Hyödykelaina: ehdot, sopimus, laskenta

Yrityksillä on joskus tarve lainata raaka-aineita ja muita arvoja. Tällainen toimenpide virallistetaan lainasopimuksella tai hyödykelainalla. Lue lisää siitä, miten nämä asiakirjat eroavat toisistaan.

Lainasopimus

Tämän asiakirjan mukaan lainanantaja siirtää rahaa (muita asioita) lainanottajalle tietyillä merkkeillä. Toinen osapuoli sitoutuu palauttamaan saman määrän varoja tai vastaavan määrän muita samanlaatuisia tavaroita. Kiinteistön ominaisuudet (nimi, määrä, laatu) on ilmoitettava sopimuksessa.

Asiakirja katsotaan tehdyksi varojen siirron jälkeen. Jos velkoja on jur. henkilö, sopimus tehdään kirjallisesti (siviililain 808 §). Ehtojen tueksi lainanottajan on annettava kuitti tai muu asiakirja, joka todistaa arvojen siirron.

Lainanantajalla on oikeus saada korkoa lainan määrästä. Jos heidän kokoa ei ole määritelty sopimuksessa, niistä veloitetaan jälleenrahoituskorolla kuukausittain (siviililain 809 §). Lainasopimusta pidetään korottomana, jos tavarat siirretään.

Jos takaisinmaksuaikaa ei ole asetettu, lainanottajan on palautettava rahat lainanantajan pyynnöstä 30 päivän kuluessa. Kun varat on hyvitetty pankkitilille, summaa pidetään palautettuna. Korkoa voidaan maksaa käteisellä ja arvoesineillä.

Hyödykelaina

Palvelujen ja tavaroiden osamaksut - tämä on laskelmissa normaalia. Mutta jos sen tarjoamiselle tarjotaan korkoa, puhutaan kaupallisesta (hyödykelainasta). Ainoa edellytys tavaroiden maksamisesta ajan kuluessa ei ole laina. Luoton myöntäminen olisi määrättävä sopimuksessa. Sitten toimittaja voi vaatia tavaroiden ja korkojen maksamista. Lainasopimuksessa tulisi olla seuraavat ehdot: lainan määrä, korko ja korkolaskelman tiheys.

erot

Lainasopimusta sovelletaan, jos lainanantajan ei tarvitse antaa arvoa. Niiden siirto on osa paperityötä. hyödyke lainamuoto säädetään velkojan velvollisuudesta siirtää arvoja.

Asiakirjat eroavat voimaantulopäivänä. Lainasopimus katsotaan tehdyksi varojen siirron jälkeen. Ennen tätä osapuolilla ei ole oikeuksia ja velvollisuuksia. Hyödykelainasopimus, toisin kuin laina, tulee voimaan sinä päivänä, kun se tehdään. Eli jos lainanantaja kieltää arvopaperien allekirjoittamisen jälkeen arvoja, lainanottaja vaatii niitä tuomioistuimen kautta.

Hyödyt

• Kaupallinen laina - Tämä on hallittavin rahoitusmuoto, koska se tarjotaan varausten muodossa.
• Kaupallinen laina voi tasoittaa kausittaista tavaroiden kysyntää.
• Tavarantoimitukset eivät ole omaisuuden vakuuksia. Ne voidaan hävittää vapaasti.
• Lainanottaja voi lisätä tavaroiden myyntimäärää ohjaamalla suurimman osan varoista liikevaihdosta.
• Kaupallisen lainan hinta on yleensä pienempi kuin tavanomaisen lainan.
• Lainan houkutteleminen vähentää suhdannekierron koko ajanjaksoa vähentäen vaihto-omaisuuden muodostustarvetta.
• Nopea paperityö.

puutteet

• Kaupalliset lainat voivat tyydyttää pääomatarpeen vain rahoituksen varantojen perusteella.
• Rajoitettu laina. Yleensä se on useita kuukausia.
• Kaupallisella lainalla ei ole vakuutta. Siksi lainanantajalle on olemassa riski, että lainanottaja menee konkurssiin, jos markkinaolosuhteet heikkenevät.

