Immédiatement après la chute de l'URSS, le commerce individuel est devenu le commerce le plus répandu dans notre pays. Les citoyens, inspirés par les opportunités qui s'ouvraient devant eux, souhaitaient améliorer sensiblement leur situation financière.
Hélas, au cours de ces années, bon nombre d’entre eux n’ont pas vocation à connaître un succès notable, car le système de crédit et de fiscalité adopté à cette époque n’y contribuait nullement.
Heureusement, il existe aujourd'hui un système de taxation simplifié pour les entrepreneurs, grâce auquel beaucoup d'entre eux rencontrent beaucoup moins de difficultés pour démarrer et gérer leur propre entreprise.
C'est quoi
C’est le moyen le plus prometteur d’obtenir des contributions fiscales, qui peuvent leur être appliquées (IP) sous certaines conditions. Si vous les exécutez correctement (en choisissant un certain type d'activité, par exemple), vous pouvez économiser beaucoup d'argent et de temps.
Le principal avantage d'un système d'imposition simplifié pour les entrepreneurs est une forte réduction du fardeau fiscal de l'entreprise. Les taxes dans ce cas sont assez modérées, ce qui est extrêmement important pour les hommes d’affaires débutants.
Qu'est-ce que le STS pour IP fournit?
Selon la deuxième partie du vingt-sixième chapitre du Code des services fiscaux fédéraux de la Fédération de Russie, ce système prévoit l'exemption totale des entrepreneurs des types de paiements de l'impôt suivants: impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur le bénéfice), ainsi que leurs biens. C’est ce qu’est un système fiscal simplifié de ce point de vue. Il n’est pas surprenant que cela attire de plus en plus d’entrepreneurs.
Important! L'exemption ne s'applique qu'aux revenus que l'entrepreneur individuel a perçus au cours de son activité, ainsi qu'à ses biens utilisés aux mêmes fins.
Attention! Si un système d'imposition simplifié est appliqué aux entrepreneurs, l'homme d'affaires n'est pas considéré comme une personne qui paie le taux de TVA. À titre exceptionnel, cette règle est ignorée lors de l'importation de certaines catégories de biens dans le pays, ainsi que de la TVA, qui doit être acquittée à tout prix, conformément à l'article 174 et à son premier alinéa du Code des impôts.
Autres nuances
Simplifié est également utile pour la préservation intégrale des opérations en espèces qui étaient en vigueur avant son adoption. Il ne faut pas oublier que tous les entrepreneurs individuels à l'égard desquels un tel système a été adopté continuent de s'acquitter des obligations incombant aux agents fiscaux prévues dans les articles pertinents du Code des impôts. C’est ce qu’est un système fiscal simplifié de ce point de vue.
Paiements supplémentaires
Ce système a-t-il des coûts supplémentaires? Si nous considérons les déclarations d’entrepreneurs individuels sans employés, le STS prévoit en même temps des contributions à la CRF, ainsi que des fonds médicaux obligatoires de l’État. Le montant de la contribution est calculé en fonction du coût. exercice financier. Il est calculé par le produit du salaire minimum (en début d’année, c’est important) au taux de déduction et est exprimé en pourcentage. Toutes les valeurs obtenues doivent être multipliées par douze (mois de l'année civile).
Comment puis-je passer à un système aussi rentable
Une telle transition est possible (mais non garantie) sous réserve des conditions nécessaires (mais non suffisantes). Considérez ces exigences, selon lesquelles un système de taxation simplifié pour les entrepreneurs individuels peut être utilisé:
- Si au cours de la période de référence, pas plus de 100 personnes travaillaient pour l’entrepreneur.
- Si le bénéfice perçu, calculé sur la base des dispositions du Code, sur la base des résultats d’au moins neuf mois de l’année, n’excède pas une certaine valeur maximale admissible.Jusqu'en janvier 2013, une disposition prévoyait un revenu marginal de 60 millions de roubles.
