Ruski državljani, kao i organizacije, mogu postati porez na imovinu. Odgovarajuća uplata uključuje prijenos sredstava u državni proračun u različito vrijeme i pod određenim uvjetima - ovisno o statusu određenog platitelja, vrsti imovine i njegovim osobinama. Izračun i plaćanje poreza vlasništvo građana i organizacija upravljaju raznim odredbama zakona - na saveznoj ili regionalnoj razini. Koje su specifičnosti plaćanja imovine koja podliježu fizičkim i pravnim osobama u proračun Ruske Federacije? Koji regulatorni akti uspostavljaju rokove da građani i organizacije izvršavaju svoje obveze?
Pregled poreza na imovinu
Porez na imovinu prema zakonima Ruske Federacije plaćaju i fizičke i pravne osobe. Naplaćuje se na temelju toga što tvrtka ili građanin posjeduju jednu ili drugu nekretninu.
Konkretno, pojedinci postaju obveznici predmetnog poreza ako posjeduju: stambeni objekat, stan ili sobu, garažu, parkirno mjesto, kompleks jednonamjenskih nepokretnih objekata, drugu zgradu, strukturu ili strukturu, gradnja u tijeku. Osim toga, zakonodavstvo Ruske Federacije utvrđuje pravila po kojima se zgrade smještene u ljetnim kućicama uključuju u poreznu osnovicu za plaćanja fizičkim osobama. U isto vrijeme, u strukturu oporezive imovine ne spadaju područja koja se odnose na zajedničku imovinu unutar višestambenih stambenih zgrada.
Što se tiče pravnih osoba, objekti oporezivanja za njih mogu biti ne samo nekretnine, već i pokretna imovina, uključujući i imovinu koja je tvrtka privremeno koristila u povjerenje ili koja je stečena na osnovu koncesije. Važno je da se predmet uzme u obzir u bilanci organizacije i uključi u strukturu osnovnih sredstava uzimajući u obzir odredbe zakonodavstva i lokalnih pravnih akata koji reguliraju postupak računovodstva u društvu. Strane tvrtke koje posluju u Ruskoj Federaciji putem predstavništva ili posjeduju imovinu u Rusiji ili su primljene na način ugovora o koncesiji mogu biti i obveznici poreza na imovinu za pravne osobe.
Načela izračunavanja obveza kao što su porez na imovinu, vrijeme njegove uplate u proračun znatno se razlikuje od vremena koje karakterizira odgovarajuća obveza građana prema državi. Razmotrimo detaljnije što određuje hitnost prijenosa dotičnog plaćanja u proračun Ruske Federacije.
Kako se određuje rok za prijenos poreza na imovinu za pojedince?
Rok za plaćanje poreza na imovinu fizičkih osoba određuje se odredbama Poreznog zakonika - u skladu s njima dotično plaćanje mora se do 1. prosinca godine prebaciti u proračun Ruske Federacije, a to vrijedi za onaj za koji se obračunava porez. Istodobno, ako 1. prosinca padne neradni dan, rok se produžava na najbliži radni dan.
Građanin mora ispuniti obvezu plaćanja poreza na imovinu na vrijeme samo ako je primio obavijest Federalne porezne službe. Nadalje, porezni inspektorat trebao bi poslati ovaj dokument platitelju mjesec dana prije roka za uplatu u proračun. Ako se naknadna obavijest pošalje kasnije, rok za plaćanje poreza na imovinu bit će 30 dana od trenutka kada platitelj primi dokument. U ovom slučaju će građanin dobiti pravo da ne isplati kamate za kašnjenje u plaćanju 1. prosinca ili sljedećeg radnog dana.
Čak i ako porezna obavijest nije stigla u Saveznu poreznu službu, obveznik se mora obratiti agenciji za više informacija. Činjenica je da Federalna služba za poreze možda nema podatke o oporezivoj imovini. Građani su dužni prijaviti njegovu prisutnost na temelju zahtjeva Poreznog zakona Ruske Federacije. Ako se pokaže da u Federalnoj poreznoj službi postoje podaci o oporezivoj imovini, a osoba nije poslana obavijest zbog malog iznosa poreza ili drugih pravnih razloga, ne morate izvršiti uplatu u proračun. No, isplatitelj treba pričekati novu obavijest - iduće godine.
Imajte na umu da teoretski, Federalna služba za porez može poslati dokument s iznosom poreza za 3 godine - zakonodavstvo Ruske Federacije daje poreznoj službi to pravo. U ovom slučaju rok za plaćanje poreza na imovinu za zadnju godinu od 3 prema dokumentu je 1. prosinca. Dvije druge godine - 30 dana od dana primitka obavijesti, osim ako u dokumentu Savezne porezne službe nije drugačije određeno.
