מערכת מיסוי ליזמים בודדים. כיצד לבחור מערכת מס ליזמים בודדים

כשאתה מחליט על ארגון העסק שלך אתה צריך לדמיין בבירור באיזו מערכת מס לבחור עבור IP.

סוג הפעילות המתבצעת והעקרון שנבחר בחשבונאות באתר תלוי ישירות בכך. הבה נעבור ביתר פירוט על הסוגים העיקריים של מערכות מיסוי.

מערכת מיסוי כללית ליזמים

מערכת זו מיושמת אוטומטית אם הישות העסקית במהלך הרישום לא כתבה הצהרה על השימוש במשטר המפשט. במקרה זה, על המשלם לנהל חשבונאות מלאה (IP - החשבונאות המתאימה ספר הכנסות והוצאות), כמו כן החובות צריכות לכלול תשלום מיסים כאלה: מס הכנסה אישי, מע"מ ורכוש.

מערכת פשוטה (USN)

זה מרצון משטר מיסים. בעת השימוש במערכת זו, אתה יכול לשלוח הודעה במקום הרישום לרשות המסים בלבד. יישומה יכול להפחית משמעותית את הנטל, הודות לפטור ממסים כמו מע"מ, מס הכנסה אישי ורכוש. באחריות היזם לשלם את התשלום הרלוונטי אחת לרבעון ולהגיש הצהרה מיוחדת אחת לשנה. כאלה מערכת מס עבור יזמים בודדים מאפשר להפחית את תשלום דמי הביטוח עד 50 אחוז מסכום המס.

גופים עסקיים שאין להם עובדים יכולים להפחית את סכום המס בכ -50 אחוז ללא מגבלות עקב התשלומים ששולמו. עם זאת, קיימת הערת אזהרה אחת: כאשר בוחרים סוג של פעילות, עליכם לוודא שהיא אינה כלולה ברשימה של אלה שבמהלך היישום שאסור להשתמש ב"הפישוט ".

רשימה של מינים כאלה נרשמת בקוד המס. כמו כן, מערכת מס זו עבור יזמים בודדים מלווה במגבלה בסכום ההכנסה השנתית, אשר לא תעלה על 60 מיליון רובל. סכום זה צמוד לאחוזת המטה המתאימה. אז, בשנת 2014 זה 1.067, כך שמגבלת סכום ההכנסה השנתית בעת השימוש במערכת המס הפשוטה מוגבלת ל 64 מיליון רובל.

מערכת המס המיושמת ליזמים פרטיים (UTII)

מאז 2013 מערכת זו הייתה מצב מרצון של חישוב ותשלום תשלומים לתקציב. ניתן להשתמש בו בנוכחות פעילויות ספציפיות המפורטות בסעיף. 346 לחוק המס.

כאשר יזם בוחר במערכת זו, הוא צריך להירשם ברשות המס במקום העסק.

מס זה ישולם לרבעון. ערכו תלוי רק ברווחיות הבסיסית שקבעה הרשויות המקומיות עבור כל פעילות פרטנית, כמו גם במדדים פיזיים כמו מספר העובדים או שטח רצפת המסחר.

מערכת מיסוי כזו ליזמים, כמו גם מערכת מס מפושטת, מקטינה את התשלום לתקציב היזם באמצעות דמי ביטוח לעובדים בשיעור של עד 50 אחוזים.

אם יש ליזם עובדים, הוא לא יכול לקחת בחשבון את התרומות ששולמו עבור עצמו בעת הפחתת המס. בהיעדר עובדים ניתן להפחית את המס ללא הגבלה. כאשר ישות עסקית מבצעת מספר סוגים של פעילות, רק סוג ספציפי אחד חל על UTII, בעוד שהמערכת הפשוטה או המערכת הכללית מיושמת על השאר (הדיווח והתשלום לתקציב מתבצעים בהתאם לשיטות של מערכות אלה).

מערכת מיסוי פטנטים

היא פועלת מתחילת 2013, היא חלה אך ורק על IP. למערכת הפטנטים של מיסוי יש תכונות דומות לזו הקודמת (UTII). ניתן להשתמש בו גם במקביל למערכת אחרת וניתן להשתמש בו רק לפעילויות ספציפיות. עם זאת, קיימת הערת אזהרה אחת: רשימת המינים הללו אינה מוקמת בעיריות, אלא באזורים.