Si le revenu d'un entrepreneur individuel dépasse la limite fixée par la loi, celui-ci perd automatiquement le droit de lui fournir le droit de faire rapport sur un système simplifié et doit payer tous les impôts, paiements et contributions qui lui sont dus, de manière générale, sous la responsabilité personnelle du non-respect de ces exigences. selon le code des impôts et le code pénal.
Application de transition
Il convient de noter que ce n’est que jusqu’en janvier 2013 que le dépôt d’une candidature si vous souhaitiez passer à un système simplifié était strictement obligatoire.
Il y avait ensuite le formulaire n ° 26.2-1, qui était souvent soumis en même temps que les documents requis lors de l'enregistrement officiel de l'entreprise. Ensuite, l’entrepreneur devait choisir un taux d’imposition (nous en reparlerons plus tard). Maintenant, ce type d’application n’est pas obligatoire, mais le service local du Service fédéral de sécurité doit être informé de son désir. La transition s'achèvera à partir du 1er janvier de l'année prochaine.
Que faire si vous avez perdu le droit de payer des impôts avec le système d'imposition simplifié
Si cela se produisait, l'entrepreneur devrait immédiatement informer le Service fédéral de sécurité de la Fédération de Russie de la transition vers un autre système de perception des retenues. Cela se fait dans les 15 jours suivant l'expiration de la période de rapport en cours. Cette exigence est énoncée à l'article 346, cinquième alinéa, ainsi qu'à l'article 346.13, cinquième alinéa du Code.
Quels entrepreneurs ne peuvent pas travailler selon un principe simplifié?
Mais tout ce qui précède ne s'applique pas à certaines catégories de propriété intellectuelle. Un système d'imposition simplifié, le plus simple possible en matière de déclaration, ne peut pas être appliqué à certaines catégories d'entrepreneurs individuels. Examinons-les plus en détail:
- Ce sont des hommes d’affaires qui produisent des biens soumis à des taxes d’accise et produisent également des minéraux. Ceci ne s'applique pas aux catégories de minéraux reconnus comme communs.
- Tous les entrepreneurs qui gagnent sur le marché du jeu.
- En outre, tout ce qui précède s’applique aux catégories de producteurs qui ont déjà été transférées vers un système simplifié de taxation des producteurs agricoles, la taxe agricole unifiée.
Ce qui est nécessaire pour la transition vers le système d'imposition simplifié
Si vous ne participez pas à toutes les activités ci-dessus, vous pouvez alors devenir un entrepreneur individuel «préférentiel». Un système d'imposition simplifié, dont la présentation est attrayante en raison de sa simplicité et de sa logique, peut être appliqué à votre entreprise si certaines conditions sont remplies. Vous devez d'abord déterminer l'objet immédiat de la taxation:
- Tous les bénéfices.
- Résultat net (net des dépenses et des éventualités).
À propos, le contribuable choisit l’objet directement. Nous vous recommandons d’effectuer tous les calculs à l’avance et de déterminer lequel sera directement bénéfique pour votre entreprise. Pour déterminer cela, vous devez connaître le taux d'imposition approprié.
Taux d'imposition
Conformément à l'article 346 du code, les taux d'imposition suivants sont établis par la loi (aujourd'hui) lors de l'utilisation du système simplifié:
- Dans le premier cas, le taux d'imposition simplifié pour les entrepreneurs individuels est de 6%, est supposé lors de l'imposition de la totalité des bénéfices de l'entrepreneur.
- En conséquence, un taux d’imposition de 15% est établi lorsque seul le bénéfice net est imposable.
Veuillez noter que tout peut dépendre de la région dans laquelle votre entreprise est enregistrée: dans certains cas, un système d'imposition simplifié légèrement différent est utilisé pour les entrepreneurs individuels. Il est préférable de demander un échantillon à l'avance du département local de la FSN. Le fait est que depuis 2009, le décret gouvernemental pertinent a donné aux régions le droit d’établir leur propre montant de contributions. Mais! Pas moins de 5% et pas plus de 15%.
Caractéristiques des deux régimes
Dans le premier cas (le système fiscal simplifié «revenu moins les dépenses» des entrepreneurs individuels), la totalité du revenu total de l’entreprise perçu au cours de la période d’imposition en cours est imposée.
