Quel type de rapport est publié par les entrepreneurs, vous devez connaître les centaines de milliers de personnes qui deviennent chaque année des entrepreneurs. En Russie, il y a environ 470-570 mille personnes chaque année.
Selon la loi russe, un entrepreneur individuel est une personne qui a été enregistrée en tant qu'entrepreneur individuel et qui exerce ses activités sans constituer de personne morale. Cette forme juridique n'implique pas un capital minimum autorisé: une personne peut être un fondateur: l'entrepreneur lui-même. L’objectif de la propriété intellectuelle est d’obtenir un profit dont l’entrepreneur dispose à sa discrétion. Il n'est pas nécessaire de signaler publiquement la propriété intellectuelle, mais il convient de rappeler que l'homme d'affaires est entièrement responsable de ses obligations vis-à-vis de ses obligations. C'est cette dernière circonstance qui conduit souvent au fait que d'autres formes de commerce sont choisies (LLC, ZAO, etc.)
Tout dépend du système fiscal.
Le rapport IP dépend de système fiscal élu par l'entrepreneur. Nous notons immédiatement que, lors de l’enregistrement, un entrepreneur individuel bénéficie automatiquement d’un régime général d’imposition, qu’il peut modifier en régime spécial, soit en même temps que l’enregistrement, soit dans les trente jours suivant son enregistrement. Si le changement de régime fiscal n'a pas été initié à temps, en transférant la demande à l'administration fiscale, le transfert de la propriété intellectuelle au STS, la création de rapports sur un volume inférieur, n'est possible qu'à partir de l'année prochaine (calendrier implicite). Cela devrait être pris en compte par un homme d'affaires novice.
Rapports de propriété intellectuelle avec taxation générale
Au total, il existe actuellement quatre régimes fiscaux pour les entrepreneurs individuels et d'autres formes d'activité légales dans la pratique fiscale russe. La fiscalité générale suppose qu'un homme d'affaires payera tous les impôts prévus pour son type d'entreprise (s'il n'y a pas d'exonération fiscale en vertu de la loi), tiendra une comptabilité complète. Ce mode est choisi par les personnes intéressées par les régimes avec TVA. La déclaration de taxe IP sous ce régime peut être double, en fonction de la présence / absence d'employés embauchés par l'organisateur du dossier. S'il n'y a pas d'employés, les informations suivantes doivent être envoyées aux autorités fiscales:
- Déclaration de TVA (trimestrielle, jusqu'au vingtième jour du mois suivant la période de déclaration).
- Déclaration (sous f. 4-NDFL) dans les trente jours à compter de la date de création de l'entreprise et avec une croissance des bénéfices de plus de cinq pour cent (informations sur les revenus estimés).
- Déclarations sur les impôts sur le revenu personnel personnes (formulaire 3 - impôt sur le revenu des personnes physiques) - jusqu'au 30 avril de l'année qui suit l'année de référence.
En présence de main-d'œuvre salariée ou de paiements en faveur d'autres personnes qui n'étaient pas des employés, un entrepreneur individuel doit également remplir des déclarations sous la forme n ° 2-NDFL sur le revenu de chaque employé. Le rapport sur le nombre d'employés figurant sur les listes de l'année précédente est envoyé au plus tard le 20 janvier de l'année suivant l'année de référence. En outre, n'oubliez pas de soumettre un livre sur la comptabilisation des revenus et des dépenses d'un entrepreneur à l'autorité fiscale aux fins de certification, avant même qu'il ne commence à renseigner des informations sur les opérations.
Faire un rapport pour Gosstat
La déclaration de propriété intellectuelle sans ou avec les employés de la propriété intellectuelle aux autorités statistiques est présentée sous la forme «d'un entrepreneur» jusqu'au 1 er avril de l'année suivant l'année de déclaration. Il peut être nécessaire de soumettre des informations sur les activités d’un entrepreneur individuel (formulaire 1-IP, la date limite est avant le 2 mars de l’année suivant le rapport) et sur certains formulaires de l’industrie.Par conséquent, les experts recommandent de demander conseil à l’autorité territoriale de Rosstat afin de déterminer le type de rapport que l’entrepreneur peut exiger, notamment lors d’inspections aléatoires et continues.