Porezni obveznik može dobiti i od FTS-a dokument o dodatnoj poreznoj procjeni. On može biti poslan građaninu u roku od 3 godine nakon izvještajnog razdoblja za odgovarajuću uplatu. Moguće je da porez nije bio obračunan zbog činjenice da je primjenjivao povlasticu ili odbitak predviđenu zakonodavstvom Ruske Federacije, a porezni obveznik toga nije svjestan. U svakom slučaju, ovo se pitanje mora riješiti kontaktiranjem Federalne porezne službe. Preporučljivo je ponijeti sa sobom vlasničke dokumente - primjerice, potvrdu o vlasništvu nad nekretninom.
Rok za plaćanje poreza na imovinu nakon obavijesti o dodatnom trošku je 30 dana od dana primitka dokumenta, ako u njemu nije drugačije određeno.
Koje podatke u poreznoj obavijesti treba provjeriti?
Građaninu koji je primio obavijest od Savezne porezne službe o plaćanju predmetnog poreza bit će korisno provjeriti u dokumentu ispravnost brojeva koji se nalaze u njemu, kao i podatke o imovini. Ako iznos uplate zabilježen u izvoru očito ne odgovara stvarnoj vrijednosti imovine i njezinim karakteristikama, za dodatne komentare u vezi s porezom trebate kontaktirati Federalnu poreznu službu.
Što će se dogoditi ako se porez ne plati na vrijeme?
Smatramo takav aspekt mogućim sankcijama zbog neplaćanja dotičnog plaćanja proračunu Ruske Federacije. Ako porezni obveznik ne ispuni rok za plaćanje poreza na imovinu - kasnije će taj iznos morati prenijeti uvećan za iznos kazne. Oni se izračunavaju na temelju utvrđene stope refinanciranja Centralne banke Ruske Federacije. Kazne se obračunavaju za svaki dan kašnjenja u plaćanju poreza.
Osim toga, FTS ima pravo izricati novčanu kaznu obvezniku plaćanja za neplaćanje dotičnog poreza. Njegova vrijednost je 20% ukupnog duga prema proračunu. Federalna porezna služba može povećati kaznu na 40% ako dokaže da je porezni obveznik prekršio uvjete plaćanja fizičkog poreza na imovinu. osobe namjerno. Sakupivši novčanu kaznu, u nekim slučajevima - novčanom kaznom, Federalna služba za porez šalje građaninu zahtjev za prijenos zaostalih potraživanja u proračun.
Općenito, osoba mora platiti dug u roku od 8 dana od primitka pisma od poreza. No, Federalna služba za porez može povećati dospjelost dospjelih obveza. Ako građanin ne izvrši uplatu u skladu s dokumentom u proračun, porezno tijelo će imati pravo pokrenuti naplatu duga na sudu. U ovom se slučaju u pravilu koristi mehanizam sudskog naloga u kojem prisutnost samog poreznog obveznika nije potrebna na raspravi. Osoba može biti obaviještena o sjednici suda samo po izdavanju naloga. Stoga je samo u slučaju da, čak i ako nema poreznih prijava Savezne porezne službe, građaninu korisno provjeriti različite internetske usluge, kao što je, na primjer, osobni račun poreznih obveznika na web mjestu Savezne porezne službe, na dugovanja poreza na imovinu.
Mogu li odgoditi plaćanje poreza na imovinu?
Znakovito je da se rok za plaćanje poreza na imovinu fizičkim osobama može povećati na zahtjev građana. Za to je u zakonodavstvu Ruske Federacije predviđen niz postupaka.
Građanin koji nema financijske mogućnosti za pravovremeni prijenos poreza na imovinu može se obratiti Federalnoj poreznoj službi sa zahtjevom za odgodu plaćanja ili uređenje njegovog obročnog plana. Porezna uprava zakonski je dužna razmotriti ovaj zahtjev. Obraćajući se Saveznoj poreznoj službi, građanin mora biti spreman pružiti, prvo, dokaze da nije u stanju platiti porez na vrijeme, a drugo, dokumente koji u budućnosti potvrđuju da ima resurse za prijenos odgovarajućeg plaćanja u proračun Ruske Federacije.
Porez na imovinu poduzeća: značajke plaćanja
Dakle, ispitali smo kako se određuje rok za plaćanje poreza na imovinu za pojedince. Međutim, nekretnine - objekt oporezivanja - mogu biti u vlasništvu pravnih osoba. Oni su također dužni prenijeti uplatu u proračun Ruske Federacije za to.
Kako se određuje rok za plaćanje poreza na imovinu za pravne osobe? Glavna značajka plaćanja nekretnina pravnih osoba je ta što je njihov prijenos u proračun velikim dijelom reguliran regionalnim zakonodavstvom. U čemu se to izražava?
