A bankoknak kötelesek osztályozni az egyes kölcsönöket, és kiszámítani azokra a lehetséges veszteségek tartalékát (RVPS). Minél nagyobb, annál lassabb az intézmény fejlődésének üteme. Annak érdekében, hogy ne tegye ki a bankot ilyen kockázatnak, kidolgozták a hitelminőségi kategóriákat. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 254-P számú követelményeivel összhangban kiszámítják a fizetőképesség csökkenésének kockázatát és a lehetséges veszteségekre képzett tartalékot.
szív
A könyvelés és a vezetői beszámolók, valamint a befektetési tevékenység rendelkezésre állásának eltérése miatt a banknak problémái lehetnek a tartalékok képzésével. Az első tényező egyszerűen magyarázható. A nagyvállalatoknak két könyvelési rendszere van. A belső beszámolás részletesebb és részletesebb információkat nyújt a társaság helyzetéről. Nagyon különbözik a könyveléstől. De a bank elsősorban a mérleget és a pénzügyi eredmények jelentését elemzi. A vezetői jelentést leggyakrabban még nem is nyújtják be mérlegelés céljából.
Nem minden bank vesz részt a saját vállalkozásba történő befektetésben. És még ebben az esetben is szembekerülnek az Orosz Föderáció Központi Bankának korlátozásaival. Az ilyen projekteket saját vállalkozásoknak nyújtott kölcsönökkel kell finanszírozni. A vevőnkénti maximális kockázat korlátozott. Ezért nem egy, hanem több társaság jön létre, és mindegyiknek kölcsön ad hitelt. És ezek viszont pénzt utalnak át a megfelelő társaságnak. Az ilyen műszaki közvetítők számára nehéz alátámasztani az alacsony RVPS-értékeket.
példa
A bank és a társaság egy nem hivatalos részesedés részét képezi. Mindkét intézménynek van egy tulajdonosa. A társaságnak kölcsönre van szüksége az üzleti fejlődéshez. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának korlátozása lehetővé teszi, hogy a bank a szükséges összegnek csak egyötödét finanszírozza. Ebben a helyzetben több társaság jön létre, amelyeknek a bank a fennmaradó 4/5-t bocsátja ki. Ezekben a szervezetekben egy alkalmazott "dolgozik", nem nyújt biztonságot. Ez a helyzet kívülről nézve rendkívül gyanúsnak tűnik, különösen, ha a bank kicsi tartalékot készít ilyen hitelekre. A központi bank kérésére a hitelintézetnek hivatalosan meg kell növelnie az RVPS-t. Ezenkívül korlátozások merülnek fel a hitelállomány csökkenése és a profit elmaradása formájában. A pénzügyi intézmények növekedési üteme jelentősen lelassul. Ezt a problémát a hitelminőség 5 kategóriájának kialakításával oldja meg. Ez nem egy új pontozási rendszer létrehozásáról szól, hanem arról, hogy az új módszertant alkalmazva készleteket alakítsunk ki.
A hitelminőségi kategória meghatározása
Először is meg kell jegyezni, hogy ezt a technikát csak vállalati hitelfelvevők számára tervezték. Ez az ügyfélcsoport nagy teret biztosít a manőverekhez. Az áramkör alkalmazásának logikája egyszerű. A hitelnyújtás előtt a Bank részletes kockázatelemzést készít saját maga és az Orosz Föderáció Központi Bankja számára. Ha a pontozási rendszer eredménye pozitív, akkor készen áll kölcsön kiadására. De ha az ügylet valós kockázata meghaladja azokat, amelyeket a Központi Bank előtt meg tudja indokolni, akkor RVPS-t kell létrehoznia. A jelentős tartalékok korlátozhatják a bank műveleteit. Az ilyen problémák kiküszöbölése érdekében a hitelintézet külön ügyfél-dossziét dolgoz ki, és ennek alapján dönt a hitel nyújtásáról.
