per analisi finanziaria lo stato dell'organizzazione utilizza i dati del bilancio, in particolare il bilancio. Al fine di semplificare i processi di conteggio, gli articoli identici nel contenuto economico sono combinati in uno solo. Il saldo aggregato è più facile da leggere e analizzare.
essenza
Il saldo aggregato dell'impresa consente di determinare gli elementi che caratterizzano lo stato dell'azienda. Nella sua forma, ricorda i report che vengono utilizzati nella pratica internazionale. L'equilibrio correttamente combinato è la chiave per un'analisi finanziaria di qualità. Gli articoli del report possono essere utilizzati per il calcolo indicatori di liquidità fatturato, sostenibilità, ecc.
Quando viene redatto un saldo aggregato, le sezioni principali vengono mantenute (attività immateriali, immobilizzazioni, compagnie assicurative, capitale preso in prestito), ma all'interno di esse si verificano trasformazioni. Le linee di attività sono raggruppate in base al principio di liquidità (capacità di trasformarsi rapidamente in liquidità), passività per scadenza. Non ci sono istruzioni chiare su come viene compilato il bilancio aggregato. La regola principale è aderire al principio di fattibilità economica.
Immobilizzazioni
I crediti verso clienti (DZ) verso controparti con scadenza superiore a 12 mesi sono inclusi nella Sezione II dello stato patrimoniale. Nella pratica russa, questo include spesso gli importi da cancellare. Da un punto di vista economico, questo è sbagliato. Questa sezione dovrebbe contenere attività con un periodo di diffusione fino a un anno e i "Crediti a lungo termine" dovrebbero essere visualizzati nella sezione I dello stato patrimoniale.
Attività correnti
A seconda della portata dell'organizzazione, nel bilancio aggregato dovrebbe essere redatto come una riga separata di "formazione di scorte" dell'IBE. Le aziende che producono software in questo account possono riflettere i costi della documentazione promozionale e degli opuscoli. Questi elementi formano inventari, i cui costi di creazione vengono gradualmente spesati al costo. Tali importi dovrebbero essere attribuiti alle spese differite.
Il bilancio analitico aggregato dovrebbe contenere articoli che riflettano le condizioni delle relazioni con i clienti. È necessario allocare l'importo, il cui importo può influire sulla società. I crediti dovrebbero includere i seguenti articoli: “Beni”, “Acquirenti”, “Crediti di cambiale”, “Debito verso società” (a breve termine - fino a 12 mesi). Gli arretrati degli azionisti di contributi al capitale autorizzato sono esclusi dalle attività. SK diminuisce dello stesso valore (sezione I della passività). Dopo questa rettifica, è possibile calcolare l'ammontare reale del capitale.
La crisi finanziaria di RZB 1998 e 2009 ha mostrato che la classificazione degli investimenti a breve termine è la più elevata attività liquide non sempre giustificato. Gli esperti decidono autonomamente in ciascuna situazione specifica se allegare l'articolo "Investimenti" a "Contanti" o considerarli separatamente.
Fonti di finanziamento proprie
Il bilancio aggregato comprende il capitale formato a seguito di cambiamenti organizzativi e attività economica ai sensi di un articolo. Le variazioni del costo delle attrezzature e l'emissione di azioni non influiscono direttamente sul risultato delle attività di produzione. Mentre il profitto accumulato aumenta il volume dei fondi propri dell'organizzazione.
L'articolo "Capitale autorizzato" dello stato patrimoniale include l'importo del capitale proprio e del capitale versato aggiuntivo meno i debiti dei partecipanti. Il "capitale accumulato" è formato dai fondi di tutti i fondi, la sfera sociale, le riserve, gli utili non distribuiti, gli utili previsti.I costi degli anni passati sono detratti dal valore ottenuto. Se l'organizzazione non accumula profitti, allora subisce perdite. Il valore negativo delle proprie fonti di finanziamento indica una perdita di stabilità finanziaria, una forte dipendenza da fonti di credito prese in prestito. Questa situazione è tipica per le organizzazioni che subiscono perdite per un lungo periodo. Per ripristinare la solvibilità, è necessario attrarre entrate mirate, aumentare utili non distribuiti.
