Voor de succesvolle werking van zowel natuurlijke personen als rechtspersonen op het grondgebied van de Russische Federatie, is het noodzakelijk om te voldoen aan die vereisten die zijn vastgelegd in de belastingwetgeving. Daarom moet speciale aandacht worden besteed aan de inkomstenbelasting. De voorwaarden voor de betaling van de belasting, de aftrekregeling en de aangifte - dit zijn belangrijke elementen van activiteit voor ondernemers en ondernemers die zelfstandig werk aanbieden.
Voor wie is informatie over de betaling van inkomstenbelasting relevant
In eerste instantie is het de moeite waard om te bepalen dat de inkomstenbelasting van personen rechtstreeks verband houdt met degenen die deze personen zijn. Maar kennis over dit type belasting is belangrijk voor andere categorieën betalers. De berekeningsprocedure en het tijdstip van betaling van persoonlijke inkomstenbelasting moeten bekend zijn bij rechtspersonen, aangezien zij worden erkend als belastingagenten. Deze informatie is belangrijk omdat, volgens de wetgeving van de Russische Federatie, zij belasting moeten inhouden van personen aan wie salaris wordt betaald.
Bovendien, als u aandacht besteedt aan de tweede bepaling van artikel 232 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, zult u merken dat belastingagenten bepaalde informatie moeten verstrekken aan de federale belastingdienst op de plaats van registratie:
- op het bedrag aan inkomstenbelasting dat is opgebouwd, ingehouden en overgedragen naar de begroting voor het huidige belastingtijdvak;
- op het inkomen van personen in de afgelopen periode.
Tegelijkertijd is de tijd voor betaling van persoonlijke inkomstenbelasting door een belastingagent beperkt tot 1 april (niet later) van het jaar dat volgt op de rapportage. Als de betaling van de bijbehorende inhoudingen is vertraagd, is de werkgever verantwoordelijk.
Nuances van aftrekkingen
Wanneer u inkomstenbelasting moet betalen, die is opgebouwd en ingehouden, is het vrij eenvoudig om te bepalen:
- de dag waarop volgens zijn instructies geld van de bank is overgeboekt van de rekeningen van belastingplichtigen naar de rekeningen van de belastingplichtige of derden;
- op de dag waarop de daadwerkelijke belastinggelden bij de bank zijn ontvangen.
Het is belangrijk om inspanningen te leveren om de betaling uiterlijk op deze data te doen, omdat anders boetes mogelijk zijn.
Er zijn andere voorwaarden voor het overboeken van het bedrag van de betaling:
- op de volgende dag nadat het belastingbedrag daadwerkelijk is ingehouden (relevant voor de vorm van inkomsten die wordt ontvangen in de vorm van materiële voordelen of in natura);
- op de dag na de feitelijke ontvangst door belastingbetalers van inkomsten (we hebben het over contant geld).
De timing van de betaling van persoonlijke inkomstenbelasting aan de begroting is vooral belangrijk voor de boekhouding, wanneer het bedrijf een groot personeelsbestand heeft met verschillende soorten inkomsten: materiële voordelen, tijdelijke arbeidsongeschiktheidsuitkeringen, lonen, vakantiegeld, enz. In dit geval berekeningen met betrekking tot inhouding en betaling van inkomstenbelasting individuen duren lang.
De meest voorkomende vorm van inkomsten waarmee een belastingagent te maken heeft, is een geldelijke beloning voor het uitvoeren van verschillende soorten taken, diensten en werk, dat wil zeggen lonen.
Belastingaftrek
Bij het bestuderen van de berekeningsprocedure en het tijdstip van betaling van persoonlijke inkomstenbelasting, is het de moeite waard om aandacht te besteden aan het feit dat het bedrag van de belasting kan worden verlaagd door aftrekposten vastgesteld door het belastingwetboek van de Russische Federatie.
onder belastingaftrek het is de moeite waard om het wettelijk bepaalde bedrag te begrijpen dat bij de berekening van de persoonlijke inkomstenbelasting van de belastinggrondslag kan worden genomen. U kunt de specifieke omvang en soorten belastingaftrek vinden in artikelen van de belastingwetgeving van de Russische Federatie van 218 tot en met 220. Afhankelijk van hun type kunnen inhoudingen sociaal, professioneel, eigendom en standaard zijn.
