Per il corretto funzionamento delle persone fisiche e giuridiche sul territorio della Federazione Russa, è necessario soddisfare i requisiti che sono registrati nel Codice Fiscale. Per questo motivo, si dovrebbe prestare particolare attenzione all'imposta sul reddito delle persone fisiche. I termini di pagamento dell'imposta, lo schema della sua detrazione e dichiarazione - tutti questi sono elementi importanti di attività per gli imprenditori e coloro che forniscono autonomamente un lavoro.
Per chi sono rilevanti le informazioni sul pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche
Inizialmente, vale la pena determinare che l'imposta sul reddito degli individui è direttamente correlata a coloro che sono questi individui. Ma la conoscenza di questo tipo di imposta è importante per altre categorie di pagatori. La procedura di calcolo e la tempistica del pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dovrebbero essere note alle persone giuridiche, in quanto riconosciute come agenti fiscali. Questa informazione è importante per il motivo che, secondo la legislazione della Federazione Russa, sono loro che devono trattenere l'imposta dalle persone che ricevono stipendi.
Inoltre, se presti attenzione alla seconda disposizione dell'articolo 232 del codice fiscale della Federazione Russa, noterai che gli agenti fiscali sono tenuti a fornire determinate informazioni al Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione:
- sull'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche che è stata maturata, trattenuta e trasferita al bilancio per il periodo fiscale in corso;
- sul reddito delle persone fisiche nel periodo passato.
Allo stesso tempo, il tempo per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da parte di un agente fiscale è limitato al 1 aprile (non oltre) dell'anno che segue quello di rendicontazione. Se il pagamento delle detrazioni corrispondenti è stato ritardato, il datore di lavoro è responsabile.
Sfumature di detrazioni
Quando è necessario pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, che è stata accumulata e trattenuta, è abbastanza semplice determinare:
- il giorno in cui i fondi sono stati trasferiti dalla banca dai conti degli agenti fiscali ai conti del contribuente o di terzi, secondo le sue istruzioni;
- il giorno in cui i fondi effettivi per il pagamento delle imposte sono stati ricevuti presso la banca.
È importante compiere sforzi per effettuare il pagamento entro e non oltre queste date, poiché altrimenti sono possibili multe.
Esistono altre condizioni per il trasferimento dell'importo del pagamento:
- il giorno successivo dopo che l'ammontare dell'imposta è stato effettivamente trattenuto (rilevante per la forma di reddito che viene percepita sotto forma di benefici materiali o in natura);
- il giorno successivo all'effettivo incasso da parte dei contribuenti del reddito (stiamo parlando di contanti).
La tempistica del pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio è particolarmente importante per la contabilità, quando la società ha un ampio personale di dipendenti che ricevono vari tipi di reddito: benefici materiali, prestazioni di invalidità temporanee, salari, indennità per ferie, ecc. In questo caso, i calcoli relativi alla ritenuta alla fonte e al pagamento dell'imposta sul reddito gli individui impiegano molto tempo.
Il tipo più comune di reddito che un agente fiscale deve affrontare è la ricompensa monetaria per l'esecuzione di vari tipi di doveri, servizi e lavoro, ovvero i salari.
Detrazioni fiscali
Quando si studia la procedura per il calcolo e la tempistica del pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, vale la pena prestare attenzione al fatto che l'importo della tassazione può essere ridotto mediante detrazioni stabilite dal Codice Fiscale della Federazione Russa.
sotto detrazioni fiscali vale la pena comprendere l'importo determinato dalla legge che può essere prelevato dalla base imponibile nel processo di calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Puoi scoprire le dimensioni e i tipi specifici di detrazioni fiscali negli articoli del codice fiscale della Federazione Russa da 218 a 220 compresi. Per tipo, le detrazioni possono essere sociali, professionali, di proprietà e standard.
Allo stesso tempo, è importante sapere che l'agente fiscale ha la capacità di sottrarre dal reddito tutti i suddetti tipi di detrazioni fiscali, ad eccezione di quelli sociali. Per ricevere questi fondi, il dipendente deve contattare il dipartimento del Servizio fiscale federale. La sua richiesta sarà soddisfatta dopo l'invio. conto economico per l'ultimo anno di riferimento.
Per quanto riguarda la detrazione dell'imposta sulla proprietà, le società la presentano solo in due casi:
- Quindi, quando il dipendente acquisisce un appartamento o inizia la costruzione del proprio alloggio. In questa situazione, il dipendente è tenuto a presentare al dipartimento contabile della società un certificato fiscale a conferma del diritto a una detrazione dell'immobile.
- Durante il pagamento a persone fisiche di proventi derivanti da operazioni relative all'acquisto e alla vendita di titoli di loro proprietà.