Dans le second cas, le montant restant après déduction des dépenses engagées par l’entrepreneur pour l’exercice de son activité est imposé. Dans ce cas, la base de déduction est définie comme une valeur croissante dès le début de la période de déclaration en cours.
Dans certains cas, les entrepreneurs qui choisissent la deuxième option peuvent également payer une contribution fiscale minimale. Cette méthode est utilisée lorsque le montant des impôts courus est supérieur au montant réellement dû, dont le montant a été calculé par le montant du revenu effectivement reçu. Dans ce cas, la contribution fiscale minimale est égale à 1% du revenu total, qui est calculé conformément à la législation en la matière.
Autres fonctionnalités
Quoi d'autre est caractérisé par un système d'imposition simplifié pour les entrepreneurs? Le revenu est imposé avec tous les autres impôts énumérés dans les articles correspondants du Code des impôts. Veuillez noter que la période d'imposition elle-même fait référence à une année civile régulière. Par conséquent, les périodes de référence sont le premier trimestre, les six premiers mois et les neuf premiers mois de l’exercice en cours. période d'imposition.
Comment le montant de la taxe est-il déterminé par un régime simplifié?
Une caractéristique de ce système est que l’entrepreneur détermine lui-même le montant de la charge fiscale sur la base des résultats de la période de déclaration. Si vous avez choisi le revenu comme sujet d’imposition, vous devez déclarer le montant du paiement anticipé de l’impôt à la fin de la période, en tenant compte à la fois de son taux et du montant du bénéfice effectivement perçu. Encore une fois, nous rappelons que le montant est calculé selon la méthode de croissance jusqu'à la fin de chaque segment (six mois, neuf mois, etc.).
Notez que le montant de l'impôt est réduit, car il est nécessaire de déduire le montant versé à la caisse de retraite, ainsi que les fonds versés à des fonds médicaux et sociaux conformément aux lois de l'État. De plus, si vous avez des employés qui ont pris un congé de maladie, le montant de l’impôt est également réduit en tenant compte des frais que vous avez engagés en leur versant des prestations d’invalidité temporaire. Veuillez noter que le montant total de la taxe ne peut être réduit que de moitié.
Si un taux de 15% est choisi
Si vous avez choisi le taux «revenu moins les dépenses» (15%), vous devez calculer le montant du paiement (paiement anticipé au taux de l’impôt) pour chaque période de rapport, sur la base du taux de 15% et du montant réellement reçu. revenu. Comme dans le cas précédent, le paiement est calculé sur une base croissante.
Où et comment effectuer un paiement
Le paiement doit être effectué au lieu d'enregistrement de votre entreprise. Les paiements doivent être effectués au plus tard le 25.
Caractéristiques comptables
Comme nous l’avons dit dans la première partie de l’article, un projet à part entière comptabilité fiscale Les entrepreneurs bénéficiant du système d'imposition simplifié ne sont pas tenus de conserver, mais ils doivent néanmoins disposer de registres de base dans tous les cas. Donc, ils sont obligés d'avoir livres de revenus et dépenses.
Délais de rapport
Rapports comptables pour les résultats de l'année d'imposition. Si vous n'avez pas d'employés, les documents suivants sont requis:
- La déclaration de revenus est soumise au plus tard le 30 avril.
- Jusqu'au 1 er mars, les informations sont transmises à la caisse de retraite du lieu de résidence.
- Si vous avez des employés, indiquez en plus le nombre moyen de membres de l'entreprise (s'ils ne le sont pas, inscrivez «0» dans la déclaration).
Les rapports trimestriels ne sont pas fournis. Dans tous les cas, pour déclarer une propriété intellectuelle sans que les employés du système fiscal simplifié n’imposent leur système, vous devez le faire en temps utile et en totalité, faute de quoi des pénalités vous seront infligées.Si vous avez embauché des employés, les conséquences seront encore plus strictes, allant même jusqu'à des poursuites pénales.
C'est ce qu'une femme simplifiée est. Les avantages pour SP USN, dont les coûts sont considérablement réduits, sont évidents.
