בתהליך של מערכות יחסים פיננסיות בין ארגונים אפשריים תשלומים במזומן ותשלומי מזומנים. ברוב המקרים ישויות משפטיות מעדיפות כמובן להשתמש באפשרות הראשונה. הסדרים הפועלים באמצעות חשבונות בנק הם פורמט טיפוסי להעברת פיצויים עבור טובין ושירותים הניתנים על ידי גורם משפטי אחד לאחר.
עם זאת, "המטמון" טרם השאיר את הנוהג בעסקאות בין ארגונים. מבחינה משפטית מותר לבצע הסדר מזומנים בין ישויות משפטיות (כמו גם יזמים בודדים). עם זאת, נורמות חוקיות המסדירות הליך זה מכילות מספר רב של ניואנסים. נלמד אותם.
מקורות החוק
האופן בו יש לבצע תשלומי מזומן בין עסקים מוסדר על ידי מספר מעשים משפטיים בו זמנית. אחד ממומחי המפתח שוקל את צו הבנק המרכזי מיום 7 באוקטובר 2013 "על יישום הסדר מזומנים". מקור חוק זה נרשם על ידי משרד המשפטים והפך מחייב לארגונים מסחריים וחוקי עזר לקניין רוחני. התאריך הקובע של המסמך הוא 1 ביוני 2014.
כמו כן, תהליך ההתנחלויות בין ישויות משפטיות במזומן מוסדר על ידי תקנות הבנק המרכזי ומספר פעולות משפטיות אחרות ברמה הפדרלית, כמו הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, החוק הפדרלי "על שימוש בקופות רושמות."
מספר חוקים מסדירים, אגב, תשלומי מזומן בין ישויות משפטיות לא רק ברובלים, אלא גם במטבע חוץ. נכון, פעולות כאלה חלות רק באינטראקציה של חברות רוסיות עם חברות זרות. בתוך הפדרציה הרוסית כל התשלומים הם רק ברובלים.
לא נשלט על ידי החוק
ככל הנראה, יש צורך לדבר על גורמים שאינם יכולים לבצע תשלומים במזומן לפי החוק הרוסי הנוכחי. כלומר, כללי ה- CB אינם חלים עליהם. מדובר בעיקר באנשים שאינם רשומים במעמד של יזמים בודדים. אלה ישויות שמתיישבות בהתאמה לנורמות של חוקי מכס וחוק מיסים. סוף סוף זה הבנק המרכזי עצמו, כמו גם מוסדות פיננסיים אחרים (בתוך מעגל פעילויות נפרד במזומן).
דלפק מזומן וציוד
התנאי החשוב ביותר בעבודה במזומן הוא פיסקליזציה נכונה. כלומר, חשוב למדינה המיוצגת על ידי שירות המס הפדראלי כי כל המסים הדרושים ישולמו מהכספים שקיבלה החברה. אם משתמשים בערוצים שאינם מזומנים בחישובים, אתה יכול לעקוב אחר תנועת הכספים די בקלות - כל המידע הדרוש לגביהם נשמר במאגרי המידע של הבנקים. אם החברה מקבלת תשלומים בשטרות, מידע על מזומנים נכנסים צריך להשתקף בפורמטים אחרים. בדרך כלל, מדובר בקבצים ממומנים עם קופות רושמות (CCP) או צורות נייר לדיווח קפדני (SSR).
כברירת מחדל, KPTs נדרשים להשתמש ביזמים וארגונים פרטיים בכל פעם שמתרחשת הסדר מזומנים. יש חריגים. אבל יש מעטים יחסית. התנחלויות במזומן, יזמים יכולים לבצע ללא CCP במקרים כאלה:
- אם החברה פועלת ב- UTII (במקביל היא נותנת ללקוחות ולקוחות אנלוגי של צ'ק המשקף את עובדת התשלום עבור רכישה או שימוש בשירותים);
- אם אפשר לכתוב את אותו BSO במקום המחאות.
יחד עם זאת, ישנם סוגים מסוימים של עסקאות פיננסיות שאינן נופלות תחת ההגדרה "סחר". לפיכך, המק"ס לצורך הפיסוליזציה שלהם היא לא חובה. ביניהם - קבלת תשלומים עבור ההלוואה, קנסות, החזרת הון חוזר לקופה על ידי מוכרים.
