Készpénzkorlát: szabályozási keret és a határérték határideje

A készpénz limit a pénztárnál megengedett maximális pénzmennyiség munkanap. Szükség volt sok könyvelő számára, hogy folyamatosan ellenőrizze a többletpénzt a pénztárnál. 1.06.14-től változtatásokat hajtottak végre a pénztárgépben: egyes vállalkozásokat mentesítették a készpénzhatár kötelező meghatározása alól.

Kell korlátozni

A legtöbb tranzakciót, különösen a nagy összegek kezelésével kapcsolatos tranzakciókat banki átutalásokkal hajtják végre. A pénztár korlátozását csak a készpénzforgalom ellenőrzése és csökkentése céljából hozták létre. A megállapított szabványok túllépése csak bizonyos esetekben megengedett.

Annak érdekében, hogy a pénztárnál a maximális készpénzre vonatkozóan valós számadatokat lehessen megállapítani, a korlátozások felülvizsgálatának gyakorisága nem korlátozódik az Oroszországi Bankra. Saját döntése alapján a fejnek joga van megváltoztatni a limit összegét a pénztárnál a hónap, negyedév, év vagy egyéb szükséges idõszak alatt.

A letelepedés rendje

A készpénzes egyenleg limitjét a szervezet határozza meg függetlenül. A készpénzes tranzakciók lebonyolításáról szóló dokumentum a vállalkozás vezetője általi aláírást követően lép hatályba. Meg kell értenie, hogy az alapító okmány hiánya felelősséget vonhat maga után, mivel a limitet automatikusan nullanak tekintik, és a pénztárgépben szereplő összes összeget szuperkorlátnak kell tekinteni.

Az Oroszországi Bank szabályozza a készpénz limit megállapítását a pénztárnál (a 2014. szeptember 03-i 332-U. Számú végzéssel). A bank, amelynek kötelessége legalább 1-2 évente ellenőrizni a készpénzes tranzakciók adatait, ellenőrzi az elfogadott előírások betartását. Ha következetlenségeket és jogsértéseket találnak, kérést küldenek az adószolgálathoz.

Azok a szervezetek, amelyek mentesülnek a megállapított készpénz limitből

A készpénzszámviteli eljárás megváltoztatása után egyes szervezetek mentesültek a készpénz korlátozásának kötelező meghatározása alól a pénztárnál. Ide tartoznak a kisvállalkozói vállalkozók és a vállalkozók. A korlátlan pénzforgalomnak a pénztárnál történő gyakorlásához a vállalkozásnak meg kell felelnie a következő kritériumoknak:

• az előző év átlagos alkalmazottainak száma nem haladja meg a 100-at;
• az elmúlt évi HÉA nélküli bevétel összege nem haladja meg a 800 millió rubelt;
• részesedés harmadik személy jogi személyek alaptőkéjében - legfeljebb 25%;
• az alapok részesedése a különféle alapok, szervezetek vagy egyesületek alaptőkéjében nem haladja meg a 25% -ot.

Az egyéni vállalkozóknak és a kisvállalkozásoknak joguk van arra, hogy 1.06.15-től ne tartsák be a pénztár korlátozását a pénztárnál. Az ezen időpont után kisvállalkozásként regisztrált szervezetek a vállalkozói tevékenység státusának elismerésétől kezdve nem határozhatnak meg korlátozást.

A vállalkozás megtagadása a pénztárgép korlátjából

A pénz határértékének a pénztárnál történő meghatározásának megtagadása nem elegendő csupán annak bejelentése. Mint minden vállalati tevékenységet, ezt a következő sorrendben kell dokumentálni:

1. Ha az elutasítás előtt hatályban volt egy készpénz limit megállapításáról szóló rendelkezés, akkor azt vissza kell vonni.
2. Készítse elő és hagyja jóvá a megállapított készpénzkorlát bizonyos időponttól való megszüntetésére vonatkozó megbízást.

Nagyon fontos a dokumentum elkészítése arról, hogy nincs-e korlátozott pénzösszeg a pénztárnál, mert mikor tervezett ellenőrzés a készpénzes limit be nem tartása ésszerűtlen és adminisztratív felelősséget von maga után.

A pénztárkorlátozás megsértéséért kiszabott bírságok típusai

Azokban az esetekben, amikor a többletmennyiségek tárolása nem megengedett, a társaság pénzbírságot szab ki a Közigazgatási Bűncselekmények Kódexének 15.1. Cikke alapján.Attól függően, hogy ki a felelős, az összegek a következők lehetnek:

• 4-5 ezer rubelt fizetnek az egyéni vállalkozók és a kisvállalkozások tisztviselői;
• 40-50 ezer rubelt vetnek ki jogi személyek (azaz egy vállalkozás).

A büntetések elkerülése érdekében gondosan figyelemmel kell kísérni a készpénzes tranzakciókat, és a túllépési összegeket időben átutalni a bankba.

A társaság felelősségre vonható olyan szabálysértések esetén, mint például a pénzeszközökben pénzeszközök tárolása átvételi utalvány kiadása nélkül, valamint a bérpénztárból elkülönített összegek kifizetésének késedelme esetén.

