanteissa on tarpeen lisätä myönnettyjen lainojen varantoja.