Tegelijkertijd is het belangrijk om te weten dat de belastingagent de mogelijkheid heeft om alle bovengenoemde soorten belastingaftrek van inkomsten af te trekken, met uitzondering van sociale. Om deze middelen te ontvangen, moet de werknemer contact opnemen met de afdeling van de Federale Belastingdienst. Zijn verzoek zal worden ingewilligd nadat hij heeft ingediend. resultatenrekening voor het laatste rapportagejaar.
Wat de aftrek van onroerendgoedbelasting betreft, presenteren bedrijven deze slechts in twee gevallen:
- Dan, wanneer de werknemer een appartement verwerft of begint met de bouw van zijn eigen woning. In deze situatie is de werknemer verplicht om aan de boekhoudafdeling van de onderneming een belastingcertificaat voor te leggen dat het recht op aftrek van onroerend goed bevestigt.
- Tijdens de betaling aan particulieren van inkomsten die voortvloeien uit activiteiten die verband houden met de aankoop en verkoop van effecten die zij bezitten.
Het aanbieden van belastingaftrek van het standaardtype is niet alleen mogelijk voor voltijdse werknemers, maar ook voor specialisten die hun activiteiten in het belang van de onderneming uitvoeren op basis van een civielrechtelijke overeenkomst. Maar dergelijke inhoudingen kunnen alleen het bedrag aan inkomsten verminderen dat wordt belast door de inkomstenbelasting. In dit geval wordt een percentage van 13% gebruikt. Bovendien zal het bedrag aan inkomsten dat tegen een ander belastingtarief wordt belast, zeg 9%, niet afnemen met het bedrag van de belastingaftrek.
Bij het bestuderen van de procedure en deadlines voor het betalen van inkomstenbelasting, moet u aandacht besteden aan professionele aftrekposten. Dit type verlaging van betalingen wordt alleen door de onderneming verstrekt aan personen wier samenwerking wordt uitgevoerd via een civiele arbeidsovereenkomst. Dit kan een opdracht, contract of auteursrechtovereenkomst zijn.
Elke maand daalt het inkomen van werknemers met het bedrag van de belastingaftrek.
Het bedrag van de belastingaftrek
De procedure en deadlines voor het betalen van inkomstenbelasting omvatten het exacte bedrag van de inhoudingen op het inkomen van werknemers. Als we het hebben over standaardnummers, hebben we het in dit geval over verschillende hoeveelheden: 3000, 500, 600 en 400 roebel.
Als het zo is dat de belastingaftrek het inkomen van de werknemer overschrijdt, is het niet nodig om inkomstenbelasting in te houden (volgens artikel 210 van het belastingwetboek van de Russische Federatie). Nu meer specifiek over de bovenstaande cijfers:
- Op een aftrek van 3000 roebel. die werknemers die hebben geleden als gevolg van kernwapenproeven (artikel 218) kunnen rekenen op. Deze belastingwetgeving is relevant voor diegenen die verband houden met gebeurtenissen in de kerncentrale van Tsjernobyl, de productieorganisatie van Mayak en de Shelter-faciliteit. Soortgelijke aftrekkingen zijn ook waar voor mensen met een handicap van groepen I, II en III, die zo werden vanwege verwonding, letsel of shell shock in de verdediging van de USSR, evenals de Russische Federatie.
- Inhoudingen van 500 roebel worden toegepast op werknemers met de titel Held van de Russische Federatie of de Sovjetunie. Dit bedrag wordt ook in mindering gebracht op het inkomen van degenen die sinds hun jeugd gehandicapt zijn geweest, de Orde van Glorie van drie graden hebben gekregen, I-II-groepen met een handicap zijn geworden of hebben geleden aan nucleaire en atoomrampen (hier hebben we het over werknemers die geen recht hebben op een aftrek van 3000 roebel ) ..
- In het geval dat de werknemers van de onderneming niet in de twee hierboven genoemde groepen vallen, wordt het bedrag van 400 roebel in mindering gebracht op hun inkomen, wat de standaard maandelijkse belastingaftrek is. Maar in deze situatie zijn er enkele beperkingen: een dergelijke aftrek zal worden gedaan totdat het inkomen van de werknemer het niveau van 20.000 r overschrijdt. Zodra dit gebeurt, 400 p. worden niet meer afgetrokken.
