Podczas zawierania nowych transakcji między osobami fizycznymi a indywidualnymi przedsiębiorcami, organizacjami i przedsiębiorstwami często pojawia się pytanie: „Jak zabezpieczyć się przed nieuczciwością kontrahentów i uniknąć utraty pieniędzy lub towarów?”. Ta kwestia jest szczególnie istotna w przypadku płatności z góry. Jednocześnie ryzyko wzrasta, jeśli umowa zostanie zawarta na znaczną kwotę z partnerami zagranicznymi. Rozwiązanie jest proste - zastosować akredytywy do rozliczeń. Co to jest akredytywa, nie wszyscy wiedzą. Jednak po przestudiowaniu wszystkich zawiłości tego rodzaju obliczeń klienci czują się pewniej i pewniej główne oferty.
Akredytywa: co to jest w prostym języku?
Akredytywa to forma płatności bezgotówkowej, która jest przeprowadzana pod kontrolą dwóch organizacji bankowych. Bank, który chroni interesy kupującego, przekazuje pieniądze na konto sprzedawcy produktu (usługi) tylko wtedy, gdy sprzedawca dostarczy bankowi niezbędne dokumenty. Lista dokumentów jest opracowywana przy zawarciu transakcji i jest określona w umowie.
Schemat interakcji między partnerami może być nieco skomplikowany, wszystko zależy od rodzaju akredytywy. Mimo to organizacja bankowa działa jako pośrednik, który za opłatą zapewnia wykonanie transakcji.
Korzyści z akredytywy dla kupującego
Odszkodowanie z akredytywy w porównaniu z innymi formami płatności ma dla kupującego zalety:
- pieniądze są przekazywane do sprzedawcy dopiero po dostarczeniu towarów do kupującego - w tym celu konieczne jest przekazanie bankowi pełnej niezbędnej listy dokumentów sporządzonych prawidłowo;
- jeżeli dostawa nie zostanie zrealizowana, pieniądze zostaną zwrócone kupującemu w określonym czasie;
- bank gwarantuje, że towary zostaną dostarczone w uzgodnionej ilości i asortymencie, a także odpowiedniej jakości, ponieważ sprzedawca jest zobowiązany do dostarczenia pracownikom banku dokumentów potwierdzających asortyment, jakość i ilość towarów;
- ryzyko negatywnych konsekwencji podatkowych transakcji jest zmniejszone - bank gwarantuje poprawność wykonania dokumentów towarzyszących transakcji, w przeciwnym razie bank nie przekaże pieniędzy na konto sprzedawcy;
- rozliczenia na podstawie akredytywy bank może udzielać na kredyt na warunkach korzystnych dla kupującego - pozwala to nie wypłacić dużej kwoty środków z obrotu, aby zapłacić za transakcję.
Program akredytywy
Dowiedzieliśmy się, co to jest akredytywa. Zobaczmy teraz, jak przebiegają transakcje z tą formą płatności.
1. etap Sprzedawca i kupujący podpisują umowę (umowę sprzedaży / zakupu, dostawy towarów, świadczenia usług), na której warunkach jest określona forma rozliczenia akredytywy, a także warunki jej ujawnienia.
2 etap. Kupujący składa w banku wniosek i kopię umowy. Na podstawie dostarczonych dokumentów organizacja bankowa otwiera akredytywę. W razie potrzeby akredytywa może zostać potwierdzona przez bank sprzedawcy, jeśli wymagania te są określone w umowie.
3 etap. Zabezpieczenie akredytywy powstaje albo na koszt klienta-nabywcy, albo na podstawie pożyczki udzielonej tej osobie przez bank wydający.
4. etap Sprzedawca dostarcza towar, przesyła prawidłowo wykonane dokumenty do banku. Po sprawdzeniu przez bank, że wszystkie warunki są spełnione, otwiera się akredytywa, a sprzedawca otrzymuje płatność.
