הבנקים נדרשים לסווג כל הלוואה ולחשב עליה רזרבה של הפסדים אפשריים (RVPS). ככל שהוא גדול יותר כך קצב ההתפתחות של המוסד איטי יותר. כדי לא לחשוף את הבנק לסיכון כזה פותחו קטגוריות של איכות הלוואה. הם מחשבים את הסיכון לירידה בפירעון ועתודה להפסדים אפשריים בהתאם לדרישות הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית מס '254-P.
מהות
עקב חוסר ההתאמה בין הדיווח החשבונאי והניהולי והזמינות של פעילות ההשקעה, יתכנו בבנק בעיות בהיווצרות יתרות. הגורם הראשון מוסבר בפשטות. לחברות גדולות יש שתי מערכות הנהלת חשבונות. דיווח פנימי מספק מידע מלא ומפורט יותר על מצב החברה. זה שונה מאוד מחשבונאות. אבל הבנק קודם כל מנתח את המאזן ואת הדוח על התוצאות הכספיות. לרוב דיווח ההנהלה כלל לא מוגש לשיקול.
לא כל הבנקים מעורבים בהשקעה בעסקים שלהם (סטארט-אפים). ואפילו במקרה זה, הם מתמודדים עם מגבלות הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית. פרויקטים כאלה צריכים להיות ממומנים על ידי הלוואות שהונפקו לחברות משלהם. הסיכון המקסימלי ללקוח מוגבל. לפיכך לא נוצרות חברות אלא כמה חברות, וכל אחת מהן מקבלת הלוואה. ואלו, בתורם, מעבירים כספים לחברה הנכונה. עבור מתווכים טכניים כאלה קשה להצדיק ערכי RVPS נמוכים.
דוגמא
הבנק והחברה הם חלק מההחזקה הלא רשמית. לשני המוסדות יש בעלים אחד. החברה זקוקה להלוואה לפיתוח עסקי. הגבלת הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית מאפשרת לבנק לממן את החברה רק 1/5 מהסכום הנדרש. במצב זה נוצרות מספר חברות שהבנק מנפיק להן את ה -4 / 5 הנותרים. בכל הארגונים הללו עובד אחד "עובד", אין כל ביטחון. סיטואציה זו נראית חשודה ביותר מבחוץ, במיוחד אם הבנק מרוויח יתרות קטנות להלוואות מסוג זה. לבקשת הבנק המרכזי, על מוסד אשראי להגדיל את RVPS באופן רשמי. יתר על כן, מגבלות מתעוררות בצורה של ירידה בתיק ההלוואות ומחסור ברווח. קצב הצמיחה של מוסד פיננסי יאט משמעותית. בעיה זו נפתרת על ידי יצירת 5 קטגוריות של איכות הלוואה. לא מדובר ביצירת מערכת ניקוד חדשה, אלא בבניית מניות באמצעות המתודולוגיה החדשה.
הגדרת קטגוריית איכות הלוואות
ראשית, יש לציין כי טכניקה זו מיועדת רק ללווים עסקיים. קבוצת לקוחות זו מספקת תחום גדול לתמרונים. ההיגיון בהפעלת המעגל הוא פשוט. לפני מתן הלוואה, הבנק מבצע ניתוח סיכונים מפורט עבור עצמו ועבור הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית. אם תוצאות מערכת הניקוד הן חיוביות, אז הוא מוכן להנפיק הלוואה. אבל אם הסיכונים האמיתיים של העסקה גדולים מאלה שהוא יכול להצדיק לפני הבנק המרכזי, אז הוא יצטרך ליצור RVPS. עתודות משמעותיות עשויות להגביל את פעילות הבנק. כדי לחסל בעיות מסוג זה, מפתח אשראי מפתח תיק לקוח נפרד ובבסיסו מקבל החלטה על מתן הלוואה.