De procedure en deadlines voor de betaling van inkomstenbelasting voor werknemers met kinderen worden gecorrigeerd voor de belastingaftrek van 600 roebel. maandelijks voor elk kind jonger dan 18 jaar of een voltijdstudent (jonger dan 24 jaar). Een dergelijke belastingaftrek kan ook als relevant worden beschouwd voor voogden of beheerders tot het moment dat hun inkomen met 13% niet hoger is dan 40 duizend roebel.Vanaf de maand waarin dit salaris wordt weergegeven, is er een belastingaftrek van 600 p. niet meer betaald.
Hoe belastingagenten het bedrag van de betaling moeten berekenen
Het huidige belastingtarief, volgens welke het noodzakelijk is om inkomstenbelasting te betalen, is 13%. Daarom moet bij het bepalen van de belastinggrondslag het te betalen bedrag worden berekend als overeenkomend met het aangegeven tarief. In dit geval is de volledige informatie, die de betalingsvoorwaarden van de inkomstenbelasting door een belastingagent weergeeft, vervat in artikel 224 van het belastingwetboek.
Volgens het zouden alle ondernemers, Russische organisaties en vertegenwoordigingskantoren van buitenlandse bedrijven persoonlijke inkomstenbelasting moeten berekenen, inhouden en betalen, als gevolg van samenwerking waarmee Russische burgers geldbeloningen ontvangen.
Wat professionals zoals advocaten betreft, wordt hun inkomen berekend, ingehouden en betaald door juridisch advies, advocaten en bureaus. Deze en de bovengenoemde organisaties worden door de wetgeving van de Russische Federatie gedefinieerd als belastingagenten.
De belasting moet worden berekend op basis van alle inkomsten van een persoon, waarvan de belastingagent de bron is.
Het inhouden van het belastingbedrag vindt plaats bij het betalen van inkomsten aan de werknemer. Als het zo is dat de belastingagent niet het vermogen heeft om het wettelijk bepaalde bedrag in te houden, is hij verplicht om deze omstandigheid te melden bij de bevoegde autoriteit (filiaal van de Federale Belastingdienst) op de plaats van daadwerkelijke registratie. In dit geval wordt de schuld van de belastingbetaler geregistreerd.
Meer informatie over betalingstermijnen
De ondernemer moet de deadline voor de betaling van persoonlijke inkomstenbelasting zelfstandig berekenen, aangeven en naleven. Als we het hebben over exacte datums, is het vermeldenswaard dat er enkele nuances zijn die u moet kennen om onaangename situaties te voorkomen.
Zoals u weet, moet de ondernemer, nadat het belastingjaar is afgesloten, op basis van een belastingaangifte de desbetreffende betalingen doen vóór 15 juli van het jaar volgend op het rapportagejaar. Maar tegelijkertijd moet de belastingagent ook vooruitbetalingen doen.
Zo ziet de betalingstermijn voor de inkomstenbelasting er in deze situatie uit:
- Het voorschot voor januari-juni wordt uiterlijk op 15 juli betaald. In dit geval moet u de helft van het jaarlijkse bedrag aan voorschotbetalingen betalen.
- Inhoudingen voor juni-september worden uiterlijk op 15 oktober gedaan. In dit geval hebben we het over een kwart van het jaarlijkse volume.
- De periode van oktober tot december omvat betalingen tot 15 januari van het volgende jaar. Hier moet u ook een vierde van het jaarlijkse bedrag van de voorschotten vermelden.
Het berekeningsproces van het bedrag van de voorschotten wordt rechtstreeks door de belastingdienst uitgevoerd op basis van de informatie die het afgelopen verslagjaar is verkregen via de aangifte van de belastingbetaler.
Als u de verplichting met betrekking tot vooruitbetalingen negeert, krijgt u boetes.
