Indépendamment de la rentabilité de l'activité et de la forme d'imposition, l'entrepreneur doit transférer des contributions à la CRF. En 2016, le montant total du paiement fixe est de 23,15 milliers de roubles. Si un entrepreneur individuel est inscrit au cours de l'année, le montant de la contribution est calculé et calculé pour la période de travail effectif par jours. Examinons plus en détail les impôts sur les retraites qu'un entrepreneur individuel devrait payer en 2016.
Qui devrait payer?
Tous les entrepreneurs individuels doivent payer des contributions fixes au budget. Le montant ne dépend pas du revenu reçu, il devrait être imputé au budget, même si l'activité de la période de référence n'a pas été réalisée. Le montant total de la contribution n'a pas changé depuis 2015 et s'élève à 23 153 roubles. Il est installé une fois par an et dépend du salaire minimum.
La contribution fixe obligatoire est répartie entre la CRF (19 357 roubles) et la FFOMS (3 797 roubles). Le montant total doit être transféré sous forme de paiement forfaitaire ou par versements d’ici la fin de l’année en cours. Habituellement, le paiement est effectué tous les trimestres. Si le revenu d'un entrepreneur privé dépasse 300 000 roubles pour une année civile, l'impôt sur la pension des entrepreneurs individuels augmente de 1%. À ce taux, les montants dépassant la limite spécifiée sont taxés. Le reste de la contribution doit être versé au budget jusqu'au 31 mars inclus de l'année suivante.
Comment le montant du revenu est-il calculé?
Pour ceux qui retiennent l'impôt sur le revenu et l'impôt sur les retraites, le STS est calculé sur la base des revenus réellement perçus provenant d'activités exercées. Pour les "directeurs généraux", la base de calcul est 1% des revenus dépassant 300 000 roubles, pour les "brevets" - le bénéfice potentiel.
Calcul
Les impôts sur les pensions sont calculés en fonction du salaire minimum. Le montant maximum de revenu sur lequel des frais sont facturés est de 300 mille roubles. Le calcul est effectué selon la formule suivante:
- PFR = salaire minimum x T x M, où
Salaire minimum - pour 2016 est fixé à un montant de 6,2 milliers de roubles.;
T - tarif (26%);
M est le nombre de mois dans une année.
En 2016, le montant d'un paiement fixe est de:
- CRF = 6,2 x 0,26 x 12 = 19 356,48 roubles.
Le calcul de la collecte dans le FFOMS est effectué selon la même formule, seul le tarif est fixé à 5,1%:
- FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 roubles.
Le montant total du paiement est 23 153,33 roubles.
Quel impôt sur les retraites devrait être transféré au budget si le revenu d'un entrepreneur individuel dépasse 300 000 roubles? La prime d'assurance maximale est limitée à huit fois le taux mensuel minimum:
- Pavot PFR = (6204 x 8) x 0,26 x 12 = 154 852 roubles.
Exemple
Nous calculons le montant d'un paiement fixe, à condition que le flux de trésorerie annuel des fonds individuels s'élève à 140 000 roubles. Depuis 140 <300, 1% supplémentaire n'est pas facturé.
CRF = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 roubles.
FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 roubles.
Supposons que les revenus de la propriété intellectuelle pour l'année s'élèvent à 528 000 roubles. Dans ce cas, un montant supérieur à 300 000 roubles. (228 000 roubles), 1% devrait être facturé en plus.
PFR = 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 roubles.
Conditions spéciales
L’impôt de pension unique est payé à partir du moment de l’inscription de l’entrepreneur Si un entrepreneur privé a reçu un certificat en mai (le cinquième mois consécutif), les contributions forfaitaires pour lui seront les suivantes:
MHIF = salaire minimum x (12-4) x 0,051 = 2531,23 roubles.
CRF = salaire minimum x 8 x 0,26 = 12 904,32 roubles.
Paiement
Les taxes de pension au budget doivent être transférées sans division par la CRF et la MHIF. La distribution est effectuée sur la base des données IPF et de l'option de pension sélectionnée. Pour les chefs de fermes paysannes, il existe une procédure spéciale pour le paiement des contributions, selon laquelle des paiements supplémentaires sont versés au budget pour chaque membre du KHK.
À compter du 1er janvier 2016, une nouvelle CCC pour le paiement des contributions a été introduite.
| № | Kbk | Paiement |
| 392 1 02 02140 06 … | Dans la CRF | |
| 1 | 1100 160 | Paiement fixe (le revenu ne dépasse pas 300 000 roubles) |
| 2 | 1200 160 | Paiement fixe (le revenu dépasse 300 000 roubles) |
| 3 | 2100 160 | Penny |
| 4 | 2200 160 | Les intérêts |
| 5 | 3000 160 | Bien |
| 392 102 021 0308 … | À la MHIF | |
| 1 | 1011 160 | Paiement fixe |
| 2 | 2011 160 | Penny |
| 3 | 3011 160 | Bien |
Taxe de pension pour les personnes employées
Si le payeur de contributions relève immédiatement de deux catégories - entrepreneur individuel et employeur, il verse des fonds au budget pour chacune des raisons suivantes.
