Prestito su merci: condizioni, contratto, calcolo

Le imprese a volte hanno bisogno di prendere in prestito materie prime e altri valori. Tale operazione è formalizzata da un accordo di prestito o da un prestito di merci. Maggiori informazioni su come differiscono questi documenti, continua a leggere.

Accordo di prestito

Secondo questo documento, il creditore trasferisce denaro (altre cose) al mutuatario con alcuni segni. La seconda parte si impegna a restituire lo stesso importo di fondi o un importo analogo di altri beni della stessa qualità. Le caratteristiche dell'immobile (nome, quantità, qualità) devono essere indicate nel contratto.

Il documento è considerato concluso dopo il trasferimento di fondi. Se il creditore è un giurista. persona, il contratto è concluso per iscritto (articolo 808 del codice civile). A sostegno delle condizioni, il mutuatario deve emettere una ricevuta o altro documento attestante il trasferimento di valori.

Il prestatore ha il diritto di ricevere interessi sull'importo del prestito. Se le loro dimensioni non sono specificate nel contratto, vengono addebitate al tasso di rifinanziamento su base mensile (articolo 809 del codice civile). Un contratto di prestito è considerato privo di interessi se le merci vengono trasferite.

Se il periodo di rimborso non è impostato, il mutuatario deve restituire il denaro su richiesta del prestatore entro trenta giorni. Dopo che i fondi sono stati accreditati sul conto bancario, l'importo viene considerato restituito. Gli interessi possono essere pagati in contanti e oggetti di valore.

Prestito delle materie prime

Pagamenti rateali per servizi e beni: questo è normale nei calcoli. Ma se l'interesse è fornito per la sua fornitura, allora stiamo parlando di un prestito commerciale (merce). La condizione stessa di pagare la merce nel tempo non è un prestito. La fornitura di credito dovrebbe essere prescritta nel contratto. Quindi il fornitore può richiedere il pagamento di beni e interessi. L'accordo di prestito dovrebbe includere le seguenti condizioni: importo del prestito, tasso di interesse e frequenza del calcolo degli interessi.

differenze

Si applica un contratto di prestito se il prestatore non è tenuto a fornire valore. Il loro trasferimento fa parte delle scartoffie. merce modulo di prestito prevede l'obbligo per il creditore di trasferire valori.

I documenti differiscono al momento dell'entrata in vigore. L'accordo di prestito è considerato concluso dopo il trasferimento di fondi. Prima di ciò, le parti non hanno diritti e doveri. Un contratto di prestito di merci, a differenza di un prestito, ha effetto dal momento in cui è concluso. Cioè, se, dopo aver firmato i documenti, il creditore rifiuta di trasferire i valori, il mutuatario li richiederà attraverso il tribunale.

I benefici

• Prestito commerciale - Questa è la forma di finanziamento più manovrabile, poiché è fornita sotto forma di riserve.
• Un prestito commerciale può appianare la domanda stagionale di beni.
• I prodotti non sono garanzie reali. Possono essere liberamente smaltiti.
• Il mutuatario può aumentare il volume delle vendite di beni senza deviare la maggior parte delle risorse dal fatturato.
• Il costo di un prestito commerciale è generalmente inferiore a un prestito standard.
• L'attrazione di un prestito riduce il periodo complessivo del ciclo finanziario, riducendo la necessità di formazione di attività correnti.
• Scartoffie veloci.

carenze

• I prestiti commerciali possono soddisfare la necessità di capitale solo in termini di scorte finanziarie.
• Prestito a tempo limitato. Di solito sono diversi mesi.
• Il prestito commerciale non è garantito. Pertanto, per il creditore esiste il rischio di fallimento del mutuatario in caso di deterioramento delle condizioni di mercato.

Tipi di credito delle materie prime

1. Prestito differito. Le condizioni e la frequenza dei pagamenti sono specificate nel contratto.
2. Prestito emesso dal portatore con un limite di tempo o una data specifica.
3. Prestito in conto aperto. Viene utilizzato nei rapporti con i fornitori regolari per acquisti multipli di determinati prodotti in piccoli lotti. Il fornitore considera il valore della merce spedita in un conto separato. Il debito viene rimborsato una volta al mese.
4. spedizione - operazioni di commissione economica estera in cui l'esportatore spedisce i beni alla società con l'ordine di venderli. Gli insediamenti vengono effettuati dopo la vendita dei prodotti.

