Az orosz állampolgároknak joguk van különféle személyek fogadására adólevonások. A legigényesebbek között vannak az ingatlanvásárlás költségeivel kapcsolatos fizetések, valamint a jelzálogkölcsönök kamata. Mi a következtetések sajátosságai? Milyen mechanizmusokkal szerezhető be?
A levonás lényege
A lakásvásárlás levonását az Orosz Föderáció adótörvényének rendelkezései garantálják. Az Orosz Föderáció adótörvényének 23. cikkével összhangban az a polgár, aki személyi költségek (vagy jelzálogkölcsön) költségén vásárolt vagy épített ingatlant, jogosult ingatlanlevonás. Az ilyen típusú fizetés három fő összetevőből áll:
- magának az ingatlannak a vásárlásának költségein alapuló levonás;
- fizetés, amelynek kiszámítását a javításra fordított összegek határozzák meg;
- levonás, amelynek alapja a jelzálog után fizetett kamat (kivéve, ha természetesen a lakást hiteltől vásárolják).
Megjegyzendő, hogy bizonyos esetekben a levonás kiszámításának költségei magukban foglalhatják a projektdokumentáció kidolgozásának költségeit az építkezés során, valamint a kommunikációs rendszerek telepítésével járó költségeket. Azt is meg kell jegyezni, hogy lakásvásárláskor adó levonása is lehetséges jelzálogkölcsön refinanszírozása esetén - az új feltételekkel összhangban, a bankkal kötött megállapodás szerint.
A szóban forgó kifizetéseket „levonásnak” nevezzük, mivel ezeket a polgároknak az államkincstárhoz már befizetett pénz és azon összegek rovására kell kifizetni, amelyeket a törvény szerint meg kell fizetni. A jövedelemadó-átutalásokról (PIT) beszélünk, amelyek összege a polgárok személyes költségvetésében a fizetés vagy egyéb hivatalos források 13% -a.
Így egy személynek a szóban forgó levonás felhasználásával joga van a már kifizetett pénzeszközök visszatérítése az államnak, vagy törvénytelen átutalása a kincstárhoz. Vagyis meg kell jegyezni, hogy két fő mechanizmus létezik, amelyen belül levonás lehetséges egy lakás megvásárlásakor: 13% -os levonások esetén a kincstárhoz vagy olyan időszakokban, amikor a törvény szerint az adót az államnak tervezik átutalni.
Levonások a vételről és az eladásról
Fontos árnyalattal jelezzük - az orosz adójogszabályokban az „adólevonás” kifejezést az ingatlanügyletek szabályozására vonatkozóan különféle kontextusokban lehet használni, azaz nem csak abban az esetben, ha számításának alapja egy vásárlás. Az ingatlan eladása magában foglalhatja a törvényben előírt levonások felhasználását is, amelyek viszont azzal a lehetőséggel kapcsolatosak, hogy a kapott jövedelem után nem fizetnek meg bizonyos adót.
Ugyanakkor meg lehet jegyezni, hogy a szóban forgó kétféle levonás egyes esetekben kombinálható. Az ingatlanvásárlás, -értékesítés gyakran összekapcsolt folyamatok. Ebben a cikkben azonban a lakásvásárlás költségeivel kapcsolatos levonásokról beszélünk.
Levonási összeg
Mekkora lehet a kifizetések nagysága? A jelenlegi törvények szerint ez a 13 százalékos költség részét képezi (egy lakás megvásárlásából vagy a banknak fizetett kamatból). A fentiekben megjegyeztük, hogy a kérdéses levonást három fő változat képviseli. Ingatlanvásárlási és javítási költségek alapján teljesített kifizetések összege nem haladhatja meg a 260 ezer rubelt. A jelzálogkölcsön kamatának az alkalmazandó törvények által megállapított maximális levonása viszont 390 ezer rubel.Ennek a képletnek azonban fontos árnyalata van.