Wie moet inkomstenbelasting betalen
Om niet te worden bestraft, is het belangrijk om te weten welke categorieën belastingplichtigen een aangifte moeten doen en zich moeten houden aan de deadline voor het betalen van inkomstenbelasting. Dit zijn de volgende groepen burgers:
- personen die geen belastingagent zijn van de Russische Federatie, maar tegelijkertijd inkomsten ontvangen op basis van een civielrechtelijke overeenkomst;
- degenen die huurwoningen gebruiken als bron van inkomsten;
- personen die ondernemersactiviteiten verrichten zonder een rechtspersoon op te richten;
- personen die een bepaald bedrag hebben ontvangen door te winnen;
- burgers van wie de bron van inkomsten de schenking van contanten, eigendom, waardepapieren is, met uitzondering van naaste familieleden en familieleden;
- personen die ingezetenen zijn van de Russische Federatie, maar inkomsten ontvangen buiten de staat;
- degenen die erin geslaagd zijn om inkomsten te verwerven via een deel van het toegestane kapitaal;
- de opbouw en deadline voor de betaling van de inkomstenbelasting is relevant voor diegenen die de rechtverkrijgende van een kunstwerk of wetenschap worden en die tegen betaling ook het auteurschap van een bepaalde uitvinding ontvangen;
- Personen die inkomsten ontvangen uit hun particuliere beroepspraktijk;
- Russische staatsburgers die geld ontvingen door de verkoop van onroerend en roerend goed dat minder dan 3 jaar in hun bezit was;
- personen die op enigerlei wijze geld hebben ontvangen en geen inkomstenbelasting hebben overgedragen.
De personen die werknemers zijn, mogen het tijdstip van de betaling van de inkomstenbelasting voor het jaar niet onthouden, aangezien alle berekeningen en betalingen door de werkgever worden gedaan. Maar in het geval van het verkrijgen van inkomsten uit die bronnen die niet eerder werden geregistreerd, is het noodzakelijk om een verklaring in te vullen. Vorm 3 van inkomstenbelasting wordt verstrekt voor het proces van aangifte van dergelijke inkomsten. Dit document moet informatie bevatten over die inkomsten die belastbaar zijn, evenals verschillende aftrekposten en voordelen.
Termijn voor betaling van 3 personenbelasting
Personen die in de categorie zelfstandigen vallen, moeten dit meldingsformulier indienen bij de lokale belastingdienst van 1 januari tot 30 april van het jaar dat volgt op het meldingsformulier.
De belastingbetalingsperiode van 3 personenbelasting stelt personen dus in staat om binnen 4 maanden de nodige rapporten op te stellen. Wat de daadwerkelijke betaling betreft, deze moet worden gedaan vóór 15 juli van dat jaar, dat volgt op het vervallen belastingtijdvak.
Wat de aangifte van geschat inkomen betreft, deze moet binnen 5 dagen na ontvangst van het eerste inkomen worden geretourneerd.
Hoe persoonlijke inkomstenbelasting te betalen op vakantie
In het begin is het vermeldenswaard dat een werknemer die 6 maanden in de organisatie heeft gewerkt, het recht heeft om van tevoren vakanties te regelen. Tegelijkertijd stoppen medewerkers soms zonder tijd te hebben om aan deze vakantie te werken. In dit geval kan de schuld worden ingehouden door de boekhoudafdeling bij de definitieve afrekening. Maar tegelijkertijd is het maximum dat kan worden ingehouden beperkt tot 20% van het loon.
Als deze rente niet voldoende was om de schuld af te lossen, is de voormalige werknemer verplicht om het ontbrekende bedrag vrijwillig te betalen. Anders wordt het geld teruggegeven door de rechtbank.
Wanneer dit probleem is opgelost, past de boekhoudafdeling de gegevens betreffende de inhouding van persoonlijke inkomstenbelasting op vakantiegeld aan. Om de deadline te bepalen voor het betalen van inkomstenbelasting op vakantiegeld, moet u twee principes kennen die zijn gedefinieerd door de belastingwetgeving:
- de betaling moet uiterlijk worden gedaan op de dag na de datum waarop de werknemer daadwerkelijk vakantiegeld aan de kassa van de onderneming heeft ontvangen;
- overboeking moet uiterlijk op de datum plaatsvinden waarop geld via een bank op de rekening van de werknemer is overgemaakt.