מושג כללי
קטגוריית האיכות של הלוואה נקבעת על ידי:
- מצבו הכספי של הלווה;
- איכות שירות האשראי;
- סיווג הלוואות;
- עתודה מחושבת;
- נוצר עתודה תוך התחשבות בבטחונות.
הבה נבחן כל אחד מהאלמנטים הללו בנפרד.
ניתוח גורמים
כושר הפירעון של הלווה מוערך בנקודות. זה לוקח בחשבון:
- דוחות כספיים בפועל
- היסטוריית אשראי;
- זמינות של תוכנית עסקית;
- גורמים אחרים.
שלושת המדדים הראשונים נותנים 80% מהתוצאה, והשאר - 20%.
דירוג
נקודה של כל גורם. ואז כולם מוכפלים במשקלים המתאימים ומסוכמים. זה מגדיר את קטגוריות האיכות של הלוואות. ערכי הגבול של כל אחד מהמדדים מוצגים בטבלה שלהלן.
| № | גורם | מידת ההשפעה,% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | דוחות כספיים | 30 | 40 | 0 | 80 | 60 |
| 2 | היסטוריית אשראי | 20 | 0 | 0 | 0 | 20 |
| 3 | תוכנית עסקית | 30 | 40 | 80 | 0 | 0 |
| 4 | גורמים אחרים | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
פענוח
הקטגוריה הראשונה כוללת לווים עם היסטוריית אשראי טובה, שיכולים לספק דוחות כספיים לפחות ברבעון ותכנית עסקית טובה. היעדר היסטוריה של שיתופי פעולה בעבר מסווג את הלווה בקטגוריה השנייה. חברות סטארט-אפ, בכפוף לכל התנאים האחרים, נופלות אוטומטית בקבוצה השלישית. היעדר תוכנית עסקית או דוחות כספיים מצמצם עוד יותר את יכולת הפירעון של הלקוח.
מצב כלכלי
הדוחות הכספיים משתמשים במאזן ובנתונים על תוצאות החברה. בנוסף לנתח גם דיווח הנהלה לא תמיד מועיל. בחברות רבות נתוני החשבונאות ודיווח ההנהלה שונים מאוד. אם יתגלה מצב כזה, הבנק, בהתאם לסעיף 3.12 בסעיף 254-P, יצטרך לזכות בהלוואה למקסימום מהקטגוריה השלישית. בעל תוכנית עסקית מעוצבת להפך, להפך, יהיה יתרון גדול עבור הלווה.
מצבו הכספי של הלווה מנותח באמצעות המתודולוגיה הפנימית של הבנק. זה יכול להיות טוב, ממוצע ורע. פעילות הייצור והפיננסים והכלכלה, מידע על תנאים חיצוניים נבדקים בפירוט.
הסימנים למצב פיננסי טוב כוללים: ייצור יציב, כמות גדולה של נכסים נטו, רמת רווחיות גבוהה ופירעון. מגמות שליליות כוללות גורמים שאינם קשורים לאלו העונתיים: ירידה משמעותית בשיעורי צמיחת הייצור, רווחיות, גידול בחייבים (חייבים) וכו '.
הסימנים למצב כלכלי משביע רצון הם: היעדר איומים להפחתת הפירעון בנוכחות מגמות שליליות שיכולות להוביל להכרה בפירעון הלווה, פעילויות בגין הפסד, ירידה בנכסים נטו, ירידה בהיקפי הייצור וגידול בתשלומים (חייבים).
גורמים אחרים
לצורך קביעת קטגוריית האיכות של ההלוואות, מבוצע ניתוח מקיף של התהליכים העסקיים העיקריים. ההוראות והפרמטרים של ההערכה מוצגים גם בפסקאות הרלוונטיות למתודולוגיה 254-P. ראוי לציין כי עובדת ביצוע ניתוח זה מעידה על גישה אחראית מאוד להערכת סיכונים.