A jogszabályok változékonysága
A helyzet az, hogy az orosz jogszabályok, amelyek tárgya a lakásvásárlás levonása, meglehetősen gyakran megváltoznak, amint azt sok ügyvéd megjegyzi. A jelen kiadásban létezik egy norma, amely szerint a jelzálogkölcsön-kamat levonásának határértéke különösen meglehetősen korlátozott. 2014-ig azonban nem szerepelt a törvény rendelkezéseiben - azok a polgárok, akik jelzálogkölcsönként vásárolták meg a lakást, a kamatfizetés költségeinek egy részét visszatérítették anélkül, hogy a megfelelő összegeket korlátozták volna. A sok hitelfelvevő számára ezt a kellemes lehetőséget azonban messze a legkívánatosabb jogállamiság kísérte, amely szerint csak egy ingatlanból lehetett levonást kapni.
Vagyis, amint valaki megkapta a pénztárból a lakásköltségek 13% -ának megfelelő teljes összeget, az állam levonási kötelezettségei megszűntek. Nem számított, hogy mekkora a levonás, ha lakást vásárol (részesedése benne). Az a tény, hogy értéke nem érte el a 260 ezer rubelt, nem játszott szerepet. A jogalkotó azonban bizonyos mértékig kompenzálta egy ilyen normát, amint azt fentebb megjegyeztük, a jelzálogkölcsön-kamatfizetés alapján kiszámított kifizetések összegének felső határának hiányával.
Így a lakásvásárlás maximális levonása attól az időtartamtól függ, amelyben a polgár először kérte a megfelelő kifizetést - 2014 előtt vagy azt követően. Az első esetben legfeljebb 260 ezer rubelt kaphat, és csak akkor, ha az ingatlanköltségek ezt lehetővé teszik - alapvető költségekhez és javításhoz, valamint a kölcsön kamatai alapján fizetett összegig, amíg azt vissza nem fizetik. A második esetben az ember számíthat 260 ezer rubelre is, de ennek az értéknek több ingatlantulajdon miatt megengedett elérése, valamint a jelzálogkölcsön kamatának legfeljebb 390 ezer rubel levonása.
Szüksége van hivatalos munkára?
Általában szükséges. Ugyanakkor az egyének 13% -os személyi jövedelemadót fizethetnek nemcsak fizetésekből, hanem bármilyen más jövedelemből is - például más ingatlanok eladásából. Sok orosz nem a Munka Törvénykönyve, hanem a polgári szerződések keretein belül dolgozik, ami szintén magában foglalja a megállapodás szerinti díjak és egyéb kompenzációk 13% -os levonását. Megfelelő transzferek felhasználhatók a lakásvásárlás levonására.
Meg kell jegyezni, hogy az egyéni vállalkozók, a nyugdíjasok, valamint például a vállalkozástulajdonosok, akik nem munkaszerződés alapján vannak regisztrálva, nem részesülhetnek lakásbérlet-levonásban, mivel nem fizetnek személyi jövedelemadót. Természetesen, feltéve, hogy nem munkaszerződés alapján vagy polgári jogi ügyletek keretében dolgoznak, és nem rendelkeznek bevétellel is, amelynek 13% -át átutalják a kincstárba.
A TC-n végzett munka fontos lehet a dedukció feldolgozásának két alapvető forgatókönyve egyikének szempontjából, amelyet fent említettünk. Arról beszélünk, hogy az embernek milyen törvényes joga van arra, hogy nem fizeti a személyi jövedelemadót, ha egy időszakra lakást vásárol, amíg a vonatkozó pénzeszközök összege, amely nem szerepel a kincstárban, eléri a fent említett határmutatásokat. Ebben az esetben hivatalos foglalkoztatásra van szükség. Ezt a szempontot részletesebben megvizsgáljuk egy kicsit később, amikor megvizsgáljuk a levonás feldolgozási módszereit.