תנאי מזומן
חברה המתכוונת לבצע הסדר מזומן עם יחידים וגופים משפטיים חייבת לעמוד במספר קריטריונים. כלומר:
- יש ספר מזומנים;
- יש לך המשאבים לבצע עבודות בהזמנות מיוחדות;
- יש סוגים רשומים כראוי של CCV.
בקרב עורכי דין ישנה דעה כי כללים אלה אינם תקפים ביחס לתשלומי מזומן בין ישויות משפטיות, שכן המק"ס, בהתבסס על הנורמות של מספר חוקים, נועד להוציא צ'קים לגופים הרוכשים סחורות ללא שימושם אחר כך בפעילות יזמית. כלומר, יחידים. עם זאת, יש נקודת מבט הפוכה. זה מבוסס על כמה החלטות של בית הדין לבוררות העליון של הפדרציה הרוסית, לפיהן ניתן לבצע את בקשת KKT ללא קשר למעמדו החוקי של קונה הסחורה או צרכן השירות. אם כן, חישוב מזומנים בעת השימוש במק"ס יכול להתבצע הן עם יחידים והן עם ארגונים ויזמים בודדים.
טריקים של שלטון החוק
בקשר למה עלה הדיון המדובר? האם יזמים צריכים לדאוג אם ה- FTS רוצה לפרש את כללי החוק בדרכם שלהם? מומחים מאמינים כי אין צורך לדאוג. והנה הסיבה.
מצד אחד, כמובן, הסדר מזומנים הוא הליך המיועד בעיקר לאינטראקציה פיננסית בין עסקים לאנשים פרטיים. בהתאם לחוק האזרחי של הפדרציה הרוסית, ברגע שהמוכר מוציא צ'ק קופאית או מסמך דומה אחר לקונה המאשר את עובדת ההתנחלויות, נרשמת כריתת חוזה המכר.
אתה יכול להשתמש במוצר שנרכש אם אתה ממלא אחר דרישות החוק, למטרות אישיות או להעברתו לבני משפחה. כפי שאמרנו לעיל, פעילות יזמית שלאחר מכן (כאופציה, בצורה של מכירה חוזרת של טובין) אינה צפויה. בתורו, ישויות משפטיות הינן ישויות אשר ככלל נוקטות בפעילות מסחרית תואמת.
CCP חובה לכולם
תזה נוספת הנפוצה בקהילה העסקית המוכרת על ידי מומחים כלא נכונה היא שכאשר מקבלים מזומן מגורם משפטי אחד מגורם אחר אין צורך להוציא צ'ק קופאית - מספיק להוציא סוג מתאים של הזמנה. זה בכלל לא נכון. עורכי דין אומרים - זה רק עניין של העובדה שהמחאות הן, כמו באופן עקרוני, תשלומי מזומן בעצמם - מרכיב האופייני ביותר לקשרים עסקיים עם אנשים. ולכן, לטענת עורכי הדין, במקורות מסוימים של החוק ניתן לשים דגש על כך שהנפקת מסמך זה היא חובתם של עסקים ביחס ללקוחות שאינם ארגונים או יזמים בודדים. אך אין זה אומר כלל כי אין צורך לספק צ'ק לגורמים משפטיים.
לכן השימוש במקדמי CCP הוא חובה לתשלום מזומן בין ארגונים.
ישנם מומחים המבקשים להקדיש תשומת לב מיוחדת לעובדה שהחוק המסדיר את השימוש בעסקי המק"ס אינו אומר שיש לחלק את הקונים ליחידים ולישויות משפטיות.
מעשים משפטיים מסוג זה כוללים רק הוראות המשקפות את הצורך בשימוש ב- CCV במקרים מסוימים.
בנוסף, כפי שציינו כמה עורכי דין, חוק CCV אינו אומר דבר על השימוש החובה ב- CCV (כמו גם פטור משימוש במכשור מסוג זה) בתשלומים עבור מוצר או שירות מסוג מסוים. כך, לא משנה מה נושא העסקה בין ישויות משפטיות, שנעשתה במזומן.