A többlet pénzeszközök jogszerű tárolása a pénztárnál

Az Oroszországi Bank utasítása szerint vannak olyan esetek, amikor egy vállalkozás pénztárgép-korlátja jogszerűen túlléphető. A lista tartalmazza az összegeket:

• befizetés bértömeg (munkabér, ösztöndíjak, szociális juttatások);
• ünnepnapokon és hétvégén jön létre, ha a szervezet ebben az időben készpénzes fizetéseket fizet.

Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a bérszámfejtésből származó pénzeszközöket 3–5 napon belül kell kifizetni, beleértve azt a napot is, amelyen belül a pénzeszközöket a pénztárnál megkapták.

Hogyan tudom betartani a készpénzkorlátot?

Szükséges, hogy a vállalkozás vezetése ügyeljen a készpénzüzlet folytatására. A limitet a pénztár forgalmának megfelelően kell beírni. A számításokkal nem indokolt összegek meghatározása valószínűleg gyakori korlátozások megsértéséhez vezet.

A pénztárgépben lévő pénz fennmaradó része a pénztárkönyvben látható. Ha egy limitösszeget találnak, akkor azt a banknál kell letétbe helyezni. A vállalkozásnak joga van önállóan meghatározni a folyószámlára történő jóváíráshoz szükséges pénzeszközök küldésének gyakoriságát. Csak a korlátozott összegeket kell kötelezően beszedni, az egyenleg elosztása a szervezet döntése alapján történik.

Készpénz limit kiszámítása

Két módszer létezik, amelyek alapján a maximális megengedett készpénzmennyiséget kiszámítják a pénztárnál. Ha a korlátot 1.06.14 előtt számították ki, akkor az adószolgáltatás problémáinak elkerülése érdekében jobb, ha törli a régi rendelést, és újat ad ki. A pénztárnál a készpénzkorlátot a tervezett bevétel vagy készpénzköltség alapján lehet levonni.

Azon időszakot, amelyben a készpénzkorlát kiszámításra kerül, a gazdálkodó határozza meg függetlenül. Általában használj egy negyed:

• megelőzi azt, amelyre a számítást elvégezték;
• a maximális bevétel mutatójával;
• hasonlóan a tavalyihoz.

A számlázási időszak magában foglalja a kérdéses negyedév összes munkanapját, de legfeljebb 92 napot tartalmazhat. A kapott határérték felfelé vagy lefelé kerekíthető rubelre.

Számítás bevétel alapján

A módszert akkor alkalmazzák, amikor a társaság készpénzben kap vagy tervez bevételt. A készpénzes limit kiszámításához a gazdasági tevékenységből származó bevétel összege alapján használja az L = Ob ÷ T képletet_versenyek × T_intézethol:

- L - pénzeszközök korlátozása a pénztárnál;

- Körülbelül - a vizsgált időszakban készpénzben kapott bevétel összege;

- T_versenyek - elszámolási időszak (negyedév) napokban;

- T_intézet - a pénz átutalásának gyakorisága a banknak (beszedés).

Példa a bevétel kiszámítására

Fontolja meg, hogyan lehet kiszámítani a készpénzes korlátot a következő adatok alapján: az „X” kereskedelmi társaság készpénzét naponta kapja bevétel. Számlázási időszak elismerték a tavalyi első negyedévben. A bevételt 4 naponként egyszer bérelik. A cég hetente hét napig dolgozik. Kövesse a következő lépéseket:

1. Kiszámoljuk a munkanapok számát negyedévenként. A feltétel szerint a társaság a teljes munkahét alatt tevékenységeket végez, ezért az elszámolási időszak 90 nap.
2. A kapott bevétel összege, amelyet adatok alapján azonosítottak számlák 50, A 90. és a 62. számú összeg 4 856 548 rubelt tett ki, nevezetesen: januárban - 1 558 884 oldal, februárban - 1 240 058 oldal, márciusban - 2 057 606 oldal.
3. Az első negyedévre kiszámoljuk a pénztár limitjét: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 p.

Az eredmények alapján a társaság vezetője kiadta a limit jóváhagyásáról szóló rendeletet.

Készpénz kiszámítása

Ha a társaság csak nem készpénzes fizetéseket használ, akkor beállíthatja a pénztár napi maximális összegét a pénztárnál az adminisztratív költségekhez felhasznált készpénz összeg felhasználásával. Ne feledje, hogy semmiképpen sem veszi figyelembe a bérpénztárból kapott összegeket.

A jövőbeni készpénzköltségekre kiszámított pénztárkorlátot az L = Ob ÷ T képlettel kell meghatározni_versenyek × T_intézethol:

- Körülbelül - a pénztárból kiállított általános és adminisztratív költségek összege;

- T_versenyek - elszámolási negyed napokban (de legfeljebb 92);

- T_intézet - gyűjtési időszak.

Az eredmények kerekítésének eljárása megegyezik a korábbi számítások módszerével.