האינדיקטורים מהדוחות הכספיים מחולקים על תנאי לשתי קבוצות: מרווח ומיידי. מקדמים מעורבים הם הנגזרת שלהם. הקבוצה הראשונה כוללת את כל השורות מדוח רווח והפסד, מידע על קבלת הכספים והתזרים הכספי. כל קווי האיזון והנתונים על יתרת הכספים בחשבונות בתחילת התקופה ובסיומה שייכים לקבוצה השלישית.
יחסים מיידיים יכולים להשתנות מאוד מתקופה לתקופה. לכן, בצורתם הטהורה הם לא נותחים. אך חריג זה אינו חל על כל המדדים. יחס אוטונומיה נבדקים בנפרד (K1), קרנות עצמאיות (K2), נזילות שוטפת (K3).
K1 = הון עצמי (SS) / שוטף (OA) + נכסים לא שוטפים (VNA) = קוד 490 / קוד 300.
K2 = הון חוזר בבעלות (SOS) / OA = (קוד 490 - קוד 190) / קוד 290).
K3 = (OA - חובות באיחור - השקעות לזמן קצר) / התחייבויות שוטפות = (קוד 290 - קוד 230 - DZ איחור) / (קוד 690 - קוד 640)).
כל המדדים הללו מיועדים לעיון בלבד. אי אפשר לסווג אותם כ"טובים "או" רעים ". יתר על כן, אי אפשר להעריך את הדינמיקה שלהם. לדוגמא, חלק קטן מההון בהון מחד מצביע על תלות רבה במקורות מימון חיצוניים, ומצד שני זה יכול להצביע על כך שהעסק מסוגל להשתמש בכספים שהושאלו נכון.
מושג איכות שירות חובות (CODE)
ראשית, מתברר האם מתקיימים התנאים לסיווג הקוד כ"טוב "(סעיף 3.7.1). בשלב הבא, הצד האחורי נבדק. התנאים מתהפכים ובודקים את הערך "הרע" של קוד (סעיף 3.7.2). שתי הבדיקות צריכות לתת ערך חיובי. אם לא מתקיים סעיף 3.7.1, מוקצה דירוג ממוצע. אם סעיף 3.7.2 לא מתקיים, לא מספק.
קוד נחשב טוב אם:
- תשלומי החוב ותשלומי הריבית מועברים בזמן, במלואם;
- יש מקרה בודד של איחור בתשלום עבור 180 ה- CD האחרון, כולל:
- על הלוואות לגורמים משפטיים אנשים - עד 5 ימים כולל;
- על הלוואות פיזיות. אנשים - עד 30 יום כולל.
קוד נחשב לממוצע אם:
- התשלומים נעשים באמצעות בטחונות או רכוש;
- ההלוואה מארגנת מחדש (תנאי החוזה המקורי משתנים);
- ישנם עיכובים במשך 180 הימים האחרונים שנמשכים עד 30 תקליטורים (ישויות משפטיות) ו -60 תקליטורים (אנשים פיזיים) כולל.
- הלוואה ניתנת ללווה לפירעון חוב בהלוואה שקיבלה בעבר או שהארגון קיבל את הסיכונים להפסד במזומן.
קוד נחשב רע אם:
- ישנם עיכובים בתשלומים למשך שישה חודשים של יותר מ- 30 (ישויות משפטיות) ו -60 (אנשים) כולל ימים;
- לאחר ארגון מחדש של ההלוואה, מצבו הכספי של הלווה לא השתנה;
- ניתן הלוואה להחזר הלוואה שקיבלה בעבר.
RVPS
הרזרבה נוצרת על מנת למזער הפסדי ירידת ערך בהלוואות. אם המשלם אינו עומד במילוי ההתחייבויות, החוב המתקבל לא אמור להיות קריטי עבור הבנק. בעת הנפקת הלוואה, תמיד יש סיכוי לברירת מחדל. הבנק אינו מסוגל בעת חתימת החוזה לקבוע את יום החזר החוב במלואו. עתודות שהוקמו מפצות חלקית על סיכון אשראי זה ויוצרות תנאים יציבים לבנק לבצע פעילויות. מקור השכלתם הם ניכויים להוצאות. ב- BU, יצירת RVPS נרשמת כהוצאה, והתאוששותה כתוצאה מהחזר הלוואות או מירידה בשיעור העתודה כהכנסה.