פרטי ההתנחלויות בין ישויות משפטיות
מה הספציפיות של תשלומי מזומן בין ישויות משפטיות? מומחים מציינים את הרלוונטיות של הכללים הבאים הנוגעים ליחסים מסוג זה בעסקים.
ראשית, חברה שמוכרת טובין (או מספקת שירותים) חייבת להנפיק רכיבי "נייר" הקבועים בחוק לרוכשי הסחורה (או לצרכני השירותים) - תקבולים במזומן (ובמידת הצורך, בדיקות סחורות) או BSOs שוות ערך להן. במקרה זה, יש לרשום את עובדת העסקה במנגנון הפיסקלי של דלפק הקופה, ללא קשר לשאלה אם הקונה ביקש את המסמך הרלוונטי או לא.
שנית, תשלומי מזומן בין ישויות משפטיות, כמו גם במקרה של הליכים דומים בהם מעורבים יחידים, צריכים להיות כפופים לביצוע עסקאות באמצעות הוראות אשראי. כמו כן, המוכר נדרש לרשום פנקס מזומנים.
כך, ברגע שגורם משפטי אחד מספק שירותים עבור גורם אחר או מוכר משהו, העסקה מתקבעת בשיק ובמקביל מוצאת צו מזומן (המשקף את סכום העסקה). ישנם עורכי דין הרואים הקלה מסוימת כמתאימה להליכים שצוינו.
הסדרים במזומן בין ישויות משפטיות עשויים שלא להיות מלווים בצו מזומן שהונפק לאחר כל תשלום אם הליך עסקת הרכישה והמכירה מתבצע בחוץ המאובזר במיוחד להנפקת מסמכים פיסקלים. ניתן לשמור על כל הרשמיות הקבועות בחוק, אומרים מומחים, בסוף יום העבודה. על פי עורכי הדין, מותר בהחלט לערוך צו מזומן אחד "לסיכום" עבור כל עסקאות המכירה שנעשו עד לנקודה זו.
דקיקציות לדיווח לשירות המס הפדרלי
תשלומי מזומן בין ישויות משפטיות, כאמור לעיל, מחייבים מילוי הזמנות קבלה, כמו גם אחזקת פנקסי מזומנים. נכונות הנהלים הללו נשלטת לרוב על ידי רשויות המס. שירות המס הפדראלי, בהתאם לחוק הפדרלי להחלת CCP, רשאי:
- לבדוק את השלמות של חישוב הרווחים, את נוהל הסדר המזומנים;
- ללמוד את המסמכים המשמשים את הארגון בתהליך העבודה עם המק"ס;
- לבדוק כיצד מונפקות קבלות במזומן;
- במקרה של הפרה, קנס את הארגון.
מה יקרה אם לא תקבל את המק"ס?
ארגונים ויזמים בודדים המקבלים כספים מגורמים משפטיים ללא מק"ס יצטרכו להתמודד עם קנסות משמעותיים. באופן דומה, אם החברה מסרבת למסור לקונה (או צד שכנגד, אם הוא משלם במזומן) תקבולים במזומן ומסמכים נחוצים אחרים. במקרים מסוימים, פקח שירות המס הפדרלי יכול כמובן להגביל את עצמו לאזהרה. עם זאת, הוא יכול גם לכתוב קנס - עד 40 אלף רובל. וגם לדווח על העבירה למשטרה.
הגבלות מזומנים
החקיקה הרוסית מכילה כללים המגבילים תשלומי מזומן בין ישויות משפטיות. ודי משמעותי. מה הגבול הנוכחי להסדר מזומנים? מהי המדיניות של ארגוני הרגולציה לגבי שיטה זו של אינטראקציה פיננסית בין ישויות משפטיות?
המקור העיקרי לחוק, המכיל מרשמים כיצד יש לבצע הסדר מזומנים כאשר ארגונים או יזמים בודדים הם צד לעסקה, הוא תקנת הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית, שאושרה בשנת 1997, אך לא איבדה את הרלוונטיות שלה עד כה.
