Davanje stana beskorisna je transakcija prebacivanja starog vlasnika u novi prema ugovoru o donaciji. Odnosno, davalac nema pravo tražiti da mu darovani daruje nešto u zamjenu za takav dokument kao poklon bon za stan. Porezi plaćeni u ovom slučaju definirani su u zakonodavstvu.
Davanje stana: opće pravne norme
1. Poklon je uvijek besplatan. U darovnom dokumentu stana, predmeti koji obvezuju nešto što je učinilac učinio u odnosu na davaoca ne mogu se zabilježiti. Ako su novčana naknada, najamnina ili uzdržavani članovi davatelja navedeni u ugovoru o darovanju, tada je to pravno nevažeće. Pretpostavimo da određeni "gotov" ima u rukama poklon za stan primljen s takvim uvjetima. Porezi plaćeni u ovom slučaju ubiraju se po stopama utvrđenim za ugovore o prodaji ili anuitetu (doživotno održavanje).
2. Poklon je uvijek hitan. Stan postaje vlasništvo gosta, odmah nakon što je on prijavio poklon u Rosreestr i nakon primitka potvrde. U darovnici je da je nezakonito evidentiranje vlasnika stana nakon smrti davatelja. Za takve uvjete primjenjuje se oporuka sa uknjižbom stana kao nasljedstvo i plaćanje porez na nekretnine.
3. Poklon je dobrovoljan za obje strane. Do trenutka registracije dara u Rosreestr-u, mogu se predomisliti i proglasiti dar nevažećim. Naravno, u ovom se slučaju ne plaća porez.
Ako stan ima samostalnog vlasnika, onda ga ima pravo predstaviti bilo kojoj fizičkoj osobi bez odobrenja bilo koje od njih registriranih. Pravo vlasništva prelazi na novog vlasnika nakon što ga stranke potpišu o darovanju i njegovom upisu u Rosreestr.
Ako je stan u zajedničkom ili zajedničkom vlasništvu, tada:
• Vlasnik udjela u vlasništvu stana može ga donirati bez pristanka preostalih dioničara; takav je ugovor potpuno legalan. Odnosno, ako s nekim posjedujete polovicu stana u zajedničkom vlasništvu i želite polovinu dati djetetu, tada ne trebate dobiti suglasnost drugog dioničara.
• Ako je imovina zajednička, davatelj da bi mogao donirati udio u njoj, mora dobiti pisani pristanak svih ostalih vlasnika za takvu transakciju.
Porezna stopa ne ovisi o tome je li cijeli stan predstavljen ili je samo njegov dio.
Kratka povijest oporezivanja darova
Do 2006. godine na snazi je bio Zakon Ruske Federacije iz prosinca 1991. godine pod naslovom „O porezu na imovinu koji se prenosi nasljeđivanjem ili poklonom“, koji utvrđuje visinu i postupak oporezivanja prilikom davanja stana. Savezni zakon od 01.07. 2005. N 78-FZ ukinuo je ovaj porez i zapravo ga zamijenio porezom na dohodak, što je od 2015. regulirano Poreznim zakonikom. Odnosno, promijenili su se samo naziv i regulatorni akt prema kojem se ubire porez. Ali ipak, morat ćete platiti porez za donirani stan. Istovremeno, kako po starom zakonu, ako se daruje čitav stan, tada njegova puna cijena podliježe oporezivanju. Ako je dat udio u vlasništvu stana, tada se porez uzima od vrijednosti ovog udjela.
Porez na dohodak obračunava se samo na darovne ugovore koji su zaključeni najkasnije 1. siječnja 2006.
Kolika je veličina poreza na poklon za stan?
Ove godine njegov iznos iznosi 13% od vrijednosti stana. Porez plaća donator.Ali kakav trošak treba uzeti kod određivanja osnovice poreza na dohodak? Napokon, poklon ne može sadržavati nikakvu vrijednost stana.
Već dugo vremena kontroverza je vrsta vrijednosti stana s kojim se uzima porez na poklon. Položaj Savezne porezne službe bio je što je moguće širi: bilo je dopušteno uzimati ugovornu, tržišnu, inventarizaciju (izračunatu u BTI), pa čak i katastarsku vrijednost. Zapravo je svaka inspekcija imala svoju praksu.
Konačno, prošle godine Ministarstvo financija povuklo je crtu pod tim neskladom utvrdivši u svom dopisu od 05/08/2014 N 03-04-05 / 21903 da se porez na poklone, čiji je iznos i postupak određen Poreznim zakonikom Ruske Federacije, plaća na tržišnoj vrijednosti stana. Istina, sada se postavilo pitanje, ali kako to ispravno odrediti? Do sada je najlakši (i najjeftiniji!) Način uzeti certifikat od lokalnog CCI-ja s prosječnom tržišnom cijenom stanova u gradu i navesti ga u poklonu.
Porez na darove koji plaćaju nerezidenti
Zakon ne ograničava vlasnike kuća u njihovom pravu da ga doniraju za strance. Takva osoba nerezidentna Ruska Federacija, koja u rukama ima poklon za stan, oporezuje se stopom od 30%. Promjena stope moguća je na temelju međunarodnog sporazuma sastavljenog za isključenje dvostrukog oporezivanja.
Plaćanje poreza nerezidenta po ugovoru o davanju stana mora se izvršiti prije nego što upiše svoje vlasništvo nad njim.
Ako je stan dat rođaku
Građani često postavljaju pitanja: "Ako majka (ili otac) stan dade svom sinu (kćeri), ima li takva obdarena osoba obvezu plaćanja poreza na stan? Moraju li ga nadareni unuci platiti?"