Hyödykeluoton tyypit

1. Laskennallinen laina. Maksuehdot ja -tiheys määritellään sopimuksessa.
2. Haltijan myöntämä laina määräajassa tai tietyn päivämäärän kanssa.
3. Avoin tililaina. Sitä käytetään suhteissa säännöllisten toimittajien kanssa useiden tiettyjen tuotteiden ostamiseen pieninä erinä. Toimittaja harkitsee lähetetyn tavaran arvon erillisellä tilillä. Velka maksetaan takaisin kerran kuukaudessa.
4. tavaralähetys - ulkomaisten talouskomissiotoimintojen yhteydessä viejä toimittaa tavarat yritykselle myydäkseen ne. Sovinto tapahtuu tuotteiden myynnin jälkeen.

Tarjoamalla kaupallista luottoa, yritys pyrkii tyydyttämään varastotarpeen ja vähentämään pääoman hankintakustannuksia.

johto

Kaupallinen luotto on kohdennettu. Sen vetovoima tulisi määrittää käytettävissä olevien raaka-aineiden määrän perusteella. Jos organisaatio aikoo käyttää hyödykeluottoa saadakseen jatkuvasti lisätuloja, on tarpeen löytää uusia kumppaneita, parantaa lainojen tyyppejä ja järjestelmiä.

Lainan houkuttelemisen kustannusten tulisi olla pienempiä kuin tavallinen laina. Sen on pystyttävä laskemaan. Avaintekijä on säädetty alennus käteissuoritus ja lainan käyttöaika:

• Hinta = ((Alennus / (1 - Alennus)) * (360 / Päivien lukumäärä).

Kaupallisen lainan kannattavuus määritellään lainan keskimääräisen käyttöajan ja varastojen vaihtoajan välisenä erona. Mitä korkeampi se on, sitä tehokkaammin organisaatiot käyttävät tätä rahoitusinstrumenttia. Voit säätää kannattavuuden tasoa pidentämällä lainan käyttöaikaa tai lyhentämällä osakkeiden kestoa. Jos toinen indikaattori on korkeampi kuin ensimmäinen, niin lisälähteitä tulisi ottaa mukaan laskelmiin. Yritykseen voidaan perustaa erityisrahasto tällaisten liiketoimien rahoittamiseksi. Lainajärjestelyt sisältyvät maksukalenteriin.

kirjanpito

Lainan esittäminen viittaa rahoitussijoituksiin, ja se kirjataan tilille 58-3. Korottomat lainat esitetään saamisina. Velallinen ottaa huomioon tilillä 66 tai 67 olevat määrät.

Kirjanpitoosastolle maksetut varat esitetään osana rahoitussijoituksia, mikäli virallisen sopimuksen on oltava saatavilla:

• DT58-3 KT51 - myönnetty laina.

Korottomia lainoja osana rahoitusinvestointeja ei voida ottaa huomioon. Tärkeä edellytys ei täyty - kyky tuottaa tuloja. Siksi tällaiset lainat kirjataan tili 76:

• DT76 KT51 - myönnetty koroton laina.

Luontoissuorituksina myönnetyn lainan määrä määritetään siirretyn omaisuuden arvon perusteella. Samaan aikaan kiinteistön arvoa ei sisällytetä kuluihin, kuten tavanomaisen eläkkeelle siirtymisen yhteydessä, eikä arvon palautus ole tuloja. Mutta arvonlisäverovelvollisuuden kannalta liiketoimintaa pidetään myynninä ja siitä kannetaan arvonlisävero. Seuraavat merkinnät muodostetaan ohjausyksikköön:

• DT58-3 KT68 - luontoismuotoisesta hyödykeluotosta on kertynyt vero.
• DT76 KT68 - veroton peritään korottoman lainan määrästä.

Lainan takaisinmaksu suoritetaan postituksella:

• DT51 KT58-3 (76) - lainan takaisinmaksu.
• DT19 KT58-3 (76) - korkolainan (koroton) arvonlisävero otetaan huomioon.
• DT68 KT19 - ALV vähennetty.

Yhteenvetona.

verotus

Sopimusten nojalla siirrettyjä kiinteistöjen kuluja ja tuloja ei oteta huomioon verotettaessa voittoa. Arvot voivat olla korkeammat tai alhaisemmat kuin alkuperäinen hinta. Eroa ei myöskään oteta huomioon NPP: tä laskettaessa.

Luotonantajan on sisällytettävä saadut korot muihin kuin tuottoihin. Jos ne maksetaan omaisuuden muodossa, ne otetaan huomioon laskettaessa veropohjaa kauppahinnan perusteella.