מעשה משפטי זה, בפרט, מכיל את הנורמה לפיה עסקים מחויבים להעביר מזומנים בחינם - אלה שבשטרות נייר, לבנקים ולא לצבור אותם, ובכך, בקופות. החוק המקסימלי בו ניתן לשמור חנות או שירות מחוץ למוסדות פיננסיים נקבע על פי החוק. זהו מה שמכונה "מגבלת המזומנים".
בנוסף, במזומן צריך להיות רק אותן קרנות שהיתכנות שלהן נובעת מהצרכים הכלכליים האובייקטיביים של החברה. שווי ה"מגבלה "נקבע על פי מסמך מיוחד - טופס מספר 04-08-020, שאושר רשמית. הנתונים בפועל נקבעים על ידי הנהלת החברה והם מאושרים על ידי המנכ"ל ורואה החשבון הראשי.
יש סוג אחר של מגבלה שנקבעה לנוהל כזה כמו הסדר מזומנים. זה נוגע לסכום המקסימלי של סכום עסקה אחת שנעשתה בין גורמים משפטיים, ומשקף, לטענת עורכי הדין, את האינטרס של מחלקות שליטה בכך שבעקבות העסק את הדרישה לשמירת שטרות בבנק. מהו הסדר המזומנים השולי? כיום מדובר במאה אלף רובל.בתורו, תשלומי מזומן בין אנשים לארגונים יכולים להתרחש ללא מגבלות.
בנק במקום שירות המס הפדרלי
הדבר המעניין ביותר הוא שלא מדובר במחלקות ממשלתיות, לא בשירות המיסים הפדרלי, אלא בבנקים עימם מתקשרים עסקים עם זה יש צורך לפקח על עמידה במגבלות המדוברות. הם מחויבים לפקח אם חברות מגבילות תשלומי מזומן מול גורמים משפטיים אחרים, עד כמה מתקיימת האישור של "מגבלות מזומנים" ונהלים אחרים.
מבני בנקאות מבצעים בדיקות על עבודת לקוחותיהם, בהנחיית האלגוריתמים המומלצים על ידי הבנק המרכזי.
אם חורג מהגבול
מה אחריותם של ארגונים על חריגה משני סוגי ה"מגבלות "ואיננה נכונה, כך טוענים הבנק המרכזי וארגוני האשראי והפיננסים שלו? מומחים מציינים כי הסוגים הבאים של עבירות שנרשמו על ידי בנקים הם הנפוצים ביותר:
- מזומנים אינם מהוונים במלואם;
- שטרות צבורים בסכומים העולים על הסטנדרטים שנקבעו בחישובי חברות פנימיים;
- למעשה מעבר ל"מגבלה "בעסקאות.
הפרות המדוברות עשויות להסתיים בקנס של עד 50 אלף רובל.
דקיקציות לעבודה עם BSO
לאחר ששחרר את הסחורה במזומן, הארגון יכול להנפיק לקונה במעמד חוקי לא צ'ק שהודפס על ידי KKM, אלא טופס דיווח קפדני. מהם הניואנסים של השימוש ב- BSO?
בקרב המומחים קיימת דעה כי טופסי דיווח קפדניים לא בהכרח יהיו נייר. על פי עורכי הדין מותר בהחלט להחזיק אותם ולספק לגורמים משפטיים בצורה אלקטרונית. עם זאת, התוכנה המשמשת בעבודה עם BSO אמורה לספק הגנה מלאה על מסמכים אלה מפני שימוש בלתי מורשה על ידי צדדים שלישיים. בנוסף, מומחים אומרים כי מחשבים שבהם הם נועדו לאחסן קבצי BSO חייבים להיות אמינים מספיק כדי שכל הפעולות עם הטפסים יאוחסנו בהן במשך 5 שנים.
תוכן BSO
BSO, בעזרתה ניתן לארגן הסדר מזומנים, צריכה להכיל את כל הפרטים הנחוצים המצוינים במעשי החוק הרגולטוריים המסדירים את השימוש בהם. על מה אנחנו יכולים לדבר כאן? אילו פרטים נדרשים? הכל תלוי, אומרים מומחים, בסוג הפעילות של הארגון.
