מגבלת מזומנים: מסגרת רגולטורית ותאריכי יעד לקביעת מגבלה

מגבלת מזומנים היא הסכום המרבי המותר בדלפק הקופה לכל אחד יום עבודה. הצורך לפקח כל הזמן על עודפי המזומנים בקופה הקשה על רואי חשבון רבים. החל מה- 1.06.14 בוצעו שינויים בקופה: חברות מסוימות קיבלו פטור מהקמת מגבלת מזומן.

צריך גבול

מרבית העסקאות, במיוחד אלה הקשורות לטיפול בסכומים גדולים, מתבצעות באמצעות העברות בנקאיות. מגבלת דלפק הקופות נוצרה רק כדי לשלוט ולהפחית את מחזור המזומנים. חריגה מסטנדרטים קבועים מותרת רק במקרים מסוימים.

על מנת לקבוע נתונים אמיתיים עבור המזומנים המרביים בדלפק הקופה, תדירות בדיקת המגבלה אינה מוגבלת לבנק רוסיה. לפי שיקול דעתו, לראש הזכות לשנות את גודל סכום המגבלה בדלפק הקופה במהלך החודש, הרבעון, השנה או תקופה הכרחית אחרת.

צו הקמה

מגבלת יתרת המזומנים נקבעת על ידי הארגון באופן עצמאי. המסמך השולט בביצוע עסקאות במזומן נכנס לתוקף לאחר חתימתו של ראש המפעל. עליכם להבין כי היעדר מסמך מכונן יכול להוביל לחבות, מכיוון שהמגבלה תיחשב אוטומטית לאפס וכל הסכומים בקופה ייחשבו לסופר-מגבלה.

בנק רוסיה מסדיר את קביעת הגבלת המזומנים בדלפק הקופה (בצו 3332-U מיום 03/11/14). הבנק, המחויב לבדוק את נתוני עסקאות המזומנים לפחות אחת לשנתיים, עוקב אחר עמידה בתקנים המקובלים. אם נמצאים חוסר עקביות והפרות, בקשה נשלחת לשירות המס.

ארגונים פטורים ממגבלת המזומנים שנקבעה

לאחר ביצוע שינויים בנוהל הנהלת חשבונות במזומן, ארגונים מסוימים קיבלו פטור מהקמת חובה של הגבלת מזומנים בדלפק הקופה. אלה כוללים יזמים ויזמים לעסקים קטנים. על מנת לממש את הזכות למחזור מזומנים בלתי מוגבל בדלפק הקופה, על עסק לעמוד בקריטריונים הבאים:

• מספר העובדים הממוצע בשנה הקודמת אינו עולה על 100;
• סכום ההכנסות ללא מע"מ בשנה האחרונה אינו עולה על 800 מיליון רובל;
• חלק בהון המורשה של גורמים משפטיים של צד ג '- 25% או פחות;
• חלקם של הכספים בהון המורשה של קרנות, ארגונים או עמותות שונים אינו עולה על 25%.

ליזמים פרטיים ועסקים קטנים יש את הזכות שלא לעמוד במגבלת המזומנים בקופות החל מה- 1.06.15. ארגונים הרשומים כעסקים קטנים לאחר מועד זה עשויים שלא לקבוע מגבלה מרגע הכרת מעמד הפעילות היזמית.

סירוב של המיזם מגבול הקופה

כדי לסרב לקבוע את ערך הגבול של הכסף בקופות זה לא מספיק רק כדי להכריז על כך. כמו כל פעולה ארגונית, יש לתעד אותה בסדר הבא:

1. אם לפני הסירוב בוצעה צו לקבוע מגבלת קופות רושמות, יש לבטלו.
2. הכן ואשר את הצו לביטול מגבלת המזומנים שנקבעה ממועד מסוים.

עריכת מסמך על היעדר סכום כסף בקופות חשוב מאוד, כי מתי בדיקה מתוכננת אי קיום מגבלת המזומנים יהיה בלתי סביר ויגרור אחריות מנהלית.

סוגי קנסות בגין הפרות מגבלת הקופה

במקרים בהם אסור לאחסן סכומי עודף, עומדת החברה לקנסות לפי סעיף 15.1 לקוד עבירות מינהליות.תלוי מי אחראי, הסכומים עשויים להיות בסכום של:

• 4-5 אלף רובל משולמים על ידי יזמים בודדים ואנשי עסקים קטנים;
• 40-50 אלף רובל מוטלים מגורמים משפטיים (כלומר ממיזם).

על מנת להימנע מעונשים, יש לפקח בקפידה על עסקאות מזומנים ולהעביר סכומי מעבר לגבול לבנק במועד.

החברה עשויה להיות אחראית במקרים של הפרות כגון אגירת כספים בדלפק הקופה ללא הוצאת צו קבלה, וכן במקרה של עיכוב בתשלום הסכומים שהוקצו מקופת השכר.