הבדל נוסף בין פטנט למערכות אחרות הוא עמלה קבועה. במילים אחרות, אינך צריך לשלם מס על תוצאות העבודה ברבעון (מחושב על פי מדדי הפעילות). מספיק לקנות פטנט לתקופה של חודש עד שנה. כמו כן, למערכת מיסים זו ליזמים יש יתרון חשוב נוסף - אין צורך להגיש רשויות המס אין הצהרות. כחסרונות, יש צורך לנהל ספר רווח והפסד לגבי סוג הפעילות שלגביה נרכש הפטנט, כמו גם את חוסר האפשרות להפחית את סכום הפטנט לדמי ביטוח.

מס חקלאי מאוחד (SAR)

ניתן ליישם מס זה רק על ידי יצרנים חקלאיים.

הגדרת מערכת מס

כפי שכבר הוצג לעיל, הבחירה במערכת מיסוי ליזמים בודדים היא די מורכבת. זה נובע מהרחבות הרשימה שלהם. עם זאת, לעתים קרובות משתמשים במיסוי הכללי של יזמים על ידי יזמים מתחילים. לפיכך, אם אין צורך דחוף בתעודת משלם מע"מ (הישות העסקית אינה מבצעת סחר סיטונאי, ואין צדדים נגדיים העשויים לדרוש חשבונית להחזר מס זה מהתקציב העוקב), הכי קל להשתמש ב"הפשטה "בשלב הראשוני. .

קביעת המערכת האופטימלית

כיצד ניתן לגלות את מערכת המס של ה- IP המתאימה ביותר בעת הרישום? בעת הרישום רשות המס מעבירה את הישות העסקית למערכת משותפת עם תשלום מע"מ ומס הכנסה אישי. עם זאת, ליזם הזכות לבחור מערכת מפושטת, שאמורה לבחור את ההכנסה שהתקבלה (בשיעור של 6%) או את ההכנסה המופחתת בסכום ההוצאות (בשיעור של 5-15%) כאובייקט בעת קביעת ההתחייבויות.

ניתן להגיש בקשה למעבר ל"פשט "במהלך רישום המדינה במקביל למסמכים אחרים. עם זאת, המעבר יכול להתבצע לאחר קבלת אישור הרישום המתאים תוך חמישה ימי עבודה. אם לא מכבדים תקופה זו, האפשרות לעבור למערכת המס הפשוטה עולה רק מהשנה הבאה. אם תרצה, הישות העסקית עשויה לחזור למערכת הכללית. יחד עם זאת היזם לא יכול להיות בשתי מערכות מיסוי אלה.

שוב ברצוני להסב את תשומת ליבם של הקוראים כי אם יזם אינדיבידואלי לא עבר ל"פשטות "או שסוג פעילותו אינו נופל תחת המערכת הזקופה, אזי הוא מחויב בתשלום מס הכנסה אישי בהתאם לחקיקת המס הנוכחית.

חידוש העסק

לעיתים קרובות, בפני גורם עסקי שאינו מבצע פעילויות מסוימות, נשאלת השאלה: "כיצד אני מגלה את מערכת המס?" יכול יזם בודד לפנות לרשות המס בגין כך. עדיף אם זה יהיה בכתב. במיוחד אם היזם מתכוון לחדש את פעילותו.

לעתים קרובות, לאחר זמן מה, בעת ביצוע שינויים בחקיקת המס והיעדר הגשת היישום הרלוונטי במועד, היזם הבודד נקלע למערכת המיסוי הכללית, המניחה חשבונאות מלאה על הכנסות והוצאות. לכן, פנייה למשרד המס תימנע מהפעלת סנקציות מס וקנסות שונים. אכן, בורות בחוקים אינה פוטרת מאחריות!

מסקנות

בסיכום החומר המוצג במאמר זה, יש צורך להסיק את המסקנות הבאות.עם מגוון כזה של מערכות מיסוי, על יזם להבין בבירור שכל אחת מהן תלויה בסוג הפעילות שהיזם הבודד מתכוון לבצע, בכמות ההכנסה השנתית ובמספר העובדים. לכן, בעת רכישת פטנט, יזם יכול להעסיק לא יותר מחמישה עובדים.

בכדי להימנע מאי הבנות שונות בעת קביעת מושא המיסוי בשלב הראשוני, יהיה קל יותר להיות במערכת הפטנטים (אם סוג הפעילות מאפשר), הכרוכה במערכת פשוטה של ​​שמירה על הכנסה ותשלום קבוע של הפטנט. אם תרוויח קצת ניסיון, אתה יכול לנסות את המערכת הפשוטה שכבר, שהשימוש בה קובע את ההצהרה רק פעם בשנה ואת תשלום המס המתאים אחת לרבעון.

עם הרחבת מספר הפעילויות, כמו גם הגדלת המחזור, יכול יזם לנסות את מערכת המיסוי הכללית, אשר היישום שלה כבר דורש רואה חשבון בצוות.