Porezni zakonik Ruske Federacije oslobađa blisku rodbinu od poreza na poklone. Odnosno, ako je osoba darovita stanom usko povezana s donatorom, tada nema obvezu plaćanja poreza na dohodak po njegovoj tržišnoj vrijednosti.
Koja rodbina je bliska?
Ako je stan doniran unutar iste obitelji, tada bilo koji od njegovih članova ne treba plaćati porez na poklon. Djeca (uključujući i usvojene) mogu dobiti donacijski stan od roditelja ili unuka (uključujući polu-roditelje, to jest imaju samo jednog zajedničkog roditelja) od svojih baka i djedova. Moguće je i obrnuto dati stanove mlađoj generaciji starijoj ili unutar iste generacije - između braće i sestara.
Bezuvjetno bliski rođaci su muževi i žene. Ali ne pripadaju im ujaci (tetke) i nećaci.
Stupanj odnosa potvrđeno odgovarajućim potvrdama (o braku, rođenju, posvojenju).
Postupak plaćanja poreza na dohodak
Pretpostavimo da u rukama imate poklon za stan. Porezi plaćeni u ovom slučaju su određeni Poreznim zakonikom Ruske Federacije i navedeni su gore u tekstu. Stoga, nakon što ste prijavili donaciju u Rosrestreu, morate do kraja travnja sljedeće godine predati doniranje stana godine poreza na mjesto svog registracijskog deklaracije u obrascu 3-NDFL na vaš dohodak, naznačiti vrijednost stana u njemu i predočiti potvrdu o vlasništvu nad njim. Ako je obvezanik u bliskoj vezi s donatorom i, sukladno tome, oslobođen plaćanja poreza na dohodak fizičkih osoba, on mora još uvijek dostaviti poreznom inspektoru izjavu, kao i dokumente koji potvrđuju stupanj povezanosti.
Porezni će sami izračunati iznos poreza i poslati vam potvrdu s obavijesti o obračunu poreza. Može se platiti u bilo kojoj banci.
Par privatnih slučajeva plaćanja poreza na dohodak nakon davanja stana
Što učiniti ako ste stariji građanin i imate poklon bon za stan? Porezi plaćeni u ovom slučaju ne podrazumijevaju nikakve mirovinske povlastice. Svi umirovljenici u ovom su slučaju dužni platiti porez na dohodak u iznosu od 13%.
Ispada da postoji još jedna kategorija osoba koja je uz blisku rodbinu oslobođena poreza na dohodak po činjenici davanja.Zaposlenici stranih konzulata i članovi njihovih obitelji bili su izuzeti od njega. Ovo je pravilo još uvijek internacionalno regulirano Bečka konvencija o diplomatskim odnosima 1961
Sankcije za neplaćanje ili kašnjenje u plaćanju poreza na dohodak
Za propuštanje roka za predaju obrasca 3-NDFL, izvršeni obveznik je dužan platiti kaznu u iznosu od 5% (ali ne manje od 1000 rubalja) iznosa neplaćenog poreza za svaki mjesec od dana podnošenja, ali ne više od 30% punog iznosa poreza.
Dovršen je obvezan platiti puni iznos poreza do 15. srpnja godine podnošenja deklaracije 3-NDFL. Ako propusti ovo razdoblje, platit će kaznu u iznosu od 20% od obračunatog poreza. Ako se namjerno dokaže neplaćanje poreza tada će se novčana kazna povećati na 40%, a plaćanje novčane kazne ne otkazuje plaćanje samog poreza.
Ako učinilac utaji porez, tada ga se vraća na sudu. Istodobno, mirovno pravosuđe donosi odluku o porezima u iznosu većem od 50.000 rubalja, o velikim iznosima tužbu smatra okružni ili gradski sud, koji može naplatiti kaznu za svaki dan kašnjenja, pa čak i obveziti tuženika da plati državnu naknadu za podnošenje poreznog zahtjeva. Stoga će biti bolje platiti porez na dohodak na vrijeme.
Fiktivna kupovina i prodaja umjesto davanja stana
Često se između donatora i uzvišenog sastavi transakcija kupnje i prodaje stana u kojoj se novac od potonjeg ne prenosi na prvu. Koji je rezultat? Pretpostavimo da ste toliko sretni i da u rukama imate poklon za stan. Porezi plaćeni u ovom slučaju su minimizirani. Ako je stan u vlasništvu prodavatelja-donatora 3 godine ili više, tada se porez na dohodak ne plaća. Ako je stanarina manja, tada je porez još uvijek 13%, ali njegova osnovica je iznos viška troškova stana preko milijun rubalja, tj. porezna osnovica smanjuje se za milijun, zbog čega se smanjuje porez na dohodak.
Mora se reći o rizicima takvog fiktivnog kupoprodajnog ugovora. Budući da prikriva drugu vrstu transakcije, sud ga može proglasiti nevažećim (treće strane mogu se prijaviti sudu čija su prava povrijeđena). Uz činjenicu da će sud takav sporazum raskinuti, stranke se mogu smatrati krivičnim.
Rizici prilikom sklapanja ugovora o donaciji stana
Postoji nekoliko slučajeva u kojima ugovor o davanju stana može biti nevažeći. Dakle, jedna pravna osoba ne može dati stan drugoj pravnoj osobi, jer su takve transakcije između njih zabranjene. Međutim, pravna osoba može dati stan fizičkoj osobi.
Jasno je da je davanje stana nakon smrti darovatelja (na primjer, putem punomoćnika) lažna transakcija i svjesno nevaljana. Također, stan može biti opterećen bankarskim zalogom, ugovorom o renti ili uzdržavanju na ovisno razdoblje. Tada se također ne može prenijeti na dar dara.