Fornendo credito commerciale, l'azienda mira a soddisfare la necessità di inventari e ridurre i costi di raccolta di capitali.

gestione

Il credito commerciale è mirato. La sua attrazione dovrebbe essere determinata dalla quantità di materie prime disponibili. Se l'organizzazione intende utilizzare il credito su merci per ottenere entrate aggiuntive su base continuativa, è necessario trovare nuovi partner, migliorare i tipi e gli schemi di erogazione dei prestiti.

Il costo per attrarre un prestito dovrebbe essere inferiore a un prestito standard. Deve essere in grado di contare. L'elemento chiave è lo sconto previsto liquidazione in contanti e il periodo di utilizzo del prestito:

• Costo = ((Sconto / (1 - Sconto)) * (360 / Numero di giorni).

La redditività di un prestito commerciale è definita come la differenza tra la durata media del prestito e il periodo di circolazione delle scorte. Più è alto, più le organizzazioni utilizzano in modo efficiente questo strumento finanziario. È possibile regolare il livello di redditività aumentando il periodo di utilizzo del prestito o riducendo la durata delle scorte. Se il secondo indicatore è superiore al primo, nei calcoli dovrebbero essere coinvolte fonti aggiuntive. Un fondo speciale può essere costituito presso l'impresa per finanziare tali transazioni. Gli insediamenti di prestiti sono inclusi nel calendario dei pagamenti.

contabilità

La presentazione del prestito si riferisce a investimenti finanziari ed è contabilizzata nel conto 58-3. I prestiti senza interessi sono rappresentati come crediti. Il debitore tiene conto degli importi sul conto 66 o 67.

I fondi erogati al dipartimento contabilità vengono visualizzati come parte degli investimenti finanziari soggetti alla disponibilità di un contratto formalizzato:

• DT58-3 KT51 - prestito concesso.

Un prestito senza interessi come parte di investimenti finanziari non può essere preso in considerazione. Una condizione importante non è soddisfatta: la capacità di generare reddito. Pertanto, tali prestiti sono contabilizzati conto 76:

• DT76 KT51 - prestito senza interessi fornito.

L'importo del prestito erogato in natura è determinato in base al valore delle attività trasferite. Allo stesso tempo, il valore della proprietà non è incluso nelle spese, come nel caso di un pensionamento standard, e la restituzione dei valori non è un reddito. Ma ai fini della contabilità dell'IVA, una transazione è considerata una vendita ed è soggetta a IVA. Le seguenti voci si formano nell'unità di controllo:

• DT58-3 KT68 - è maturata l'imposta sul credito in merci emesso in natura.
• DT76 KT68 - l'imposta viene addebitata sull'importo del prestito senza interessi.

Il rimborso del prestito è effettuato tramite registrazioni:

• DT51 KT58-3 (76) - rimborso del prestito.
• DT19 KT58-3 (76) - viene presa in considerazione l'IVA di "input" sul prestito di interessi (senza interessi).
• DT68 KT19 - IVA dedotta.

Riassumendo.

tassazione

Le spese e le entrate sotto forma di proprietà trasferite in virtù di contratti non sono prese in considerazione ai fini della tassazione degli utili. I valori possono essere superiori o inferiori al prezzo originale. Inoltre, la differenza non viene presa in considerazione nel calcolo della NPP.

Il creditore deve includere gli interessi percepiti nel reddito non operativo. Se vengono pagati sotto forma di proprietà, vengono presi in considerazione nel calcolo della base imponibile in base al prezzo della transazione.