Általános koncepció
A hitel minőségi kategóriáját a következő határozza meg:
- a hitelfelvevő pénzügyi helyzete;
- a hitelszolgáltatás minősége;
- hitel besorolása;
- számított tartalék;
- alakult tartalék, figyelembe véve a fedezetet.
Vizsgáljuk meg ezeket az elemeket külön-külön.
Faktor analízis
A hitelfelvevő fizetőképességét pontokban értékelik. Ez figyelembe veszi:
- Tényleges pénzügyi kimutatások
- hiteltörténet;
- üzleti terv rendelkezésre állása;
- egyéb tényezők.
Az első három mutató az eredmény 80% -át, a többi pedig 20% -át adja.
értékelés
Minden tényezőt pontoznak. Ezután mindegyikét megszorozzuk a megfelelő súlyokkal és összegezzük. Ez határozza meg a hitelek minőségi kategóriáit. Az egyes mutatók határértékeit az alábbi táblázat tartalmazza.
| № | tényező | A befolyás mértéke,% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | Pénzügyi kimutatások | 30 | 40 | 0 | 80 | 60 |
| 2 | Hiteltörténet | 20 | 0 | 0 | 0 | 20 |
| 3 | Üzleti terv | 30 | 40 | 80 | 0 | 0 |
| 4 | Egyéb tényezők | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
másolat
Az első kategóriába tartoznak a jó hitelképességű hitelfelvevők, akik legalább egy negyedévre pénzügyi jelentéseket és megbízható üzleti tervet nyújthatnak be. Az együttműködés múltjának hiánya a hitelfelvevőt a második kategóriába sorolja. Az induló vállalkozások, minden egyéb feltétel mellett, automatikusan a harmadik csoportba tartoznak. Az üzleti terv vagy a pénzügyi kimutatások hiánya tovább csökkenti az ügyfél fizetőképességét.
Pénzügyi helyzet
A pénzügyi kimutatások a mérleget és a társaság eredményeire vonatkozó adatokat használják. Ezenkívül elemezze is vezetői jelentések nem mindig hasznos. Sok vállalkozásnál a számviteli és a vezetői beszámolási adatok nagyon különböznek. Ha ilyen helyzetet észlelnek, a banknak a 254-P 3.12. Pontjának megfelelően a kölcsönt legfeljebb a harmadik kategóriába kell kvalifikálnia. Ezzel szemben a jól megtervezett üzleti terv nagy előnye lesz a hitelfelvevő számára.
A hitelfelvevő pénzügyi helyzetét a bank belső módszertanával elemezzük. Lehet jó, átlagos és rossz. A termelési, pénzügyi és gazdasági tevékenységeket, valamint a külső viszonyokra vonatkozó információkat részletesen megvizsgáljuk.
A jó pénzügyi helyzet jelei: stabil termelés, nagy mennyiségű nettó eszköz, magas jövedelmezőség és fizetőképesség. A negatív tendenciák olyan tényezőket foglalnak magukban, amelyek nem kapcsolódnak a szezonálishoz: a termelés növekedési ütemének jelentős csökkenése, a jövedelmezőség, a kötelezettségek (követelések) növekedése stb.
A kielégítő pénzügyi helyzet jelei: a fizetőképesség csökkentésére irányuló fenyegetések hiánya olyan negatív tendenciák jelenlétében, amelyek a hitelfelvevő fizetésképtelenségének elismeréséhez vezethetnek, veszteséges tevékenységek, a nettó eszközök csökkenése, a termelési volumenek csökkenése és a kötelezettségek (követelések) növekedése.
Egyéb tényezők
A hitelek minőségi kategóriájának meghatározása érdekében elvégzik a fő üzleti folyamatok átfogó elemzését. Az értékelés irányait és paramétereit a 254-P módszertan vonatkozó bekezdései is tartalmazzák. Érdemes megjegyezni, hogy ezen elemzés elvégzése a kockázatértékelés nagyon felelősségteljes megközelítését jelzi.