La fornitura di detrazioni fiscali di tipo standard è possibile non solo per i dipendenti a tempo pieno, ma anche per quegli specialisti che svolgono le loro attività nell'interesse dell'azienda sulla base di un contratto di diritto civile. Ma tali detrazioni possono solo ridurre l'importo del reddito tassato dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. In questo caso, viene utilizzato un tasso del 13%. Inoltre, l'importo del reddito tassato a un'aliquota fiscale diversa, diciamo, del 9%, non diminuirà dell'importo delle detrazioni fiscali.
Studiando la procedura e le scadenze per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, è necessario prestare attenzione alle detrazioni professionali. Questo tipo di riduzione dei pagamenti è fornito dall'impresa solo alle persone la cui cooperazione è svolta attraverso un accordo di lavoro civile. Può trattarsi di un accordo di cessione, contratto o copyright.
Ogni mese si verifica una riduzione del reddito dei dipendenti per l'importo della detrazione fiscale.
L'importo delle detrazioni fiscali
La procedura e le scadenze per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche comprendono la conoscenza dell'importo esatto delle detrazioni dal reddito dei dipendenti. Se parliamo di numeri standard, in questo caso stiamo parlando di diversi importi: 3000, 500, 600 e 400 rubli.
In tal caso, la detrazione fiscale supera il reddito del dipendente, quindi non è necessario trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche (ai sensi dell'articolo 210 del codice fiscale della Federazione Russa). Ora più specificamente sui numeri sopra:
- Con una detrazione di 3.000 rubli. i lavoratori che hanno sofferto a causa dei test sulle armi nucleari (articolo 218) possono contare. Questo articolo della legislazione fiscale è rilevante per coloro che sono collegati a eventi verificatisi nella centrale nucleare di Chernobyl, nell'associazione di produzione Mayak e nella struttura di protezione. Deduzioni simili valgono anche per le persone con disabilità dei gruppi I, II e III, che lo sono diventate a causa di infortuni, lesioni o shock di proiettili nella difesa dell'URSS, nonché della Federazione Russa.
- Detrazioni per un importo di 500 rubli vengono applicate ai dipendenti con il titolo di Eroe della Federazione Russa o dell'Unione Sovietica. Inoltre, questo importo viene detratto dal reddito di coloro che sono stati disabili dall'infanzia, hanno ottenuto l'Ordine della Gloria di tre gradi, sono diventati gruppi I-II disabili o hanno subito disastri nucleari e atomici (qui stiamo parlando di dipendenti che non hanno diritto a una detrazione di 3.000 rubli ) ..
- Nel caso in cui i dipendenti dell'impresa non rientrino nei due gruppi sopra indicati, viene dedotto dal loro reddito l'importo di 400 rubli, che è la detrazione fiscale mensile standard. Ma in questa situazione, ci sono alcune restrizioni: tale detrazione verrà effettuata fino a quando il reddito del dipendente non supererà il livello di 20.000 r. Non appena ciò accade, 400 p. non sarà più detratto.
La procedura e le scadenze per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel caso di quei dipendenti che hanno figli sono adeguati per la detrazione fiscale di 600 rubli. mensilmente per ogni bambino di età inferiore ai 18 anni o uno studente a tempo pieno (di età inferiore ai 24 anni). Tale detrazione fiscale può anche essere considerata rilevante per tutori o fiduciari fino al momento in cui il loro reddito ad un tasso del 13% non supera il segno di 40 mila rubli.Dal mese in cui verrà visualizzato questo stipendio, una detrazione fiscale per un importo di 600 p. non più pagato.
Come gli agenti fiscali dovrebbero calcolare l'importo del pagamento
L'aliquota fiscale attuale, secondo la quale è necessario pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, è del 13%. Pertanto, nel determinare la base imponibile, l'importo del pagamento deve essere calcolato come corrispondente all'aliquota indicata. In questo caso, le informazioni complete, che mostrano i termini di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da parte di un agente fiscale, sono contenute nell'articolo 224 del codice fiscale.
Secondo essa, tutti gli imprenditori, le organizzazioni russe e gli uffici di rappresentanza delle società straniere dovrebbero calcolare, trattenere e pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, a seguito della cooperazione con la quale i cittadini russi ricevono premi in denaro.
Per quanto riguarda i professionisti come gli avvocati, il loro reddito viene calcolato, trattenuto e pagato da consulenze legali, associazioni di avvocati e uffici. Queste e le suddette organizzazioni sono definite dalla legislazione della Federazione Russa come agenti fiscali.
L'imposta dovrebbe essere calcolata da tutto il reddito di un individuo, l'agente fiscale è la fonte di ciò.
La trattenuta dell'importo dell'imposta si verifica quando si paga il reddito al dipendente. Se è successo che l'agente fiscale non ha la capacità di trattenere l'importo determinato dalla legge, è tenuto a denunciare tale circostanza all'autorità competente (filiale del Servizio fiscale federale) nel luogo della registrazione effettiva. In questo caso, verrà registrato il debito del contribuente.