Il mutuatario ottiene la proprietà dei valori trasferiti. Ma tali transazioni non sono soggette all'IVA. Questa posizione è vantaggiosa per l'organizzazione. Il creditore può accettare un'imposta deducibile pagata per l'acquisto di beni. Se il trasferimento dell'IVA non viene addebitato, le parti non tengono conto dell'IVA "input", i valori verranno utilizzati nelle attività non imponibili. Restituendo un prestito di merci, il debitore può addebitare l'IVA. Questo gli permetterà di accontentarsi dei valori acquisiti.

Gli interessi su un prestito in contanti sono deducibili dalle tasse. Questo è spiegato nell'Art. 149 Codice Fiscale. Questa disposizione non si applica al credito in merci. Gli interessi pagati in contanti per un importo superiore all'entità dei tassi di rifinanziamento sono imponibili:

• IVA = (Sconto ai sensi dell'accordo - Sconto al tasso della Banca centrale) x 18/118

L'interesse su un prestito commerciale è una commissione per l'uso di valori. L'acquirente deve denaro non per valore, ma per pagamento differito. Il prestito non è soggetto a IVA. Ma le autorità fiscali dovranno dimostrare questo punto di vista solo attraverso un tribunale. Se non si desidera discutere, è meglio calcolare l'IVA nella quantità di interesse (non presentarla all'acquirente, ma tener conto nel calcolo del NPP).

Alla data di vendita, il venditore include le entrate in entrate e l'interesse per altre entrate (non operative) mensilmente nell'ultimo giorno di calendario e quindi nella data di ritorno. L'acquirente li tiene in considerazione nelle altre spese (non operative) per le stesse date del venditore, ma entro i limiti dello standard. E se l'importo pagato è maggiore, la differenza ai fini fiscali non viene presa in considerazione.

Esecuzione di transazioni da parte di agenzie governative

Come elaborare e visualizzare nella contabilità un prestito di merci e commerciale fornito da un'impresa municipale?

Ai fini della contabilità e del controllo tra questi documenti non vi è alcuna differenza. Ma ci sono alcune caratteristiche legali. L'importo degli interessi deve essere indicato nel contratto. In caso contrario, il mutuatario deve restituire l'importo degli interessi calcolato al tasso di rifinanziamento. La procedura di pagamento dovrebbe anche essere indicata nel documento. Se anche questa condizione è assente, gli interessi devono essere pagati mensilmente in rate uguali.
La prestazione di un prestito di merci è emessa nella BU con le seguenti voci:

• DT58-3 KT41 - è stato fornito un prestito di merci.

Ai fini della contabilità dell'IVA, il trasferimento di valori è considerato una vendita. C'è un oggetto di tassazione. Se il prestito è emesso in natura, il contribuente della Banca effettua la seguente iscrizione:

• DT58-3 KT68 “Calcoli per l'IVA”: l'imposta viene addebitata sull'importo del prestito, che viene emesso in natura.

Nel bilancio, gli interessi possono essere presi in considerazione come parte di altri o proventi da attività ordinarie.

flusso dei documenti

La ricezione e la fornitura di fondi presi in prestito è effettuata mediante documenti primari a seconda del tipo di proprietà: prestito in contanti in forma non monetaria - mediante ordine di pagamento, prestito di merci - bolla di consegna TORG-12.

Contabilità delle entrate

L'organizzazione può scegliere autonomamente come riconoscere la ricevuta di interesse. La natura dell'attività, il tipo di reddito e i termini di un prestito di materie prime sono di fondamentale importanza. La procedura per la contabilizzazione del reddito deve essere fissata nella politica contabile.

• DT76 KT91-1– calcolo mensile degli interessi.
• DT50 KT76 - ricevuta di fondi a causa del pagamento di interessi.
• DT76 KT91-1 - interessi maturati in natura.
• DT41 KT76 - rimborso di un prestito da parte della proprietà.
• DT19 KT76 - IVA “input”.

Calcolo degli interessi

L'importo e la procedura per il pagamento di una commissione dovrebbero essere indicati nel contratto.Se questa condizione è assente, il mutuatario deve rimborsare il debito entro 30 giorni dalla presentazione del credito e pagare gli interessi su base mensile. Se una commissione non viene addebitata (fatta eccezione per la fornitura di un prestito di merci), questo dovrebbe essere indicato anche nel contratto.