Lainanottaja saa omistusoikeuden siirrettyihin arvoihin. Mutta tällaiset liiketoimet eivät ole arvonlisäveron alaisia. Tämä asema on hyödyllinen organisaatiolle. Lainanantaja voi hyväksyä vähennyskelpoisen veron, joka maksetaan tavaroiden ostosta. Jos arvonlisäveron siirtoa ei peritä, osapuolet eivät ota huomioon "sisäänsyöttö" -arvonlisäveroa, arvoja käytetään muihin kuin verovelvollisiin toimintoihin. Palauttamalla hyödykelainan velallinen voi periä arvonlisäveron. Tämän avulla hän voi tyytyä hankittuihin arvoihin.

Käteislainan korot ovat verovähennyskelpoisia. Tämä täsmennetään Art. 149 Verolaki. Tätä säännöstä ei sovelleta hyödykeluottoihin. Rahana maksetut korot, jotka ylittävät jälleenrahoituskorot, verotetaan:

• ALV = (Alennus sopimuksen perusteella - Alennus keskuspankin kurssilla) x 18/118

Kaupallisen lainan korko on maksu arvon käytöstä. Ostaja ei ole velkaa rahaa arvosta, vaan maksuviivästyksestä. Lainalle ei makseta arvonlisäveroa. Mutta veroviranomaisten on todistettava tämä näkemys vain tuomioistuimen kautta. Jos et halua väittää, on parempi laskea arvonlisävero koron määrällä (älä ilmoita sitä ostajalle, vaan ota se huomioon ydinvoimalaitosta laskettaessa).

Myyntipäivänä myyjä sisällyttää tuotot tuloihin ja korot muihin (ei-toimiviin) tuloihin kuukausittain viimeisen kalenteripäivän jälkeen ja palautuspäivänä. Ostaja ottaa ne huomioon muissa (ei-toiminnallisissa) kuluissa samoina päivinä kuin myyjä, mutta standardin rajoissa. Ja jos maksettu summa on suurempi, verotusta koskevaa erotusta ei oteta huomioon.

Valtion virastojen suorittamat transaktiot

Kuinka laatia ja näyttää kirjanpidossa kunnallisen yrityksen tarjoama hyödyke- ja kaupallinen laina?

Näiden asiakirjojen kirjanpitoa ja valvontaa varten ei ole eroa. Mutta on olemassa joitain juridisia piirteitä. Koron määrä on ilmoitettava sopimuksessa. Muussa tapauksessa lainanottajan on palautettava korko, joka on laskettu jälleenrahoituskorolla. Maksumenettely tulisi myös määritellä asiakirjassa. Jos tämä ehto puuttuu, korko on maksettava takaisin kuukausittain yhtä suurena eränä.
Hyödykelainan myöntäminen tapahtuu BU: ssa seuraavilla merkinnöillä:

• DT58-3 KT41 - hyödykelaina annettiin.

Arvonsiirtoa pidetään arvonlisäverotuksen laskennassa myynninä. On olemassa verotuksen kohde. Jos laina myönnetään luontoissuorituksina, alv: n maksaja pankissa tekee seuraavan merkinnän:

• DT58-3 KT68 “Arvonlisäverolaskelmat” - vero veloitetaan luontoismuotoisen lainan määrästä.

Taseessa korot voidaan ottaa huomioon osana muuta tai tuottoa tavanomaisesta toiminnasta.

virtaus asiakirjojen

Lainattujen varojen vastaanottaminen ja toimittaminen tapahtuu ensisijaisilla asiakirjoilla kiinteistötyypistä riippuen: käteislaina ei-käteisellä - maksumääräyksellä, hyödykelaina - TORG-12-saatekirja.

Tulojen kirjanpito

Organisaatio voi itsenäisesti valita miten tunnistaa kiinnostuksen vastaanottamisen. Toiminnan luonne, tulotyyppi ja hyödykelainan ehdot ovat avainasemassa. Tulojen kirjanpitomenettely on vahvistettava laskentaperiaatteissa.

• DT76 KT91-1 - kuukausikorkolaskelma.
• DT50 KT76 - varojen vastaanottaminen koronmaksutililtä.
• DT76 KT91-1 - luontoissuoritukset.
• DT41 KT76 - lainan takaisinmaksu kiinteistöllä.
• DT19 KT76 - "sisäänajo" ALV.

Korkolaskelma

Palkkion määrä ja maksamismenettely tulisi määritellä sopimuksessa.Jos tätä ehtoa ei ole, lainanottajan on maksettava velka takaisin 30 päivän kuluessa vaateen esittämisestä ja maksettava korko kuukausittain. Jos palkkiota ei veloiteta (paitsi hyödykelainan tarjoamisesta), se tulisi myös ilmoittaa sopimuksessa.