Fondi presi in prestito
In questo articolo, il bilancio aggregato contiene a lungo termine e passività correnti. Le passività con scadenza superiore a 12 mesi e IC costituiscono il capitale investito, il che riflette la capacità dell'organizzazione di utilizzare i fondi per un lungo periodo. Le passività dovrebbero essere raggruppate nei seguenti gruppi: prestiti, anticipazioni, liquidazioni con budget e fondi, buste paga e altro. Con questo raggruppamento, una successiva analisi del bilancio aggregato determinerà le condizioni per la relazione dell'organizzazione con i partecipanti al processo di produzione.
L'articolo "Contabilità fornitori" include tali elementi: "Fornitori", "Obbligazioni cambiali pagabili", "Debito verso imprese". L'articolo "Liquidazioni con il bilancio" dovrebbe riflettere la quantità di fondi pagabili al bilancio e fondi.
Bilancio aggregato: un esempio
Bene, abbiamo discusso della teoria. Ora diamo un'occhiata a come appare in pratica. Per maggiore chiarezza, useremo la tabella.
| articolo | Codici di linea dal saldo regolare |
| ASSET | |
| Immobilizzazioni: | |
| NMA | 110 |
| sistema operativo | 120+135 |
| Kapvolozheniya | 130 |
| Investimenti finanziari a lungo termine | 140 |
| Altre attività immateriali | 150 |
| DZ con scadenza superiore a 12 mesi | 230 |
| TOTALE immobilizzazioni | 190+230 |
| Attività correnti | |
| WIP | 213 |
| Anticipi ai fornitori | 245 |
| Azioni e IBE | 211 |
| Prodotti finiti | 214 |
| DZ con scadenza inferiore a 1 anno | 215+[241:243] |
| fondi | 250+260 |
| Altre attività correnti | [212:220]+246+270 |
| TOTALE attività correnti | 290-244-230 |
| SALDO ATTIVO | 300-244 |
| PASSIVO | |
| Fondi propri: | |
| criminale | 410+420+244 |
| Capitale accumulato | [430:475] |
| Totale patrimonio netto | 490-244 |
| Fondi presi in prestito | |
| Passività a lungo termine | 590 |
| Prestiti a breve termine | 610 |
| KZ | 621+622+623 |
| I clienti avanzano | 627 |
| Insediamenti con budget e fondi | 625+626 |
| Calcoli salariali | 624 |
| Altre passività | [628;660] |
| Passività correnti | 690 |
| Totale dei fondi presi in prestito | 590+690 |
| SALDO DI RESPONSABILITÀ | 700-244 |
lineamenti
A seconda del settore di attività, è possibile aggiungere ulteriori articoli al bilancio aggregato dell'organizzazione. Le organizzazioni del settore edile dovrebbero decifrare la "fattura salariale" entro le scadenze per la messa in servizio degli oggetti. Gli appartamenti possono essere venduti prima della loro messa in servizio al valore di mercato. Questo ci consente di considerarli come una risorsa corrente.
Le società di leasing dovrebbero decifrare "Debiti". Gli anticipi ricevuti possono essere equiparati al patrimonio netto. È necessario condurre un'analisi degli oggetti per pagamenti in ritardo.
Le imprese del complesso militare-industriale dovrebbero modificare l'articolo "NZP" in base alla durata del processo di produzione. Gli anticipi a clienti possono essere attribuiti ad altre passività.
Questa forma di segnalazione è spesso richiesta dalle banche durante l'analisi delle condizioni finanziarie del cliente. Possono inoltre aggiungere al bilancio articoli che caratterizzano le attività delle organizzazioni in un particolare settore dell'economia.