Als het verlof niet is gebruikt, kan de werknemer een geldelijke vergoeding worden aangeboden, die ook wordt gedefinieerd als inkomen en belastbaar is.
Hoe betalen individuele ondernemers inkomstenbelasting
Het grootste deel van de belastingbetalers op persoonlijke inkomsten zijn individuele ondernemers. In hun geval moeten de inkomsten die worden belast, worden berekend minus de kosten die de ondernemer in het kader van zijn activiteiten maakt.
De categorie van dergelijke uitgaven omvat de volgende kosten:
- vergoeding;
- materiële kosten;
- afschrijving;
- kosten van een ander type.
Daarnaast is elke entiteit verplicht om een boek van baten en lasten bij te houden, waarin het volledige verloop van de activiteiten van de individuele ondernemer wordt weergegeven.
Als een werknemer vaak op zakenreis gaat, moet het volgende principe worden overwogen: belastingplichtige herkent een persoon die 183 dagen per jaar op het grondgebied van de Russische Federatie verblijft. Tegelijkertijd omvatten de dagen van verblijf in Rusland de datums van vertrek en binnenkomst.
In het geval van een buitenlander die is aangenomen, moet zijn fiscale status volgens deze regeling worden bepaald: als hij minder dan 183 dagen op het grondgebied van de Russische Federatie verblijft, wordt zijn inkomen belast met 30%. Als de tijd die in het land wordt doorgebracht langer is dan 183 dagen, wordt het tarief verlaagd tot 13%.
Wat de burgers van de Republiek Wit-Rusland betreft, is het volgende principe op hen van toepassing: die inkomsten die door een dergelijke werknemer gedurende het jaar op het grondgebied van de Russische Federatie worden ontvangen, worden belast in overeenstemming met de tarieven en op de manier die zijn voorgeschreven voor ingezetenen van de Russische Federatie.
Het is belangrijk eraan te herinneren dat zelfs met correct aangegeven gegevens, de timing van de betaling van persoonlijke inkomstenbelasting door een individu zeer belangrijk is en dat deze moet worden gevolgd.
In alle andere nuances verschillen zowel het formulier voor het indienen van een aangifte als het formulier voor het betalen van belasting niet wezenlijk van het schema dat voor particulieren wordt gebruikt.
Het formulier voor het invullen van een betalingsopdracht heeft ook een standaardformulier. Wat betreft het ontvangstbewijs voor het betalen van inkomstenbelasting, het kan zonder problemen worden verkregen bij een bank, kantoorwinkel of belastingkantoor.
De gevolgen van belastingontduiking
Als de termijnen voor de betaling van persoonlijke inkomstenbelasting door rechtspersonen en door particulieren zijn genegeerd, wordt een vrij breed scala aan sancties van kracht. Als we rekening houden met het soort verantwoordelijkheid, kunnen de strafmaatregelen in twee categorieën worden verdeeld:
- aansprakelijkheid van belastingbetalers - particulieren;
- verantwoordelijkheid van individuele ondernemers en organisaties - belastingagenten.
Als de inkomstenbelasting niet wordt betaald, worden de deadlines voor het betalen van belasting genegeerd en voorziet de wet in een boete van 20% van het te betalen bedrag. Een boete kan alleen worden opgelegd als de agent de belasting heeft ingehouden, maar er is geen overdracht naar de begroting gedaan.
Als aan de voorwaarden voor belastingbetaling niet is voldaan bij het aftrekken van persoonlijke inkomstenbelasting, is de dagelijkse rentevoet 1/360 van de herfinancieringsrente van de Centrale Bank van de Russische Federatie.
Concluderend zij eraan herinnerd dat de deadline voor de betaling van inkomstenbelasting komt:
- voor zelfstandigen en individuele ondernemers - tot 15 juli van het jaar na het belastingtijdvak (in één betaling) en gedurende het jaar in drie betalingen;
- in het geval van ingehuurde werknemers behandelt de werkgever de kwestie van de betaling en doet dit uiterlijk op de dag waarop de werknemer het inkomen heeft ontvangen (Artikel 226 van het belastingwetboek van de Russische Federatie).
Dus, met een beetje begrip van de essentie van het onderwerp, kunt u geen vragen meer hebben over de timing en de nuances van het betalen van inkomstenbelasting.