חישובים
בשלב הראשון נקבעות נקודות עבור כל גורם. בשלב הבא הם מעריכים את המצב הכלכלי. בנוכחות תנאים נוספים הוא מותאם. במקביל, מתבצע ניתוח של קוד ה- CODE. בהתבסס על שני אינדיקטורים אלה, מוקצה הסיווג העיקרי של ההלוואה. אם ישנם תנאים שאינם כלולים במתודולוגיה, הקטגוריה עולה או יורדת. בשלב הבא מחושב השמורה. אם יש ללווה בטחונות, RVPS מותאם כלפי מטה. זה מגדיר את קטגוריות האיכות של הלוואות. הטבלה שלהלן תעזור להבנת הבעיה טובה יותר.
| הקבוצה | תכונה | RVPS,% |
| קטגוריה אחת של איכות הלוואה (סטנדרטית) | אין סיכון (ההסתברות להפסדים כספיים כתוצאה מחדל בהתחייבויות הלוואה היא אפס) | 0 |
| קטגוריה 2 של איכות הלוואות (לא סטנדרטית) | סיכון בינוני (ההסתברות להפסדים כספיים יכולה להביא לפיחות של ההלוואה במקסימום של 20%) | 1-20 |
| קטגוריה שלישית באיכות ההלוואות (ספק) | סיכון לא משמעותי (הסתברות להפסדים כספיים עלולה להוביל לירידת הלוואות בשיעור של 21-50%) | 21-50 |
| קטגוריה 4 של איכות הלוואה (בעיה) | סיכון גבוה (ההסתברות להפסדים כספיים יכולה להוביל לפחת הלוואות ב- 51-70%) | 51-70 |
| הקטגוריה החמישית של איכות ההלוואה (חסרת סיכוי) | חוסר הסתברות להחזר חוב (הסתברות להפסדים כספיים עלולה להוביל לפחת הלוואות ב- 71-100%) | 71-100 |
מבין חמשת הקטגוריות הקיימות באיכות ההלוואות, שני האחרונים מסווגים כהלוואות לקויות. הטבלה שלהלן מציגה את היחס בין הקבוצות וה- CODE.
| מצב פיננסי | קוד | ||
| טוב | ממוצע | רע | |
| טוב | קטגוריה ראשונה | קטגוריה 2 | קטגוריה 3 |
| ממוצע | קטגוריה 2 | קטגוריה 3 | קטגוריה 4 |
| רע | קטגוריה 3 | קטגוריה 4 | קטגוריה 5 |
כל המידע אודות הלקוח והסיכונים שלו נרשם בתיק מיוחד. אם חל שינוי בקטגוריית האיכות של הלוואה לאחר מימון מחדש, אז מבנה מחדש של הרזרבות.
מסקנה
הבנק המרכזי מחמיר כל העת את השליטה בבנקים. מוסדות אשראי מסתכנים בכסף של מישהו אחר. אם לדעת הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית, למוסד פיננסי יש הרבה הלוואות "גרועות", הוא לא יכול להגדיל את תיק ההלוואות שלו ולהרוויח יותר רווח. בהתאם לכך, מתעוררים ספקות בהמשך עבודתו של הבנק.
המוסד המלווה מפתח באופן עצמאי מתודולוגיה לקביעת קטגוריית איכות ההלוואות והיווצרות ה- RVPS. עליו לעמוד בדרישות 254-P ולהיות מוצג בקובץ הלווה. לדבריו, בכל עת הבנק יכול לבדוק מידע על תנועת הכספים. אצל לווים "לבנים ומרופפים" אין בעיות. ובכל שאר המצבים, יש צורך להגדיל את היתרות להלוואות שהונפקו.