לדוגמה, אם חברה מספקת שירותים, מידע עליהם על פי המסווג הרוסי יכול להיות מסומן ב- BSO. כמו כן, הטופס עשוי להכיל כללים הרלוונטיים למתן שירות מסוג מסוים, כתובת אתר האינטרנט של הארגון. החברה מפתחת את עיצוב BSO באופן עצמאי - אין דרישות קפדניות בעניין זה. החריג היחיד הוא חברות המספקות שירותי הסעות נוסעים. עבורם, על ה- BSO לעמוד בתבנית שאושרה על פי החוק.
מה האחריות לסירוב של חברה לספק BSO? אם הארגון שקיבל מזומנים מהצד הנגדי אינו מנפיק טופס דיווח קפדני, פעולה זו תיחשב על ידי רשויות הרגולציה כדומה ביחס לקבלת המזומן. ומכיוון שהחברה עשויה לעמוד באותה קנס של עד 40 אלף רובל.
איך אוכל להוציא מזומנים
לעיל דיברנו על המגבלות האופייניות למחזור מזומנים בהתנחלויות בין ישויות משפטיות בצורה של שני סוגים של "מגבלות". אך ישנם גם איסורים מסוגים אחרים הנוגעים לעסקאות של יזמים עם שטרות כסף.
אנשים וארגונים יכולים לבזבז כסף בחינם על מימון ההתחייבויות הבסיסיות הבאות:
- שכר עובדים;
- העברת סכומי ביטוח;
- תשלום עבור שירותים ועבודה של חברות אחרות;
- תשלום עבור אספקת טובין.
האדם שהשתמש בסילוק מזומן אינו יכול לכוון את הכסף שנוצר לצרכיו האישיים ללא רישום כהכנסה חייבת במס (אלא אם כן, כמובן, היזם אינו עובד ב- UTII כאשר סכום ההכנסה בפועל אינו משנה).עם זאת, כפי שמדגישים מומחים במיוחד, אין בעיות בכדי למשוך את הסכום הדרוש מהחשבון השוטף.
וזה, בתורו, בהחלט אפשרי (וזה אפילו מתקבל בברכה - אמרנו על זה לעיל) לחדש מחדש בגלל קבלות במזומן מקבלנים. במובן זה, הגבול בין המושגים "מזומן" לתשלום "ללא מזומנים", כפי שצוין על ידי חלק מהמומחים, נמחק עם קבלת הכספים לחשבון הבנק של המיזם.
אם בכל זאת ארגון או יזם בודד זקוקים למזומן בכדי לבצע נהלים מסוימים (למשל, הנפקת נסיעות עסקיות סכומי כסף, תשלום נכס להשכרה וכדומה), מומחים ממליצים לקחת זאת לא על חשבון הכנסות מצד צדדי שכנגד, אלא מהחשבון השוטף של החברה בסך הכל. הבנק. עם זאת, במקרה זה, עורכי דין ממליצים לקבל מסמכים מראש שיכולים לאשר את העובדה כי המזומנים שהתקבלו בדלפק הקופה חויבו מהחשבון השוטף, ולא כתוצאה מהעברות לעבודה או למכירת טובין על ידי קבלנים או אנשים פרטיים.
טריק משפטי
יש עובדה מעניינת אחת לגבי מגבלות השימוש בארגונים ויזמים בודדים במזומן מדלפק הקופה. מצד אחד, יש רשימת פעולות שאסור לבצע באמצעות שטרות - נתנו כמה דוגמאות לעיל. עם זאת, כפי שכמה עורכי דין ציינו, לעומת זאת, ליזמים יש סיכוי גדול להימנע מאחריות לביצוע הליכים כאלה.
העובדה היא שתקופת ההתיישנות לגבי תקדימים עם הפרת עסקאות במזומן היא חודשיים בלבד. לא סביר, אומרים מומחים, כי רשויות הפיקוח עוקבות אחר החברה כל כך מקרוב, עד שמובטחת להן לאתר הפרות אפשריות. הטלת עונשים לאחר מעשה, לדעת עורכי הדין, אינה חוקית. אך מומחים עדיין לא ממליצים ליזמים להשתמש בתכונה זו של החקיקה הנוגעת לתשלומי מזומן.
