En Russie, il existe deux principaux systèmes d'imposition: classique et simplifié. Vous pouvez choisir un système fiscal au moment de l'enregistrement de l'organisation. Vous pouvez également remplacer le système classique par un système simplifié dans une organisation fonctionnant depuis un certain temps, si les dirigeants estiment qu’une telle option leur est plus bénéfique. Découvrez comment modifier le système d'imposition, quelles sont les conditions, et comment déposer un avis de transition au système d'imposition simplifié.
STS ou CWS?
Un tel système est appelé simplifié pour une raison. Avec le système d'imposition simplifié, vous devez payer moins que différentes taxes. L'organisation est exonérée de l'impôt sur le revenu, de la taxe foncière et de la TVA. Ces trois taxes sont remplacées par une. Cela représente 6% du revenu ou 15% du revenu, lequel est réduit du montant des dépenses. À première vue, il semble qu'un tel système soit évidemment plus rentable.
Cependant, en fait, ce n'est pas toujours le cas. Au stade de la création d’une entreprise, il n’est pas toujours possible de prédire avec précision le sort de l’entreprise: quels seront le chiffre d’affaires, les contrats conclus avec les fournisseurs, le nombre d’employés qui travailleront dans l’entreprise, le nombre d’actifs immobilisés.
Par conséquent, les entrepreneurs ont eu la possibilité de choisir un système d'imposition non seulement au moment de la création de l'entreprise, mais également après un certain temps, lorsque les données apparaîtront déjà et qu'il sera possible de déterminer par eux-mêmes ce qui est le plus rentable. Cependant, pour la transition, vous devez respecter un certain nombre de conditions.
Conditions pour le changement de CWS en USN
STS a été développé pour faciliter la vie des petites et moyennes entreprises et des entrepreneurs individuels. Les grandes entreprises ne doivent pas recourir à des mesures de soutien pour que leur budget ne soit pas menacé. Par conséquent, tout le monde n'a pas le droit d'utiliser le système d'imposition simplifié. Quels sont les critères pertinents?
- Le nombre d'employés.
- Le montant des revenus pour les neuf mois de l'année.
- La valeur résiduelle de la propriété de l'entreprise.
- La présence de branches.
- La présence d'autres organisations parmi les participants de l'entreprise.
Ainsi, le nombre moyen d'employés pour une organisation bénéficiant du système d'imposition simplifié ne peut dépasser 100 personnes. Le montant des revenus pour 9 mois ne peut être supérieur à 45 millions de roubles, augmenté d’un coefficient de déflateur de 1,147 (pour 2015). C'est-à-dire que, pour 2015, le chiffre d'affaires est légèrement supérieur à 51,5 millions de roubles. La propriété de l'entreprise à sa valeur résiduelle ne peut dépasser 100 millions de roubles. En outre, une organisation ne peut pas avoir de succursales ou de bureaux de représentation. La part des autres organisations dans celle qui passe au système d'imposition simplifié ne peut dépasser 25%.
Il existe un certain nombre de restrictions sur le type d'activité et d'autres nuances, mais cela peut déjà être attribué à des cas particuliers, que nous n'aborderons pas dans le cadre de cet article.
Notification du passage au système d'imposition simplifié
Vous envisagez de changer le système fiscal? Vérifiez votre organisation par rapport aux critères ci-dessus. Si l'organisation les remplit, elle a le droit de déposer un avis de transition vers le système d'imposition simplifié.
Un point important. Seule une organisation nouvellement née a le droit de commencer à appliquer STS à partir de n'importe quel mois de l'année. Le courant ne peut commencer à utiliser le système d'imposition simplifié qu'à partir du 1er janvier de la nouvelle année. L'avis doit être soumis avant le 15 janvier. Ce document ayant un caractère de notification, il n’est donc pas nécessaire d’attendre l’approbation du bureau des impôts. Il suffit de mettre une marque sur votre copie du document. L'essentiel est que l'avis de passage au système d'imposition simplifié ait été déposé à temps.
Changer l'objet de taxation n'est possible qu'une fois par an. L'utilisation d'un nouvel élément imposable commence le 1 er janvier de la nouvelle année.