L'importo dell'interesse in natura è prescritto nel contratto. L'interesse in contanti è fissato al tasso annuale ed è calcolato sulla base dell'importo del prestito, del tasso e del numero di giorni di utilizzo del prestito. Di solito viene utilizzato un modello chiaro, ovvero vengono presi in considerazione 365 o 366 giorni. Le spese iniziano il giorno successivo al prestito. Ma le organizzazioni nel contratto possono prevedere una procedura diversa:

• % = Importo del prestito * Tariffa annuale * Numero di giorni.

esempio

Il 15 aprile 2014, la LLC ha concesso a OJSC un prestito in contanti per un importo di 500 mila rubli. La data di ritorno è il 28 maggio 2014. I fondi sono erogati ad un tasso del 6% annuo. Gli interessi dovrebbero essere trasferiti l'ultimo giorno del mese:

• 500.000 * (0,06 / 365) * 15 = 1232,87 rubli. - l'ammontare degli interessi per aprile.
• 500.000 * (0,06 / 365) * 28 = 2301 sfregamenti. - l'ammontare degli interessi per maggio.

Riflettere le operazioni nell'unità di controllo:

• DT58-3 KT51 - prestito emesso.
• DT76 KT91-1 –– gli interessi maturati.
• DT51 KT76 - pagamento di interessi.
• DT51 KT58-3 - il prestito è stato restituito.

Prestito per privati

In un'economia di mercato, il settore delle vendite di beni con strumenti finanziari, in particolare attraverso il credito di materie prime, è cresciuto. La comodità di ottenere un prestito è determinata dalla domanda. La maggior parte delle persone non può risparmiare la quantità di denaro per acquistare, ad esempio, grandi elettrodomestici. Per risolvere questo problema, viene utilizzato il credito di merce. Le banche e i negozi offrono ai clienti l'acquisto di beni a condizioni vantaggiose.

La particolarità della transazione è che non è necessario visitare un istituto finanziario per elaborare i documenti. I dipendenti servono i clienti direttamente nel negozio. La proprietà acquisita diventa garanzia per il prestito. Cioè, in caso di inadempienza, la banca può ritirare la merce in pagamento del debito. In pratica, questo è raro.

Prima di concedere un prestito, la banca controlla non solo il potenziale cliente, ma anche il default della merce. Se ci sono stati molti casi di mancato rimborso di un prestito con questo prodotto, molto probabilmente verrà rifiutato un prestito. I dati del mutuatario stesso sono controllati secondo un sistema semplificato: sulla base di un passaporto e, ad esempio, SNILS. Nessuno chiederà un conto economico. La decisione verrà presa sulla base dei dati del questionario.

Vantaggi della transazione:

• la capacità di effettuare un acquisto urgente senza accumulare fondi;
• un'ampia selezione di programmi di servizi bancari;
• la possibilità di rimborsare il prestito in qualsiasi modo conveniente: via Internet, in un terminale o alla cassa;
• mancanza di garanzie;
• scartoffie veloci.

Oltre ai vantaggi descritti, il credito in contanti su merci presenta anche una serie di svantaggi. Il più importante è un enorme pagamento in eccesso. Anche se, secondo i termini dell'accordo, viene concesso un prestito allo 0,01% annuo, inoltre, la banca può richiedere un'assicurazione sulla vita o pagare una commissione una tantum per l'emissione di fondi.

I prestiti non vengono effettuati dai dipendenti di un istituto finanziario, ma dai venditori. Non hanno le conoscenze necessarie, potrebbero informare erroneamente il cliente. Se è necessario restituire la merce, verrà dedicato molto tempo al rinnovo del contratto, aggiungendo ulteriori punti.

Potrebbe essere difficile rimborsare un prestito nelle piccole città. Se non ci sono filiali bancarie nel villaggio, Internet non funziona bene, dovrai inviare pagamenti tramite vaglia postale o tramite sportelli bancari di altre banche. In primo luogo, ci vuole più tempo. In secondo luogo, viene fornita una commissione più elevata per tali servizi.