אחסון חוקי של עודפי כספים בקופה

על פי הוראת בנק רוסיה, ישנם מקרים בהם ניתן לחרוג באופן חוקי ממגבלת הקופות של מיזם. הרשימה כוללת את הסכומים:

• לתשלום ב שכר (תשלום עבור עבודה, מלגות, זכויות סוציאליות);
• נוצר בחגים ובסופי שבוע, אם הארגון מבצע תשלומים במזומן בשלב זה.

יש לזכור כי יש לשלם את הכספים המגיעים מהשכר תוך 3-5 יום, כולל היום בו התקבלו הכספים בדלפק הקופה.

כיצד לעמוד במגבלת המזומנים?

הכרחי כי הנהלת המיזם קשובה לנושא ניהול עסקי מזומנים. יש להזין את המגבלה בהתאם למחזור המזומנים בקופה. קביעת הסכומים שאינם מוצדקים על ידי חישובים עשויה להוביל להפרות גבול תכופות.

את שאר הכסף בקופה ניתן לראות בפנקס המזומנים. אם נמצא סכום גבול, יש להפקיד אותו בבנק. לארגון הזכות לקבוע באופן עצמאי את תדירות שליחת הכספים לזיכוי לחשבון עובר. רק סכומי הגבלה כפופים לגביית חובה, חלוקת היתרה היא על פי שיקול דעתו של הארגון.

חישוב מגבלת מזומנים

ישנן שתי שיטות שבסיסן מחושב הסכום המותר המקסימלי בקופה. אם המגבלה חושבה לפני 1.06.14, על מנת להימנע מבעיות בשירות המס, עדיף לבטל את ההזמנה הישנה ולהוציא סדר חדש. מסגרת המזומנים בדלפק המזומנים מנווכה על בסיס ההכנסות המתוכננות או ההוצאות במזומן.

התקופה לפיה מחושב מגבלת המזומנים נקבעת על ידי המיזם באופן עצמאי. בדרך כלל השתמש ברבע:

• לפני זה שעבורו נעשה החישוב;
• עם אינדיקטור להכנסות מקסימליות;
• בדומה לשנה שעברה.

תקופת החיוב כוללת את כל ימי העבודה ברבעון המדובר, אך לא אמורה להכיל יותר מ- 92 יום. ניתן לעגל את כמות המגבלה המתקבלת לרובלים כלפי מעלה או מטה.

חישוב מבוסס על הכנסות

השיטה משמשת כאשר החברה מקבלת או מתכננת לקבל הכנסות במזומן. כדי לחשב את מגבלת המזומנים, על סמך סכום התמורה מפעילות כלכלית, השתמש בנוסחה L = Ob ÷ T_{מירוצים} × T_בתוךאיפה:

- L - גבול הכספים בקופות;

- בערך - סכום ההכנסות שהתקבלו במזומן לתקופה הנסקרת;

- ט_{מירוצים} - תקופת יישוב (רבעון) בימים;

- ט_בתוך - תדירות מסירת הכספים לבנק (גבייה).

דוגמה לחישוב הכנסות

שקול כיצד לחשב את מסגרת המזומנים באמצעות הנתונים הבאים: המזומנים של חברת המסחר "X" מקבל הכנסות מדי יום. תקופת חיוב הכיר ברבעון הראשון של השנה שעברה. ההכנסות מושכרות אחת ל -4 ימים. החברה עובדת שבעה ימים בשבוע. בצע את הצעדים:

1. אנו מחשבים את מספר ימי העבודה ברבעון. התנאי קובע כי החברה מבצעת פעילויות בכל שבוע העבודה, ולכן תקופת הפשרה כוללת 90 יום.
2. סכום ההכנסות שהתקבל, שזוהה על בסיס נתונים חשבונות 50, 90 ו- 62, הסתכמו ב -4 856 548 רובל, כלומר: בינואר - 1 558 884 עמ ', בפברואר - 1 240 058 עמ', בחודש מרץ - 2 057 606 עמ '.
3. אנו מחשבים את מגבלת דלפק הקופות ברבעון הראשון: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 עמ '.

בהתבסס על התוצאות, הוציא ראש החברה צו המאשר את המגבלה.

חישוב הוצאות מזומנים

אם החברה משתמשת רק בתשלומים שאינם במזומן, באפשרותך לקבוע את הסכום המקסימלי היומי במזומן בקופות באמצעות סכום המזומן עבור הוצאות ניהול. יש לזכור כי בשום מקרה אין לקחת בחשבון את הסכומים שהתקבלו מקופת השכר.

מגבלת דלפק הקופה המחושבת עבור הוצאות מזומנים עתידיות נקבעת על ידי הנוסחה L = Ob ÷ T_{מירוצים} × T_בתוךאיפה:

- בערך - סכום הסכומים שהונפקו מדלפק המזומן עבור הוצאות הנהלה וכלליות;

- ט_{מירוצים} - רבעון יישוב בימים (אך לא יותר מ- 92);

- ט_בתוך - תקופת גבייה.

נוהל עיגול התוצאות זהה לחישובים קודמים.