Mikor kérelmezhetek levonást
Miután a lakást vásárolták (jelzáloggal vagy személyi pénzeszközök rovására), mikor lehet egy személy állami szerveknél, nevezetesen a Szövetségi adószolgálatnál, levonni? Ez csak akkor indítható el, ha az állampolgár kezében vannak olyan dokumentumok, amelyek igazolják, hogy az ingatlan tulajdonosa (teljes vagy részvényes).Általában ez a tulajdonosi igazolás. Ezenkívül a szövetségi adószolgálat is elegendő lehet a vállalkozó által kiadott házak elfogadására.
Ha levonást kap, ha lakást vásárol jelzáloggal, akkor sok ügyvéd azt is javasolja, hogy várják meg a háznak jelzálogkölcsönnek a bankhoz történő átruházásával kapcsolatos összes eljárás helyes végrehajtását. Csak a befejezés után a hitelintézet és a pénzintézet képes kiadni az FTS-hez szükséges összes dokumentumot - a forgatókönyv szerint, amikor a levonást kamatfizetés alapján számítják ki.
Általában azonban ezt a szakaszot még gyorsabban hajtják végre, mint az állam a tulajdonjog regisztrációjára vonatkozó igazolást állít ki. Ezenkívül az első levonási kifizetéseket általában a költségek alapösszege alapján számítják ki, nem pedig a kamatot, és ezért a banki dokumentumok egy részére valószínűleg nincs szükség. Minden attól függ, hogy a Szövetségi Adószolgálattal milyen kapcsolat lép be. Ha ez egy állampolgár első látogatása az osztályba, akkor főszabály szerint a levonásokat már a lakás megvásárlásának költségei alapján kell megfizetni.
A polgárok Szövetségi Adószolgálathoz való első látogatásának tartalma és ütemezése azonban nagyban függ attól, hogy melyik módszerrel számolják el a levonást. Kétféle van, amint azt fentebb már megjegyeztük. Az első részeként a polgárok a kincstárhoz befizetett személyi jövedelemadó-befizetések miatt visszatéríthetnek egy lakásvásárlás 13% -át. A második módszer feltételezi, hogy valaki egy adott időszakban jogszerűen nem tudja átadni a jövedelemadót. Az első forgatókönyvet néha a levonás önfeldolgozásának nevezik, a második forrást a munkaadón keresztül történő kifizetések fogadása. Vegye figyelembe az egyes tulajdonságokat.
Saját levonás
Az első lehetőség, amelyben egy személy levonást kaphat a ház megvásárlásának költségeiből, független kapcsolattartás a Szövetségi adószolgálattal. Jellemzői bizonyos sajátosságok, a dokumentumkészlet és a tanszékkel való kommunikáció egyéb árnyalata.
Ha egy személy első látogatásáról van szó a szövetségi adószolgálatban, akkor az adóhivatalhoz az év bármelyik munkanapján léphet, amely azt követő évben jelentkezik, amikor a személy nyilvántartásba vette a lakást. E forgatókönyv szerint a szövetségi adószolgálatba látogatást általában évente egyszer végeznek.
A fő cél az, hogy az osztályhoz dokumentumokat nyújtsanak be, amelyek megerősítik, hogy a személy a lakásvásárlás évében fizette a személyi jövedelemadót - fizetésekből vagy más forrásokból, és ezért felhasználhatja a levonáshoz való jogot. Ez teljes mértékben megegyezik a személyi jövedelemadóval, ha nem haladja meg a fent megadott értékeket - a lakásvásárlás költségeinek 13% -át, de nem haladja meg a 260 ezer rubelt, valamint a kamatfizetések összegét a jelzálog alapján, de legfeljebb 390 ezer rubelt - ha 2014-ben vagy később vásároltak házat. A levonás jelzálogkölcsönös részét rendszerint csak akkor fizetik ki, ha a polgár a lakásvásárlás költségeinek teljes összegeként megkapta a teljes összeget.