| Catégories | Année 2016 | |
| PFR,% | MHIF,% | |
| Payeurs du régime général d'imposition | 22 + 10 | 5,1 |
| Propriété intellectuelle sur le système des brevets | 20 | 0 |
| Organisations de pharmacie, y compris IP, avec une licence pour les activités pharmaceutiques; organisations situées sur le STS et engagées dans les services sociaux, la recherche, le développement, l'éducation, la charité, les soins de santé, la culture et l'art | ||
| IE avec le statut de résident de la zone d'innovation technologique, menant des activités touristiques et de loisirs | 8 | 4 |
| IP sur le système d'imposition simplifié | 20 | 0 |
| Payeurs de contributions ayant le statut de résident de territoires en développement économique avancé | 6 | 0,1 |
La taxe de pension doit être payée pour la période en cours jusqu'au 15 du mois suivant. Si le dernier jour des règlements tombe un week-end, la date limite est reportée au jour ouvrable suivant. Les versements impayés sont recouvrables. Les détails sur les transferts de fonds au budget sont indiqués dans le tableau ci-dessous.
| № | KBK 392 1 02 02010 06 ... | Paiement |
| 1 | 1000 160 | Contributions |
| 2 | 2100 160 | Penny |
| 3 | 2200 160 | Les intérêts |
| 4 | 3000 160 | Les amendes |
Afin de ne pas vous tromper avec les détails lors du transfert de fonds vers le budget, il est préférable d'utiliser le service sur le site Web de PFR.
Paiement des contributions
Pour transférer des fonds au budget pour ces taxes, un système de paiement spécial "taxe PD-4sb" est utilisé. Dans ce document, outre les coordonnées bancaires, vous trouverez également des informations sur le donneur d'ordre (numéro d'identification fiscale, numéro d'enregistrement dans la CRF), ainsi que le code de classification budgétaire. Les informations réelles sur cet élément sont disponibles sur le site Web de la CRF. Il est préférable de payer les reçus par l’intermédiaire d’une succursale de la Sberbank.
Même si un entrepreneur individuel travaille simultanément dans le cadre d'un contrat de travail et verse des contributions au budget par l'intermédiaire de l'employeur, cela ne l'exempte pas du transfert de paiements fixes. Les calculs du montant des taxes sont effectués à partir du moment de l'enregistrement de la propriété intellectuelle, même si ce n'était pas au début de l'année.
Rapport de paiement
Premièrement, depuis 2012, les entrepreneurs qui travaillent sans employés n'ont soumis aucun rapport.
Deuxièmement, vous devez enregistrer tous les reçus payés pour les paiements au budget. Pour savoir si un paiement a été crédité pour la période en cours, vous devez contacter le département régional de la CRF.
Le montant des frais payés peut être réduit du montant calculé de la taxe au taux de 6%. Mais cette règle ne s'applique qu'aux entrepreneurs disciplinés, c'est-à-dire ceux qui paient tous les paiements fixes avant la fin de l'année.
Troisièmement, les entrepreneurs qui ont ou ont embauché des employés au cours de l'année doivent soumettre des rapports à la CRF.
La comptabilité personnalisée est un système de données comptables sur l'assurance et les pensions capitalisées créé dans la Fédération de Russie. Quand une personne commence à travailler, un compte personnel (ILS) est créé pour elle dans le FP, sur lequel des informations sur l'ancienneté à vie sont collectées. Plus les fonds accumulés seront importants, plus la pension sera élevée.
Délais de rapport
À partir de 2015, les informations sur la comptabilité personnalisée sont communiquées à PFV tous les trimestres jusqu'au 15 du deuxième mois de la période suivante.
- pour le 1er trimestre - jusqu'au 15 mai;
- pour le 2ème trimestre - jusqu'au 15 août;
- pour le 3ème trimestre - jusqu'au 15 novembre;
- pour le 4ème trimestre - jusqu'au 15 février de l'année prochaine.
Liste de documents
La CRF doit également fournir:
- Formulaire RSV-1 (données sur les contributions mises en recouvrement et versées).
- Formulaire ADV-6-2 (inventaire des données transmises à la CRF).
- Formulaire ADV-6-3 (inventaire des attestations de contributions mises en recouvrement et versées, expérience en assurance transférée à la CRF).
- Formulaire SZV-6-1 (informations sur les cotisations mises en recouvrement et acquittées au titre de l'assurance pension et sur l'expérience de l'assuré).
- Formulaire СЗВ-6-2 (informations sur les contributions mises en recouvrement et acquittées au titre de l'assurance pension et sur l'expérience de tous les employés).
Réduction de la contribution
L’impôt sur le revenu des personnes physiques, qui fait partie du système de «revenus» de la STS, peut être réduit de 100% (entrepreneur individuel sans employé), de 50% (entrepreneur individuel avec employé) du paiement calculé mais non transféré pour le trimestre, le semestre, le semestre et l’année. Les calculs sont effectués de la manière suivante:
- pour le premier trimestre: pour le montant transféré jusqu'au 25 avril;
- pour le deuxième trimestre: pour tous les montants transférés jusqu'au 25 juillet;
- pour le troisième trimestre: pour tous les montants transférés jusqu'au 25 octobre;
- pour le quatrième trimestre: pour tous les montants transférés jusqu'au 30 avril de l'année suivante.