Déclaration d'application "simplifiée"
Des rapports plus petits sont soumis même si un système d'imposition simplifié est choisi où l'homme d'affaires détermine indépendamment l'objet de la taxation. Dans ce cas, la responsabilité de l’entrepreneur dans l’exercice des fonctions d’agent fiscal demeure, les rapports de comptabilité IP incluent les transactions en espèces, l’homme d’affaires doit fournir des rapports statistiques, verser des contributions (au fonds de pension et à l’assurance sociale contre les maladies professionnelles).
Un entrepreneur bénéficiant d'un impôt simplifié paie un impôt unique en fonction de ce qui sera imposé (6% sur le revenu ou 15% sur le revenu réduit du montant des dépenses). Dans ce mode, la TVA et l’impôt sur le revenu des personnes physiques ne sont pas acquittés. De plus, il n’est pas nécessaire de payer l’impôt foncier utilisé par l’homme d’affaires dans son activité, un impôt social unique sur les revenus provenant d’activités entrepreneuriales et les paiements en faveur des particuliers. Une seule déclaration de revenus pour le système d'imposition simplifié est produite avant le 30 avril de l'année suivant l'année de référence.
Lorsque vous utilisez le mode EVD, des rapports sont nécessaires tous les trimestres.
La propriété intellectuelle sur le système d'imposition simplifié, dont la déclaration est soumise tous les trimestres, est utilisée dans un autre système d'imposition - un impôt unique sur le revenu imputé. Il peut être utilisé par des hommes d’affaires exerçant un type d’activité strictement défini, notamment: le commerce de détail de halls jusqu’à 150 mètres carrés. compteurs, publicité sur les structures extérieures, restauration, fourniture services ménagers et autres
La décision sur la possibilité d'appliquer le NEM est déterminée par les municipalités (organes représentatifs). Objet de taxation est le revenu imputé, qui est imposé. Les autres taxes (sur la propriété, les droits sociaux uniques, la valeur ajoutée, le revenu des individus) ne sont pas payées. Cette forme d'imposition nécessite la présentation d'une déclaration trimestrielle au plus tard le vingt du mois suivant la période de déclaration.
Les entrepreneurs ruraux peuvent soumettre des rapports minimum
La déclaration fiscale de la propriété intellectuelle engagée dans la production agricole ou dans sa transformation ultérieure ou primaire peut être fondée sur le paiement. taxe agricole unique (établi sur une base volontaire). Si le travailleur du village n’a aucun travailleur engagé, il soumet une déclaration avant le trente et un mars de l’année suivant l’année de déclaration et transmet également un livre de dépenses et de revenus aux autorités fiscales. Un entrepreneur individuel avec cette forme de taxation est exonéré des mêmes taxes qu'un entrepreneur avec UTII.
PS sans employés embauchés paie à la CRF, mais ne déclare pas
Les rapports IP à la CRF en tant que tels ne fournissent pas de contributions pour eux-mêmes (pas d’employés). Les hommes d’affaires devraient simplement payer un montant fixe d’ici la fin de l’année en cours selon les montants suivants: si le montant du revenu (non lucratif!) De l’entrepreneur (particulier) n’excède pas trois cent mille roubles, il doit alors, en vertu de la loi en vigueur, appliquer le salaire minimum en vigueur au début de l’année et le multiplier par taux de cotisation établi par la Caisse de pension, augmenté douze fois.