Luontoisetujen korkojen määrä määrätään sopimuksessa. Rahakorko on kiinteä vuotuisella korolla, ja se lasketaan lainan määrän, koron ja lainan käyttöpäivien lukumäärän perusteella. Yleensä käytetään selkeää mallia, ts. 365 tai 366 päivää otetaan huomioon. Maksut alkavat lainan jälkeisenä päivänä. Mutta sopimuksessa olevat organisaatiot voivat määrätä erilaisesta menettelystä:

• % = Lainan määrä * vuosikorko * päivien lukumäärä.

esimerkki

15. huhtikuuta 2014 LLC myönsi OJSC: lle käteislainan 500 tuhatta ruplaa. Palautuspäivä on 28. toukokuuta 2014. Varoja tarjotaan 6% vuodessa. Korot tulisi siirtää kuukauden viimeisenä päivänä:

• 500 000 * (0,06 / 365) * 15 = 1222,87 ruplaa. - huhtikuun korkojen määrä.
• 500 000 * (0,06 / 365) * 28 = 2301 hiero. - toukokuun korkojen määrä.

Heijasta ohjausyksikön toimintoja:

• DT58-3 KT51 - annettu laina.
• DT76 KT91-1 - korkoa on kertynyt.
• DT51 KT76 - koronmaksu.
• DT51 KT58-3 - laina palautettiin.

Laina henkilöille

Markkinataloudessa rahoitusvälineillä varustettujen tavaroiden myyntisektori, erityisesti hyödykeluoton kautta, on kasvanut. Lainan saamisen mukavuus määräytyy kysynnän perusteella. Suurin osa ihmisistä ei voi säästää rahaa esimerkiksi suurten kodinkoneiden ostamiseen. Tämän ongelman ratkaisemiseksi käytetään hyödykeluottoa. Pankit yhdessä kauppojen kanssa tarjoavat asiakkaille mahdollisuuden ostaa tavaroita edullisin ehdoin.

Kaupan erityispiirteenä on, että sinun ei tarvitse käydä finanssilaitoksessa käsittelemään asiakirjoja. Työntekijät palvelevat asiakkaita suoraan kaupassa. Hankitusta kiinteistöstä tulee lainan vakuus. Toisin sanoen, että laiminlyönnissä pankki voi noutaa tavarat velan maksamiseksi. Käytännössä tämä on harvinaista.

Ennen lainan myöntämistä pankki tarkistaa potentiaalisen asiakkaan lisäksi myös tavaroiden maksukyvyttömyyden. Jos lainaa ei ole palautettu takaisin tämän tuotteen kanssa, laina hylätään todennäköisesti. Itse lainanottajan tiedot tarkistetaan yksinkertaistetun järjestelmän mukaisesti: passin ja esimerkiksi SNILS: n perusteella. Kukaan ei pyydä tuloslaskelmaa. Päätös tehdään kyselylomakkeen tietojen perusteella.

Kaupan edut:

• kyky tehdä kiireellinen osto keräämättä varoja;
• laaja valikoima pankkipalveluohjelmia;
• kyky maksaa laina takaisin millä tahansa sopivalla tavalla: Internetin kautta, terminaalissa tai kassalla;
• vakuuden puute;
• nopea paperityö.

Kuvattujen etujen lisäksi käteishyödykeluolla on myös joukko haittoja. Tärkeintä on valtava ylimaksu. Vaikka sopimuksen mukaan lainaa myönnetään 0,01% vuodessa, pankki voi lisäksi vaatia henkivakuutusta tai maksaa kertaluonteisen maksun varojen liikkeeseenlaskusta.

Lainanantoa eivät tee finanssilaitoksen työntekijät, vaan myyjät. Heillä ei ole tarvittavaa tietoa, he voivat ilmoittaa asiasta väärin. Jos sinun on palautettava tavarat, sopimuksen uusimiseen vie paljon aikaa lisäämällä siihen lisäpisteitä.

Lainan takaisinmaksu voi olla vaikeaa pienissä kaupungeissa. Jos kylässä ei ole pankkikonttoria, Internet ei toimi hyvin, sinun on lähetettävä maksut postimyynnillä tai muiden pankkien kassien kautta. Ensinnäkin se vie kauemmin. Toiseksi tällaisista palveluista maksetaan korkeampi palkkio.