Konkretno, u činjenici da se postupak u kojem se porez na državnu imovinu prenosi na državu, vrijeme plaćanja njegovih iznosa utvrđuje se u pravnim aktima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Druga upozorenja - u općenitom slučaju porezni obveznici koji imaju nekretnine plaćaju akontaciju u proračun, međutim, regionalni propisi mogu uspostaviti druge standarde za ispunjavanje odgovarajuće obveze.
Što se tiče saveznih normi, one izravno reguliraju izračun iznosa plaćanja, kao i značajke izračunavanja njihovih vrijednosti u slučaju plaćanja poreza na imovinu koja se nalazi na bilanci poduzeća. Neke su karakteristike utvrđene zakonodavstvom Ruske Federacije za nekretnine uključene u Jedinstveni sustav opskrbe plinom - u ovom slučaju značajan dio regulatornih standarda utvrđen je, opet, uzimajući u obzir regionalnu specifičnost aktivnosti poduzeća koja posjeduju odgovarajuće objekte.
Ako je vlasnik oporezive imovine strana kompanija s predstavništvom u Ruskoj Federaciji, tada navedeni porez plaća ovaj subjekt u mjestu registracije predmeta kod Savezne porezne službe. Porez na imovinu u nekim slučajevima plaćaju pravne osobe na temelju lokacije objekta. Postoji niz drugih važnih aspekata izvršenja pravnih osoba s nekretninskim obvezama prema državi. Nije važno samo vrijeme plaćanja poreza na imovinu. Godina za koju se odgovarajuće uplate prenose u proračun je izvještajna godina, a kao rezultat toga porezni obveznik mora poslati prijavu Federalnoj poreznoj službi. Pored toga, sličan dokument šalje se Federalnoj poreznoj službi na kraju svakog tromjesečja.
Poduzeća koja su podložna plaćanju predmetnog poreza moraju poslati prijave u teritorijalne urede Savezne porezne službe na temelju lokacije jedinice ili određenog dobra. FTS bi također trebao biti informiran o tome kako tvrtka uzima u obzir različite pokazatelje koji karakteriziraju predmet takve obveze kao porez u pitanju. Tvrtka mora ispuniti rokove za plaćanje predujma, a deklaracija se također podnosi na vrijeme.
Regionalni primjeri
Dakle, postupak uvođenja predmetnog poreza u proračun Ruske Federacije za pravne osobe reguliran je, kao što smo gore napomenuli, zakonodavstvom sastavnih entiteta Ruske Federacije. Ispitajmo na primjer neke regulatorne akte odgovarajuće vrste. Dakle, možete obratiti pažnju na odredbe zakona regije Rostov br. 43-3C, usvojenog 27. studenog 2003. Naročito navodi da akontacije moraju platiti pravne osobe u roku od 5 dana od datuma koji odgovara datumu podnošenja obračuna za avansne prijenose. Istodobno, isplate avansa moraju se osigurati u roku od 30 dana nakon završetka izvještajnog razdoblja - 1 kvartal, 6 mjeseci i 9 mjeseci.
Ispada da se rok za plaćanje poreza na imovinu za poduzeće u Rostovskoj regiji postavlja tromjesečno. Do 5. travnja potrebno je uplatiti odgovarajuće uplate u proračun za 1. tromjesečje, do 5. srpnja - za 6 mjeseci, do 5. listopada - za 9 mjeseci tekuće kalendarske godine.
Prema rezultatima cijelog poreznog razdoblja, poduzeća Rostovske regije prenose dotično plaćanje u roku od 10 dana od dana podnošenja izjave Federalnoj poreznoj službi. Odgovarajući dokument mora biti poslan poreznoj službi prije 30. ožujka godine, što slijedi proteklo porezno razdoblje. Vrijedno je napomenuti da u različitim regijama Ruske Federacije pravila koja se odnose na plaćanje i izvještavanje o navedenoj uplati mogu varirati. To ovisi o prioritetima regionalnih vlasti u proračunskoj politici, ulozi koju, prema njihovom mišljenju, igra porez na imovinu, vremenu plaćanja. Moskovska regija, na primjer, može imati neke prioritete, Rostov - drugi.
Ponekad su u regionalnim zakonima pravila koja se odnose na predmetni porez (imovina pravnih osoba), rok za plaćanje ove obveze, blizu saveznim. Dakle, u moskovskom zakonu br. 64, donesenom 5. studenog 2003., iste su norme utvrđene kao u odredbama Poreznog zakona Ruske Federacije o nekim ključnim elementima dotične uplate. Konkretno, zastare za plaćanje poreza na imovinu, kao i avansne uplate u moskovskom pravnom aktu jednake su onima utvrđenim u normama glavnog saveznog izvora zakona. Ali u drugim konstitutivnim entitetima Ruske Federacije mogu se uspostaviti drugi standardi.