Maggiori dettagli sulle scadenze di pagamento
L'imprenditore deve calcolare, dichiarare e rispettare autonomamente la scadenza per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Toccando l'argomento delle date esatte, vale la pena notare che ci sono alcune sfumature che dovresti conoscere per evitare situazioni spiacevoli.
Come sapete, dopo la chiusura dell'anno fiscale, l'imprenditore, sulla base di una dichiarazione dei redditi, deve effettuare i relativi pagamenti entro il 15 luglio dell'anno successivo all'anno di riferimento. Ma allo stesso tempo, l'agente fiscale deve anche effettuare pagamenti anticipati.
Ecco come appare il termine di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in questa situazione:
- L'anticipo per gennaio-giugno viene effettuato entro il 15 luglio. In questo caso, è necessario pagare la metà dell'importo annuale degli anticipi.
- Le detrazioni per giugno-settembre vengono effettuate entro il 15 ottobre. In questo caso, stiamo parlando di un quarto del volume annuale.
- Il periodo da ottobre a dicembre prevede pagamenti fino al 15 gennaio dell'anno successivo. Qui dovrai anche elencare un quarto dell'importo annuale degli anticipi.
Il processo di calcolo dell'importo degli anticipi viene effettuato direttamente dal servizio fiscale sulla base delle informazioni ottenute attraverso la dichiarazione del contribuente per l'anno di riferimento precedente.
Se ignori l'obbligo relativo ai pagamenti anticipati, dovrai far fronte alle multe.
Chi dovrebbe pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche
Al fine di non essere soggetti a sanzioni, è importante sapere quali categorie di contribuenti sono tenute a presentare una dichiarazione e rispettare il termine per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Questi sono i seguenti gruppi di cittadini:
- persone che non sono agenti fiscali della Federazione Russa, ma che allo stesso tempo percepiscono un reddito sulla base di un contratto di diritto civile;
- coloro che usano la proprietà in affitto come fonte di reddito;
- persone che svolgono attività imprenditoriali senza creare una persona giuridica;
- individui che hanno ricevuto un certo importo vincendo;
- cittadini la cui fonte di reddito è la donazione di denaro, proprietà, titoli, esclusi parenti stretti e familiari;
- persone residenti nella Federazione Russa, ma che percepiscono un reddito al di fuori dello stato;
- coloro che sono riusciti a guadagnare entrate attraverso una quota del capitale autorizzato;
- l'accantonamento e la scadenza per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sono rilevanti per coloro che diventano assegnatari dell'autore di un'opera d'arte e scientifica e ricevono anche la paternità di una particolare invenzione a pagamento;
- Persone che percepiscono entrate dalla loro pratica professionale privata;
- Cittadini russi che hanno ricevuto denaro attraverso la vendita di beni immobili e mobili che erano stati di loro proprietà per meno di 3 anni;
- soggetti che hanno ricevuto denaro in alcun modo e non hanno trasferito l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Quelle persone che sono lavoratori assunti non dovrebbero ricordare i tempi del pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per l'anno, poiché tutti i calcoli e i pagamenti sono effettuati dal datore di lavoro. Ma nel caso di ottenere entrate da quelle fonti che non erano state precedentemente registrate, è necessario compilare una dichiarazione. Il modulo 3 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è previsto per il processo di dichiarazione di tali redditi. Questo documento dovrebbe visualizzare informazioni su quei redditi che sono tassabili, nonché varie detrazioni e benefici.
Termine per il pagamento di 3 imposte sul reddito delle persone fisiche
Le persone che rientrano nella categoria dei lavoratori autonomi devono presentare questo modulo di segnalazione all'autorità fiscale locale dal 1 ° gennaio al 30 aprile dell'anno successivo a quello di segnalazione.
Pertanto, il periodo di pagamento fiscale di 3 imposte sul reddito delle persone fisiche consente alle persone di elaborare le relazioni necessarie entro 4 mesi. Per quanto riguarda il pagamento effettivo, deve essere effettuato entro il 15 luglio di quell'anno, che segue il periodo d'imposta scaduto.
Per quanto riguarda la dichiarazione del reddito stimato, deve essere restituito entro 5 giorni dal momento in cui è stato ricevuto il primo reddito.
Come pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche in vacanza
Inizialmente, vale la pena notare che un dipendente che ha lavorato nell'organizzazione per 6 mesi ha il diritto di organizzare le vacanze in anticipo. Allo stesso tempo, i dipendenti a volte lasciano senza avere il tempo di lavorare in questa vacanza. In questo caso, il debito può essere trattenuto dal dipartimento contabilità al momento del regolamento finale. Allo stesso tempo, il massimo che può essere trattenuto è limitato al 20% dei salari.