Ha az ember jövedelme az első évben nem tette lehetővé a törvény által garantált teljes levonás megszerzését, akkor a következő években megkaphatja a fennmaradó összeget - és szintén a Szövetségi adószolgálat látogatását megelőző év 12 hónapján fizetett személyi jövedelemadóval arányosan.
Kulcsdokumentumok
Meglehetősen lenyűgöző dokumentumcsomagot kell vinni magával. Először is eredménykimutatás háromszemélyes jövedelemadó formájában. Lakás vásárlásakor ez a dokumentum lehetővé teszi a levonáshoz való jog megerősítését, és először annak konkrét összegének meghatározását.
A 3-NDFL nyilatkozat benyújtása mellett a lakásvásárláskor és a levonás iránti kérelem benyújtásakor az FTS-nek be kell mutatnia a ház eladási szerződését is.
Egy másik fő forrás a 2 személyes jövedelemadó igazolása a munkából. Szüksége lesz a TIN tanúsítvány másolatára is. Természetesen szüksége lesz útlevélre.
A legfontosabb dokumentumok azok, amelyek igazolják a pénzátutalást valamilyen okból az eladó javára, a javítás, a becsült dokumentáció kifizetésének stb. Részeként.
Az egyik kulcsfontosságú dokumentum, amint azt fentebb megjegyeztük, a lakás tulajdonjogának igazolása. Vagy ha még nem kész, akkor előfordulhat, hogy elfogadásra kerül egy ingatlan objektum - ez a dokumentum megerősíti, hogy az új épületben található lakás egy adott polgárhoz tartozik.
Ha a lakást jelzáloggal vásárolták meg, akkor továbbra is kölcsönszerződést kell benyújtaniuk a Szövetségi Adószolgálatnak, valamint egy kivonatot, amely kimondja, hogy az ilyen hónapokban az adott személy ilyen és ilyen összegű kamatot fizetett.
A fentiekben felsorolt forráscsomaghoz csatolni kell egy hivatalos formában tett nyilatkozatot, valamint egy leltárt, amely megerősíti, hogy ezeket a dokumentumokat továbbítják a Szövetségi Adószolgálathoz. Szüksége lesz továbbá banki adatokra, amelyekre az FTS átutalja a levonást.
Ahogyan azt a fentiekben már megjegyeztük, az év bármelyik napján, azután, amikor a személy megvásárolta a lakást, vagy a következő beszámolóra fordulhat az adóhivatalba, amely során a fizetésből esedékes személyi jövedelemadó-összegeket átviszi. Ha a dokumentumok rendben vannak, akkor a Szövetségi Adószolgálatnak 3 hónapon belül át kell adnia a levonást azon bankszámlákra, amelyeket a polgár megad.
Levonás a munkáltatón keresztül
A fent leírt forgatókönyv feltételezi, hogy az illető törvényesen visszatéríti az államnak megfizetett adót. Logikus azonban azt feltételezni: minden valószínűség szerint ennek a rendszernek az keretében az állam kettős munkát végez, egyrészt a személyi jövedelemadó befizetésének, másrészt pedig annak visszatérítésében. Talán könnyebb egyáltalán nem fizetni a jövedelemadót?
A jogalkotó érdekes módon kész arra, hogy ilyen lehetőséget biztosítson a polgárok számára. Igen, lehetséges az állammal való interakció úgy, hogy a személyi jövedelemadó levonása lakásvásárláskor legitim lehetőségnek tűnik a megfelelő adó megfizetésének elmulasztása érdekében, ezáltal bizonyos mértékben egyszerűsítve az állam munkáját.
A kérdéses rendszer a következő. Általános esetben a munkaadó minden havi fizetése esetén 13% -ot fizet a személyi jövedelemadónak. A számvitel ezt csinálja. Az adófizetõk, akiknek jogában áll levonni lakásvásárláskor, jogosultak arra, hogy könyvelõket kérjenek a személyi jövedelemadó átadására jogi okokból. Ennek eredményeként egy személy fizetést kap, amelyből a megfelelő adót nem vonják le. Mit kell tenni ehhez?