Si le montant dépasse 300 000 roubles par an, vous devez alors payer 1% du montant dépassant le chiffre ci-dessus, avant le premier avril de l'année suivante. À compter de début 2015, l'assurance pension des personnes ayant un revenu inférieur à 300 000 roubles par an coûtera au moins 18 600 roubles. Il convient de rappeler que l’entrepreneur ne tient pas compte de l’existence de pertes, c’est-à-dire qu’il doit en tout état de cause procéder à des transferts à la Caisse des pensions.
Rapport IP dans PF
Lors de la conclusion du premier contrat de travail ou d’autres contrats civils (par exemple, un contrat), l’entrepreneur individuel doit s’enregistrer une deuxième fois auprès de la Caisse des pensions (la première fois que celui-ci est enregistré automatiquement lors de l’enregistrement en tant qu’entrepreneur individuel) et produire des rapports pendant 3 mois et demi, 9 mois, année, selon f. N ° RSV-1 PFR au plus tard le 15e jour du deuxième mois qui suit la période de référence. Pour les rapports électroniques, la date limite est le 20e jour du deuxième mois qui suit la période de rapport. Une contribution au fonds d'assurance maladie obligatoire (fédéral) est actuellement versée sur le compte PFR, dont le rapport est inclus dans le formulaire n ° RSV-1.
Rapport des employeurs à la caisse d'assurance sociale
Déclaration de propriété intellectuelle au fonds assurance sociale (FSS) sera à nouveau réservé aux hommes d’affaires ayant des employés. Les cotisations sont versées pour l’assurance contre les maladies professionnelles et les accidents du travail conformément aux taux établis. Rapports sur f. Le numéro 4-FSS doit être fourni au fonds au lieu d'enregistrement de l'entrepreneur jusqu'au 20e (25e) jour du deuxième mois suivant la période de reporting pour la soumission des rapports sur papier (électronique), respectivement.
Le même formulaire n ° 4-FSS comprendra des données sur les cotisations dues à une invalidité temporaire des travailleurs et sur la maternité de celles-ci qui sont payées mensuellement, au plus tard le 15 du mois qui suit le passé.
Dépêchez-vous de soumettre la dernière déclaration d'impôt foncier!
Il convient de noter qu’en 2015, à compter du premier janvier, la déclaration de la déclaration d’impôt foncier qui utilise le terrain pour ses activités a été annulée. Il est supposé que l’homme d’affaires paiera l’impôt sur les exigences de l’avis fiscal jusqu’au 1 er octobre. Mais pour 2015, les déclarations de revenus devront toujours être soumises avant le 1er février 2016.
Si aucune activité
La législation de la Fédération de Russie n'indique pas le concept de «déclaration zéro (IP ou autre forme juridique)», mais ce terme signifie que la société soumet tous les documents avec des zéros dans les formulaires avec les documents requis joints en temps voulu. Cette pratique existe à la fois dans l'inspection des impôts et dans les fonds extrabudgétaires. Dans le même temps, dans le FSS et le PFR, les indicateurs zéro (accompagnés d'une lettre de confirmation de l'absence de paiement aux particuliers) ne sont rendus que lorsque l'homme d'affaires a des employés.
La déclaration zéro de propriété intellectuelle, par exemple, en l'absence complète d'activités taxées par le MAE, présente des caractéristiques importantes. Étant donné qu'il est pratiquement impossible de déclarer un tel système fiscal (la taxe est prescrite par la loi et est payable indépendamment du montant du revenu et de l'activité générale), un entrepreneur peut simplement exclure deux mois sans activité afin de réduire le montant de l'impôt. Si le délai est supérieur à deux mois, l’homme d’affaires devra passer à ONS.
Il existe certains critères pour soumettre des rapports avec des zéros pour la taxation générale, notamment:
- IP est uniquement inscrit et a récemment ouvert un compte auprès d'un établissement de crédit;
- l'entrepreneur individuel n'a pas de mouvement sur le compte bancaire, il n'a pas émis de chèques, de factures, n'a pas signé d'actes d'acceptation de travail, etc.
Voici les points principaux qu'un entrepreneur individuel doit savoir sur la déclaration.