Se questo interesse non è bastato a ripagare il debito, l'ex dipendente è tenuto a pagare volontariamente l'importo mancante. In caso contrario, i fondi verranno restituiti dal tribunale.
Quando questo problema viene risolto, il dipartimento contabilità apporta le opportune modifiche ai registri sulla ritenuta d'acconto delle imposte sul reddito delle persone fisiche per le ferie. Al fine di determinare il termine per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in caso di ferie, è necessario conoscere due principi definiti dal codice fiscale:
- il pagamento deve essere effettuato entro e non oltre il giorno successivo alla data in cui il dipendente ha effettivamente ricevuto le ferie presso la cassa dell'impresa;
- il trasferimento deve essere effettuato entro la data in cui il denaro è stato trasferito sul conto del dipendente tramite una banca.
Se il congedo non è stato utilizzato, al dipendente può essere offerto un compenso monetario, che è anche definito come reddito ed è tassabile.
In che modo i singoli imprenditori pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche
La maggior parte dei contribuenti dell'imposta sul reddito personale è costituita da singoli imprenditori. Nel loro caso, il reddito soggetto a tassazione deve essere calcolato meno le spese sostenute dall'imprenditore nel corso delle sue attività.
La categoria di tali spese comprende i seguenti costi:
- remunerazione;
- costi materiali;
- ammortamento;
- costi di un tipo diverso.
Insieme a questo, ogni entità è tenuta a mantenere un libro delle entrate e delle spese, che mostrerà l'intero corso delle attività svolte dal singolo imprenditore.
Se un dipendente si reca spesso in viaggio d'affari, è necessario considerare il seguente principio: residente fiscale riconosce una persona che rimane nel territorio della Federazione Russa per 183 giorni all'anno. Allo stesso tempo, i giorni di permanenza in Russia includono le date di partenza e di ingresso.
Nel caso di uno straniero che è stato assunto, il suo status fiscale dovrebbe essere determinato secondo questo schema: se rimane nel territorio della Federazione Russa per meno di 183 giorni, il suo reddito è tassato con un'aliquota del 30%. Se il tempo trascorso all'interno del Paese supera i 183 giorni, la tariffa viene ridotta al 13%.
Per quanto riguarda i cittadini della Repubblica di Bielorussia, ad essi si applica il seguente principio: quei redditi che un tale dipendente riceve durante l'anno sul territorio della Federazione Russa sono tassati in conformità con le aliquote e le modalità prescritte per i residenti fiscali della Federazione Russa.
È importante ricordare che anche con dati dichiarati correttamente, la tempistica del pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da parte di una persona è molto importante e dovrebbero essere seguite.
In tutte le altre sfumature, sia il modulo per la presentazione di una dichiarazione che il modulo per il pagamento delle imposte non differiscono in modo significativo dal regime utilizzato nel caso di persone fisiche.
Il modulo per la compilazione di un ordine di pagamento ha anche un modulo standard. Per quanto riguarda la ricevuta per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, può essere ottenuta senza problemi in qualsiasi banca, negozio di articoli per ufficio o ufficio delle imposte.
Le conseguenze dell'evasione fiscale
Se le scadenze per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da parte delle persone giuridiche, nonché delle persone fisiche, fossero ignorate, allora entrerebbe in vigore una gamma abbastanza ampia di sanzioni. Se prendiamo in considerazione il tipo di responsabilità, le misure di punizione possono essere suddivise in due categorie:
- responsabilità dei contribuenti - persone fisiche;
- responsabilità dei singoli imprenditori e organizzazioni - agenti fiscali.
Se l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene pagata, i termini per il pagamento dell'imposta vengono ignorati, quindi la legge prevede una sanzione del 20% dell'importo del pagamento. Una penalità può essere maturata solo se l'agente ha trattenuto l'imposta, ma non è stato effettuato alcun trasferimento al budget.
Se i termini del pagamento delle imposte non sono stati rispettati quando si effettuano le detrazioni per l'imposta sul reddito delle persone fisiche, il tasso di interesse giornaliero è 1/360 del tasso di rifinanziamento della Banca centrale della Federazione Russa.
In conclusione, vale la pena ricordare che il termine per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche arriva:
- per i lavoratori autonomi e i singoli imprenditori - fino al 15 luglio dell'anno successivo al periodo d'imposta (in un pagamento) e durante l'anno in tre pagamenti;
- nel caso di dipendenti assunti, il datore di lavoro si occupa dell'emissione del pagamento e lo fa entro e non oltre il giorno in cui al dipendente è stato pagato il reddito (Articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa).
Pertanto, avendo una piccola comprensione dell'essenza dell'argomento, non è più possibile porre domande in merito ai tempi e alle sfumature del pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