Az első dolog a szövetségi adószolgálathoz fordulni. Ezt bármikor meg lehet tenni, de feltéve, hogy a kéznél van minden szükséges dokumentum - tulajdonosi igazolás, valamint olyan források, amelyek - amint fentebb megjegyeztük - megerősíthetik a bankkal fennálló kapcsolatok regisztrálásának tényét (ha a lakást jelzálogkölcsönben vásárolták meg) . A szövetségi adószolgálatnak értesítést kell küldenie a személy számára arról, hogy az állampolgárnak jogában áll törvény szerint nem fizetni a személyi jövedelemadót az év végéig, vagy amíg a levonás el nem éri a fent megadott maximális összeget.
A szövetségi adószolgálathoz benyújtandó dokumentumok többnyire megegyeznek az önfeldolgozási levonás esetén alkalmazott dokumentumokkal. Ugyanakkor megjegyzendő, hogy a személyi jövedelemadó megfizetését igazoló nyilatkozatra nincs szükség. Lakásvásárláskor és a munkáltató általi levonás igénylésekor szintén nincs szükség 2-NDFL igazolásra. Megjegyzendő, hogy a szövetségi adószolgálathoz benyújtandó kérelem kissé eltérő formátumban történik, mint az ügynökséggel való független kapcsolattartás esetén.
A szövetségi adószolgálat 30 napon belül értesítést küld. Ezt a számvitelhez kell hozzárendelni. Ettől a pillanattól kezdve egy személy a személyi jövedelemadó alapján nem levonható fizetést kap az év végéig, vagy amíg a lakásvásárláskor a törvény által garantált levonási összeg kimerül. Jövőre meg kell ismételni a szövetségi adószolgálattal folytatott kommunikációt. Fontos árnyalattól - ha valaki kilép, akkor a fizetéseket természetesen leállítják. Ismételt megszerzéséhez munkát kell kapnia, majd ismételje meg a szövetségi adószolgálattal és a könyveléssel folytatott interakció leírt forgatókönyvét. Hasonlóképpen, ha egy személy átvállalt egy másik társaságba.
Melyik utat választani?
A fenti levonási módszerek közül melyik lehet előnyösebb? Először is meg kell jegyezni, hogy kombinált lehetőség lehetséges, amelyben mindkét forgatókönyv érintett. Ez akkor lehetséges, ha például egy személy szeptemberben vásárolt lakást. Ebben az esetben képes lesz például azonnal a Szövetségi adószolgálathoz fordulni annak érdekében, hogy kihasználja a lehetőséget, hogy az adókat az év vége előtt ne fizesse át a fizetésekből, vagyis hogy használja a második forgatókönyvet. Ugyanakkor a következő év elején mehet a szövetségi adószolgálathoz, és levonást kaphat a lakásvásárlást megelőző előző évi hónapok után a kincstárhoz fizetett személyi jövedelemadóból.
Lehetséges azonban az egyes forgatókönyvek tiszta formában történő felhasználása. A polgár maga dönt arról, hogy mi a számára kényelmesebb. Például, valaki nem akarja pazarolni az időt egy nagyobb dokumentumkészlet összegyűjtésével az első lehetőséghez - emlékezetünk szerint szükség van egy 2-NDFL igazolásra, valamint a jövedelmet igazoló nyilatkozatra. Lakás vásárlásakor sok orosz orosz gyorsan akar levonást kapni, mivel például jelzálogkölcsönt kell fizetniük, és csökkenteni akarják a költségeket. Bár sok polgár számára kényelmesebb, ha egy évre átalányösszeget kap, hogy például később vissza tudja fizetni a hitel egy részét a tervezett idő előtt - ez nem mindig jár, ha hasonló összegű pénzt halmoz fel havi bevételekkel.