דוגמה לחישוב מגבלת מזומנים על בסיס הוצאות מזומנים

קחו דוגמה: הארגון מבצע רק תשלומים שאינם במזומן. מזומנים נמשכים פעם אחת תוך 3 ימים. הרבעון הראשון של השנה שעברה מוכר כתקופת החיוב. העמותה פועלת 5 ימים בשבוע. היקף ההוצאות במזומן בתקופה שצוינה הסתכם ב - 1,600,000 רובל. בצע את הצעדים:

1. אנו מחשבים את מספר הימים ברבעון המדובר: בינואר היו 15 ימי עבודה, בפברואר - 19, במרץ - 22. סה"כ: 56 יום.
2. על פי נתונים חשבונאיים, סכום ההוצאות לחודש ינואר הסתכם ב -520 אלף רובל, עבור פברואר - 268 אלף רובל, לחודש מרץ - 812 אלף רובל.
3. אנו מחשבים את מגבלת דלפק הקופות ברבעון הראשון: L = 1,600,000 ÷ 56 × 3 = 85,714 עמ '.

על סמך החישובים, קבע ראש המפעל את הסכום המקסימלי המותר לכל יום עבודה בסכום של 86,000 רובל.

במקרים בהם הארגון אינו מוציא הוצאות מדלפק הקופות ואינו משתמש בתשלומי מזומן, אלא רק משלם דיבידנדים, הגבול נקבע על סמך סכום הכסף המונפק על פי נוסחה דומה. יחד עם זאת, אין צורך לציין את כל ימי הרבעון, מכיוון שבדרך כלל מושכים כספים פעם אחת בכל תקופה. תקופת האיסוף לחישוב משתמשת לכל היותר 7 ימים.

מגבלות מזומנים לחטיבות נפרדות

ארגון עם חטיבות מבניות קובע מגבלת מזומנים בקופות על פי שיטת הגבייה. עבור סניפים שאינם תלויים גיאוגרפית מהמשרד הראשי, ניתן לקבוע מגבלה:

• נפרד - במקרים בהם הכספים מדלפק הקופה מועברים ישירות לבנק;
• מצטבר - שהוא חלק ממגבלת המשרד הראשי - במקרים בהם מושכר מזומנים למחלקה הראשית.

במקרה של העברת כספים מדלפק המזומנים של היחידות למשרד המרכזי, יש לקבוע את המגבלה תוך התחשבות בתמורה של כל אחת מהמחלקות הנפרדות ולחלק אותה על פי חלקה.

הנוהל לעריכת סדר מגבלת הקופה

המסמך המכונן את ארגון חשבונאות המזומנים נערך על ידי כל ארגון באופן עצמאי. טופס סטנדרטי להזמנה לא הוקם, אך מידע על:

• תאריך השחרור של ההזמנה;
• סכום המגבלה שנקבעה;
• השיטה והנוהל לחישוב סכום הגבול;
• במידת הצורך, בטל את ההזמנה הקודמת המציינת את מספר המסמך ואת התאריך.

כל שאר הקריטריונים של המסמך הרשמי של הארגון נערכים על בסיס כללי התיעוד העיקריים. שקול את החלטתו של ראש המפעל, וציין כיצד לחשב את תקרת המזומנים. הזמנת המדגם יכולה לשמש דוגמא לעריכת מסמך בתנאים של מפעל אחר:

LLP פרימיום

צו מס '25 מיום 09/30/2015

"על קביעת מגבלת יתרת המזומנים בדלפק המזומנים"

בהתבסס על פקודת בנק רוסיה מס '3210-U מיום 11 במרץ 2014,

אני מזמין:

1. לקבל את מגבלת דלפק הקופות שנקבעה לרבעון הרביעי של 2015 בסכום של 548,985 (חמש מאות ארבעים ושמונה אלף תשע מאות שמונים וחמש) רובל על סמך הנתונים ברבעון הרביעי של 2014.
2. קבע את תקופת הגבייה בשירות OJSC "בנק רוסיה": פעם אחת תוך 3 ימי עסקים.
3. לבטל את הצו "על קביעת מגבלת יתרת המזומנים בדלפק המזומן" מס '16 מיום 30/30/2015.
4. למנות קופאית לאחראית על שמירת מגבלת המזומן, המחויבת לבדוק את סכום הכסף בקופה בסוף יום העבודה על בסיס הנתונים בפנקס המזומנים.

ג'ין הבמאי חתום A. A. Nikolaev

מכיר את ההזמנה:

תאריך / החתימה של רואה החשבון הראשי ר 'אנדרייב

תאריך / חתימת קופאית P.A. Sovushkina

בהזמנה נוספת, יכול עסק לציין מדגם מחושב של מגבלת קופות רושמות.

בהתבסס על הדוגמאות שלעיל, אנו יכולים לומר בביטחון כי חישוב תקרת המזומנים והוצאת ההזמנה המתאימה אינה משימה קשה בחשבונאות. תוך תשומת לב נאותה לחישוב הסכומים העודפים, החברה תוכל להימנע מעבירות כספיות ומחבות מנהלית.