A pénzügyi kimutatások mutatói feltételesen két csoportra vannak osztva: intervallum és azonnali. A vegyes együtthatók származékaik. Az első csoport magában foglalja az eredménykimutatás összes sorát, a pénzeszközök beérkezésével és a pénzügyi folyamatokkal kapcsolatos információkat. Az egyenlegek és az egyenleg adatai a számlákban az időszak elején és végén a harmadik csoporthoz tartoznak.
Az azonnali arányok időszakonként nagyban változhatnak. Ezért tiszta formában nem elemezzük. Ez a kivétel azonban nem vonatkozik minden mutatóra. Autonómia arány (K1), a szavatolótőkét (K2), a folyó likviditást (K3) külön értékelik.
K1 = saját tőke (SS) / folyó (OA) + befektetett eszközök (VNA) = 490 kód / 300 kód.
K2 = saját forgótőke (SOS) / OA = (kód 490 - kód 190) / kód 290).
K3 = (OA - lejárt adósság - rövid lejáratú befektetések) / rövid lejáratú kötelezettségek = (kód: 290 - kód 230 - késedelmes DZ) / (kód: 690 - kód: 640)).
Ezek a mutatók csak referenciaként szolgálnak. Nem lehet besorolni "jó" vagy "rossz" kategóriába. Sőt, nem lehet felmérni dinamikájukat. Például egyrészről a tőke kis részaránya a külső finanszírozási forrásoktól való nagy függőséget jelzi, másrészt azt jelzi, hogy a vállalkozás képes a kölcsönzött pénzeszközök megfelelő felhasználására.
Adósságszolgáltatás minőségi koncepciója (CODE)
Először kiderül, hogy teljesülnek-e a KÓD „jó” besorolásának feltételei (3.7.1. Szakasz). Ezután a hátoldalát ellenőrzik. A feltételeket megfordítják, és ellenőrzik a KÓD „rossz” értékét (3.7.2. Szakasz). Mindkét tesztnek pozitív értéket kell adnia. Ha a 3.7.1. Pont nem teljesül, akkor átlagértéket kell hozzárendelni. Ha a 3.7.2. Pont nem teljesül, akkor nem kielégítő.
A KÓD akkor tekinthető jónak, ha:
- az adósság- és kamatfizetéseket időben teljes egészében teljesítik;
- egyetlen fizetési késedelem is előfordul az elmúlt 180 cd esetében, ideértve:
- jogi személyek hiteleire személyek - legfeljebb 5 napig;
- fizikai kölcsönökre. személyek - legfeljebb 30 napig.
A KÓD átlagosnak tekinthető, ha:
- a kifizetéseket biztosíték vagy ingatlan útján teljesítik;
- a hitel átstrukturálása (az eredeti szerződés feltételei megváltoznak);
- késések vannak az elmúlt 180 napban, amely akár 30 cd (jogi személyek) és 60 cd (fizikai személyek) után is tarthat.
- hitelt nyújtanak a hitelfelvevőknek egy korábban kapott kölcsön tartozásának visszafizetésére, vagy a szervezet elfogadta a pénzkiesés kockázatát.
A KÓD rossznak tekinthető, ha:
- hat hónapon belül késedelmes fizetések haladnak meg, több mint 30 (jogi személyek) és 60 (magánszemély) napon belül;
- a kölcsön átszervezése után a hitelfelvevő pénzügyi helyzete nem változott;
- A kölcsön a korábban kapott kölcsön visszafizetésére szolgál.