Comment et où l'avis est donné
Il est possible de notifier les autorités de réglementation sous une forme libre, mais il sera plus facile de le faire en utilisant une application standard. C'est le formulaire 26.2-1. C'est simple, ne contient qu'une seule feuille. Vous pouvez postuler en personne ou par un moyen de communication spécial, si tel est le cas dans votre organisation.
Où aller demande de transition vers le système d'imposition simplifié? Vous devez soumettre des documents au service fédéral de l'impôt sur le lieu d'enregistrement de votre organisation.
Comment remplir une notification sur le passage au système d'imposition simplifié
Vous pouvez remplir le document manuellement, avec un stylo bleu, en lettres majuscules et lisibles. Vous pouvez le faire sur un ordinateur en téléchargeant un formulaire sur Internet ou dans un programme spécial.
Voyons comment remplir un avis sur le STS. La DCI de l'organisation doit être entrée sur la première ligne et le point de contrôle sur la seconde. Ces informations doivent provenir du certificat d’enregistrement de l’organisation. En règle générale, le code de l'autorité fiscale correspond aux quatre premiers chiffres du TIN de l'organisation. Une exception ne peut être faite que si l'organisation a changé d'adresse légale en une adresse sous la juridiction d'un autre bureau des impôts.
Colonne "Signe du contribuable." Il existe trois options: une pour les organisations qui s’enregistrent seulement à l’heure actuelle, deux pour celles qui passent d’une UTII à l’autre et trois pour celles qui passent d’une autre mode. La note au document contient toutes ces données. Ensuite, vous devez entrer le nom de l'organisation en stricte conformité avec les documents constitutifs.
Ensuite, vous devez inscrire une unité ou deux dans la colonne à côté de l'inscription "passe à un système d'imposition simplifié". Premièrement, si le passage au système fiscal simplifié a lieu simultanément avec la date d’enregistrement, deux - à partir de la nouvelle année civile.
Ensuite, il faut noter l’objet de l’imposition: 1 - revenu, 2 - revenu moins dépenses. Ensuite, l'année de soumission de l'avis est écrite, les lignes avec les données sur le revenu pour 9 mois et la valeur résiduelle du bien sont renseignées.
STS conditions de stockage
Il existe des critères à la fois pour soumettre un avis de transition vers un système d'imposition simplifié et pour conserver le droit d'appliquer ce système d'imposition.
Les critères sont similaires à ceux qui doivent être remplis pour la transition. Cependant, si vous ne pouvez commencer à utiliser le système d'imposition simplifié qu'à partir de la nouvelle année civile, vous pouvez perdre le droit de bénéficier du système d'imposition simplifié pour n'importe quel mois de l'année. Vous devrez également informer le bureau des impôts de la perte du droit d'utiliser le système d'imposition simplifié. Cela prend 15 jours civils à compter de la date d’achèvement de la période de déclaration.
Algorithme pas à pas pour passer au système d'imposition simplifié
Étape 1. Vous devez vérifier que votre organisation respecte les quatre critères d’application du système fiscal simplifié.
Étape 2. Décidez de l'objet de la taxation.
Étape 3. Pour déterminer plus précisément, essayez de calculer les paiements anticipés en fonction des informations que vous avez déjà pour l’année civile en cours. N'oubliez pas que le montant de l'impôt peut être réduit du montant des paiements versés à la caisse de pension. Vous devez également vous rappeler que le non-paiement de votre impôt, même si votre organisation a fonctionné à perte, échouera. Il y a un impôt minimum de 1% du revenu. Il faudra quand même le payer.
Étape 4. Notez les dates des paiements anticipés et des taxes à la fin de l’année. Les avances sont payées au plus tard le 25e jour à compter de la date à laquelle la période d’imposition est terminée, et les impôts à la fin de l’année doivent être transférés au budget au plus tard le 31 mars.
Étape 5. Déposer une demande. Comment remplir un avis de transition vers le système d'imposition simplifié - vous le savez déjà.
USN (formulaire 26.2-1)