Značajke obračuna poreza na imovinu pravnih osoba
Dakle, ispitali smo koji je rok za plaćanje poreza na imovinu za pravne osobe i građane utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije - na saveznoj ili regionalnoj razini. Bilo bi korisno proučiti glavne značajke izračunavanja odgovarajućih plaćanja. Započnimo sa uvidom u specifičnosti poreza za pravne osobe. Iznos plaćanja koji se mora prebaciti u proračun na kraju godine izračunava se kao razlika između:
- iznos poreza koji se izračunava na temelju rezultata poreznog razdoblja i odgovara proizvodu stope i osnovice koji su utvrđeni za određeno porezno razdoblje;
- iznos avansnih transfera u proračun tijekom godine.
Ako društvo ima odvojene podjele s neovisnom bilancom, tada se porez, kao i predujmovi na njega, uplaćuju u proračun na temelju lokacije odgovarajućih struktura organizacije, ako posjeduju imovinu kao objekt u zasebnoj bilanci. Ako se imovina ne nalazi na teritoriju poreznog obveznika ili njegove jedinice, tada se porez i predujam na njemu obračunavaju na temelju normi utvrđenih u predmetu Ruske Federacije, gdje se nalaze relevantni objekti.
Značajke obračuna poreza na imovinu za pojedince
Iznad smo proučavali kako se određuje rok za plaćanje poreza na imovinu za pojedince. Razmotrimo sada značajke njezine računice. Glavna stvar na koju biste trebali obratiti pozornost je izračun odgovarajućih plaćanja korištenjem pokazatelja inventara i katastarskih vrijednosti.
Formula za obračun poreza na nekretnine određuje se na temelju pokazatelja, od kojih su neki određeni na razini saveznog zakonodavstva, a ostali - regionalnim regulatornim aktima. Prvi pokazatelji uključuju, na primjer, koeficijent-deflator. Drugi - iznos poreznih odbitka, kao i stope. Formula izračuna porez na imovinu pojedinci - prilično komplicirano, a izračun provode stručnjaci Federalne porezne službe. Općenito, sami građani ga nisu dužni koristiti - ali moraju, kao što smo gore napomenuli, osigurati da Federalna služba za porez posjeduje sve informacije potrebne za izračun poreza.
Ali ako postoji želja, izračuni Federalne porezne službe mogu se provjeriti dvostruko. Da biste to učinili, trebate:
- odrediti veličinu baze podataka inventara i katastarskih poreza;
- saznajte stopu utvrđenu zakonodavstvom predmeta Ruske Federacije;
- primijenite formulu za izračun poreza na nekretnine evidentirane u Poreznom zakoniku.
Najvažniji pokazatelj pri izračunavanju dotične uplate je površina stana. U postupku obračuna poreza može se umanjiti za iznos odbitka, također utvrđen odredbama Poreznog zakonika. Osim toga, ima smisla upoznati se s normama Poreznog zakonika Ruske Federacije koje utvrđuju povlastice za predmetni porez - možda porezni obveznik ih ima pravo primijeniti.
rezime
Dakle, ispitali smo specifičnosti plaćanja vlasništva nad nekretninama od strane fizičkih i pravnih osoba, a onda, u kojima su utvrđene stope zakonodavnih akata, vrijeme plaćanja poreza. Imovina koja podliježe oporezivanju trebala bi se nalaziti u registrima Federalne porezne službe. Ako pripada pravnom licu, odgovarajuća tvrtka sama mora osigurati plaćanje poreza Saveznoj poreznoj službi.
Građani, zauzvrat, jednostavno informiraju poreznu službu o raspoloživosti nekretnina - sve potrebne izračune vrši Federalna služba za porez, a po završetku odgovarajućeg posla, ona šalje obavijesti vlasnicima nekretnina o potrebi prenosa plaćanja u proračun. Uvjeti plaćanja poreza na imovinu fizički. osobe identificirane na razini saveznog zakona.
Što se tiče plaćanja pravnim osobama - relevantni standardi mogu se zabilježiti u regionalnim propisima. Porez na imovinu pravnih osoba može se izračunati ne samo na nekretnine, već i na pokretnu imovinu. U tom se slučaju uzimaju u obzir samo oni predmeti koji su stavljeni u bilancu poduzeća i uzeti u obzir u računovodstvu.
Načela izračunavanja poreza na imovinu fizičkih i pravnih osoba značajno su različita. Obračun odgovarajućih plaćanja reguliran je različitim zakonima. Ali ako imate pitanja u vezi s izračunavanjem poreza, uvijek možete potražiti savjet od Savezne porezne službe Ruske Federacije.