Il n'est pas toujours approprié de diviser le montant du paiement en 4 parties. S'il n'y a pas eu de revenu au cours de l'un des trimestres, il est préférable de diviser le paiement en trois parties et de le transférer aux périodes au cours desquelles l'entrepreneur individuel touche un revenu. L'essentiel est que d'ici la fin de l'année, le montant total des paiements ait été intégralement versé. Tous les fonds énumérés doivent être considérés comme cumulatifs.
Le 1% payable peut être ajouté à la déduction, mais seulement dans la période pour laquelle le paiement est passé. C'est-à-dire, si les contributions d'un montant de 6 000 roubles. payées pour le premier trimestre, une déduction du même montant peut être faite lors du calcul de l'avance pour la même période. La taxe de pension d'un employé qui travaille pour un entrepreneur individuel situé sur l'USN peut être prise en compte lors du calcul des paiements anticipés allant jusqu'à 50%.
Dans le système d’imposition «Revenu moins dépenses», toutes les contributions versées (pour les entrepreneurs individuels et les employés) sont comptabilisées en charges et servent à réduire la base de calcul et non les paiements eux-mêmes. Vous pouvez réduire le montant de l'avance à 100%. Les calculs sont effectués selon un principe similaire: à partir de paiement d'avance tous les montants transférés sont déduits du budget de l'année en cours.
IP sur UTII
Les entrepreneurs qui sont sur UTII peuvent réduire l’impôt sur les pensions d’assurance du montant des cotisations versées (pour les entrepreneurs individuels et les employés) au cours du trimestre en cours à 50-100%, selon que l’individu a des employés ou non.
Le revenu UTII étant généralement à peu près le même pour une année, il est préférable de diviser le montant total des paiements fixes en quatre parties et de les verser trimestriellement. Comme avec le STS, 1% des contributions peuvent être déduites dans la période où le paiement a été effectué. Cette condition s'applique uniquement aux personnes qui n'ont pas d'employés.
Les entrepreneurs qui ont des employés peuvent réduire jusqu'à 50% de l'impôt imputé. Mais ils n'incluent pas les primes d'assurance. Cette restriction s'applique uniquement aux quartiers dans lesquels l'entrepreneur individuel avait des employés. Si les impôts sur les pensions sont indiqués en un seul paiement par an, vous pouvez les prendre en compte lors du calcul du paiement anticipé de la période au cours de laquelle ils ont été crédités sur le compte PRF.
IP sur PSN
La valeur du brevet ne réduit pas l'impôt sur les pensions. Le montant des frais est transféré en roubles du compte de règlement de l'entrepreneur individuel. Les entrepreneurs qui n’ont pas d’employés peuvent réduire les redevances dues au titre de la «simplification» et de l’UTII à 100% des paiements versés au budget. Tous les frais sont transférés à partir du moment de l'enregistrement jusqu'à la fermeture de l'entrepreneur privé.
L'augmentation du salaire minimum
À partir du 07/01/2016, le niveau de subsistance a augmenté de 7,5 mille roubles. La modification du salaire minimum aura une incidence sur le montant des salaires. Selon l'art. 133 TC, le salaire devrait être supérieur au salaire minimum. Avec son augmentation, la limite inférieure acceptable augmentera. Pour violation de cette exigence, la société encourt une amende de 50 000 roubles. Seuls les employés qui dans un mois ont pleinement respecté la norme et ont travaillé le nombre d'heures requis peuvent se référer à un salaire minimum à part entière.
Augmentation salaire minimum affecte également la taille de nombreuses compensations et avantages sociaux. Sur cette base, les prestations d'invalidité temporaire sont calculées si le salaire mensuel moyen d'un travailleur est inférieur au montant minimum admissible, aux prestations de maternité et aux soins des enfants. Coefficient de district - C’est le type de compensation que l’on perçoit pour le travail effectué dans des conditions climatiques difficiles. Il est utilisé pour calculer le salaire journalier moyen, qui dépend de tailles du salaire minimum.
L'expérience passée nous permet d'affirmer que la croissance du salaire minimum crée du chômage et que l'emploi informel augmente. Le fardeau budgétaire et le salaire moyen augmentent. Après une augmentation du salaire minimum, le montant des amendes, des pénalités, des frais du Trésor public augmentera. Ceci, à son tour, affectera les petites entreprises.
Travailleurs rémunérés salaire "dans une enveloppe", et officiellement minime est montré, sera dans une meilleure position. La modification du salaire minimum affectera le montant des retenues pour la future pension.
Pour l'année prochaine, les contributions fixes augmenteront et s'élèveront à: 23 400 roubles. (CRF) et 4,59 milliers de roubles. (FFOMS). Le montant maximum des frais est de 187,2 milliers de roubles.