LLPs
A tartalékot úgy alakítják ki, hogy minimalizálják a hitelvesztés miatti veszteségeket. Ha a fizető nem teljesíti a kötelezettségeket, az ebből következő adósság nem válhat kritikusnak a bank számára. Hitel kiadásakor mindig fennáll a nemteljesítés esélye. A Bank a szerződés aláírásakor nem tudja meghatározni az adósság teljes visszafizetésének napját. A formált tartalékok részben ellensúlyozzák ezt a hitelkockázatot, stabil feltételeket teremtenek a bank számára a tevékenységek végzéséhez. Oktatásuk forrása a költségek levonása. A BU-ban az RVPS létrehozását ráfordításként kell elszámolni, és a behajtását kölcsön visszafizetése vagy a tartalékráta jövedelemként történő csökkentése eredményeként.
települések
Az első szakaszban meghatározzák az egyes tényezőkre vonatkozó pontokat. Ezután felmérik a pénzügyi helyzetet. További feltételek fennállása esetén ezt beállítják. Ezzel párhuzamosan a CODE elemzését is elvégezzük. E két mutató alapján a hitel elsődleges besorolása kerül meghatározásra. Ha vannak olyan feltételek, amelyek nem szerepelnek a módszertanban, a kategória növekszik vagy csökken. Ezután kiszámítják a tartalékot. Ha a hitelfelvevő biztosítékkal rendelkezik, akkor az RVPS-t lefelé kell módosítani. Ez határozza meg a hitelek minőségi kategóriáit. Az alábbi táblázat segít megérteni a problémát.
| A csoport | vonás | LLP% |
| 1 hitelminőségi kategória (standard) | Nincs kockázat (a hitelkötelezettségek nemteljesítéséből származó pénzügyi veszteségek valószínűsége nulla) | 0 |
| 2 hitelminőségi kategória (nem szabványos) | Mérsékelt kockázat (a pénzügyi veszteségek valószínűsége a hitel legfeljebb 20% -os leértékelődéséhez vezethet) | 1-20 |
| 3. hitelminőségi kategória (kétes) | Jelentéktelen kockázat (a pénzügyi veszteségek valószínűsége a hitel-értékcsökkenés 21-50% -hoz vezethet) | 21-50 |
| 4. hitelminőségi kategória (probléma) | Magas kockázat (a pénzügyi veszteségek valószínűsége a hitel értékcsökkenésének 51–70% -kal történő növekedéséhez vezethet) | 51-70 |
| 5. hitelminőségi kategória (reménytelen) | Az adósság-visszafizetés valószínűségének hiánya (a pénzügyi veszteségek valószínűsége a hitel értékcsökkenésének 71-100% -kal történő előfordulásához vezethet) | 71-100 |
A hitelminőség jelenlegi 5 kategóriájából az utóbbi kettő értékvesztett hitelnek minősül. Az alábbi táblázat a csoportok és a CODE arányát mutatja be.
| Pénzügyi helyzet | KÓD | ||
| jó | átlagos | rossz | |
| jó | 1. kategória | 2. kategória | 3 kategória |
| átlagos | 2. kategória | 3 kategória | 4. kategória |
| rossz | 3 kategória | 4. kategória | 5. kategória |
Az ügyféllel és a kockázatokkal kapcsolatos összes információt külön dossziéban rögzítik. Ha a refinanszírozás után megváltozik a hitel minőségi kategóriája, akkor a tartalékok átszervezését végzik.
következtetés
A Központi Bank folyamatosan szigorítja az ellenőrzést a bankok felett. A hitelintézetek valaki más pénzét kockáztatják. Ha az Orosz Föderáció Központi Bankja szerint egy pénzügyi intézménynek nagyon sok „rossz” hitele van, akkor nem tudja növelni hitelportfólióját és több nyereséget keresni. Ennek megfelelően kételyek merülnek fel a bank további munkájában.
A hitelező intézmény önállóan dolgozik ki módszertant a hitelek minőségi kategóriájának meghatározására és az RVPS kialakítására. Megfelelnie kell a 254-P követelményeknek, és megjelennie kell a hitelfelvevő iratában. Ennek értelmében a Központi Bank bármikor ellenőrizheti az alapok mozgásával kapcsolatos információkat. A "fehér és bolyhos" hitelfelvevőkkel nincs probléma. És minden más helyzetben meg kell növelni a kibocsátott hitelek tartalékát.