Minta készpénz limit kiszámítása készpénzköltségek alapján

Vegyünk egy példát: a szervezet csak nem készpénzes fizetéseket hajt végre. Készpénzfelvétel 1 alkalommal 3 nap alatt. A tavalyi első negyedévet számlázási időszaknak tekintik. A szervezet hetente 5 napig működik. A készpénzkiadások volumene a megadott időszakban 1 600 000 rubelt tett ki. Kövesse a következő lépéseket:

1. Kiszámoljuk a vizsgált negyedévben a napok számát: januárban 15 munkanap volt, februárban - 19, márciusban - 22. Összesen: 56 nap.
2. A számviteli adatok szerint a januári kiadások összege 520 ezer rubelt, februárra - 268 ezer rubelt, márciusra - 812 ezer rubelt tett ki.
3. Az első negyedévre kiszámoljuk a pénztár limitjét: L = 1 600 000 ÷ 56 × 3 = 85 714 p.

A számítások alapján a vállalkozás vezetője minden munkanapra megengedett maximális összeget állapított meg: 86 000 rubelt.

Azokban az esetekben, amikor a szervezet nem készpénzt fizet a pénztárból, és nem készpénzes fizetéseket alkalmaz, hanem csak osztalékot fizet, a limitet a hasonló képlet szerint kibocsátott pénzmennyiség alapján kell meghatározni. Ugyanakkor nem szükséges feltüntetni a negyedév összes napját, mivel általában az alapokat időszakonként 1 alkalommal vonják ki. A számításhoz szükséges gyűjtési időszak legfeljebb 7 napot igényel.

Készpénzkorlátok külön részlegekhez

A strukturális részlegekkel rendelkező szervezet készpénzes limitet állapít meg a pénztárnál a beszedési módszer alapján. A székhelytől földrajzilag független fióktelepek számára korlátozást lehet megállapítani:

• külön - olyan esetekben, amikor a pénztárból származó pénzeszközöket közvetlenül a banknak utalják át;
• összesített összeg - amely a székhely-korlátozás részét képezi - olyan esetekben, amikor készpénzt bérelnek a fő részlegnek.

A pénzeszközöknek az egységek pénztáraiból a központi irodába történő átutalásakor a korlátot az egyes részlegek bevételeinek figyelembevételével kell meghatározni, és a részesedésük szerint kell elosztani.

A készpénzes limit megrendelésének elkészítésére vonatkozó eljárás

A készpénzszámvitel szervezését meghatározó dokumentumot minden szervezet önállóan állítja össze. A megrendelés szabványos nyomtatványát nem hozták létre, de a következőkre vonatkozó információkkal rendelkezik:

• a megrendelés kiadásának dátuma;
• a megállapított összeg összege;
• a határérték kiszámításának módszere és eljárása;
• ha szükséges, törölje az előző rendelést, feltüntetve a dokumentum számát és dátumát.

A vállalkozás hivatalos lapjának összes többi kritériumát a dokumentáció fő szabályai alapján állítják össze. Fontolja meg a vállalkozás vezetőjének határozatát, megjelölve, hogyan kell kiszámítani a készpénzes korlátot. A mintarendelés példaként szolgálhat egy dokumentum elkészítéséhez egy másik vállalkozás körülményei között:

Prémium LLP

25. sz. Rendelés, 2015. szeptember 30

„A készpénzes egyenleg korlátozásának megállapításáról a pénztárnál”

Az Oroszországi Bank 2014. március 11-i 3210-U. Sz. Rendelete alapján,

RENDELÉSEK:

1. A 2014. negyedik negyedévre vonatkozó adatok alapján el kell fogadni a 2015. negyedik negyedévre megállapított, 548 985 (ötszáz negyvennyolc ezer kilencszáznyolcvanöt) rubel összegű pénztár limitjét.
2. Állítsa be a gyűjtési időszakot a javító OJSC “Russia-Bank” szolgáltatón: 1 alkalommal 3 munkanapon belül.
3. A „A pénzeszközön a pénzeszköz-határérték megállapításáról” 16. sz. Végzésének érvénytelenítése.
4. Pénztáros kinevezése a készpénzkorlát betartásáért felelõs személynek, aki vállalja, hogy a pénzt a pénztárnál a munkanap végén a pénztár könyv adatai alapján ellenõrzi.

Gene. A rendező aláírta: A. A. Nikolaev

Ismerkedjen meg a megrendeléssel:

Főkönyvelő dátuma / aláírás M. P. Andreev

Pénztár dátuma / aláírás P. A. Sovushkina

Kiegészítő megrendelésben a vállalkozás megadhatja a pénztárgép-limit kiszámított mintáját.

A fenti példák alapján magabiztosan mondhatjuk, hogy a készpénzes limit kiszámítása és a megfelelő megbízás kiadása nem nehéz feladat a számvitelben. Megfelelő figyelmet fordítva a többletösszegek kiszámítására, a vállalat képes lesz elkerülni a pénzügyi szabálysértéseket és az adminisztratív felelősséget.