5 etap. Kupujący otrzymuje towary i wszystkie dokumenty towarzyszące.
Ten schemat jest prosty i przejrzysty.Akredytywa dla dostawcy stanowi gwarancję zapłaty, a dla kupującego zmniejsza ryzyko utraty pieniędzy, tak jak w przypadku przedpłaty na rzecz nieznanego kontrahenta. Jednocześnie bank towarzyszy transakcji, sprawdzając jej czystość.
Rodzaje akredytyw
Decyzje Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej przewidują możliwość otwarcia takich rodzajów akredytyw:
- Zabezpieczona (zdeponowana) akredytywa bankowa - w skrócie można ją opisać następująco: kupujący otwiera rachunek w banku i przekazuje na niego pieniądze w kwocie niezbędnej do pokrycia akredytywy. Bank wydający przekazuje kwotę na konto korespondencyjne instytucja finansowa, w której konto sprzedawcy jest otwarte. Jest to najczęstszy rodzaj rozliczenia akredytyw.
- Niezabezpieczona (gwarantowana) akredytywa - bank wydający nie przekazuje środków do banku wykonującego, ale zapewnia możliwość odpisania środków z rachunku, w którym został otwarty, w wysokości określonej w umowie. Procedura i warunki pobierania środków z rachunku banku emitującego są zgodne z obowiązującą umową międzybankową.
- Odwołalne - akredytywa dokumentowa, którą bank może odwołać, zmienić lub anulować w imieniu płatnika bez zgody dostawcy, a nawet bez uprzedniego powiadomienia.
- Nieodwołalne - rodzaj umowy, którą można anulować dopiero po otrzymaniu zgody banku wykonującego na zmianę warunków od dostawcy towarów. Nie ma częściowej akceptacji warunków nieodwołalna akredytywa.
- Potwierdzony - forma interakcji, która implikuje dodatkową gwarancję płatności przez bank, który nie działa jako emitent. Instytucja finansowa zobowiązuje się zapłacić za towary (usługi), nawet jeśli bank wydający odmówi dokonania płatności. Ta forma interakcji dotyczy wyłącznie nieodwołalnej akredytywy. Potwierdzenie wymaga dodatkowej opłaty dla banku.
Dodatkowe odmiany
Obecnie istnieje kilka rodzajów akredytyw. Są odmianami tych opisanych powyżej.
Akredytywa dokumentowa z czerwoną rezerwacją jest umową, zgodnie z którą bank wykonujący otrzymuje upoważnienie od banku wydającego do wypłaty zaliczki na rzecz dostawcy towarów w wysokości określonej w umowie do momentu pełnego dostarczenia towarów lub świadczenia usługi.
Widok obrotowy - otwiera się, gdy umowa przewiduje kilka dostaw o wartości w przybliżeniu równych części w określonym okresie. Akredytywa jest otwierana na kwotę równą jednej dostawie, pod warunkiem, że po każdej płatności oryginalna kwota zostanie przywrócona na konto. Równolegle kwota kontraktu będzie cyklicznie zmniejszana.
Zbywalna (zbywalna) akredytywa - dokonuje płatności nie tylko na rzecz sprzedawcy, ale także na rzecz osób trzecich (dostawców). Ten typ jest używany, gdy sprzedawca dostarcza za pośrednictwem dostawcy i nie jest bezpośrednim nadawcą. Strona trzecia, po wysłaniu towaru na wskazany adres, przekazuje bankowi wykonawczemu niezbędne dokumenty, po których wszystkie wcześniej uzgodnione płatności są dokonywane na jego korzyść.
Jaki rodzaj akredytywy wybrać?
Z reguły uczestnicy muszą samodzielnie określić formę akredytywy i skoordynować ją z bankiem. Głównymi czynnikami wpływającymi na wybór akredytywy są warunki transakcji i interesy stron. Aby to zrobić, musisz dokładnie zrozumieć, czym jest akredytywa i która z jej form jest używana w naszym kraju.
W tej chwili rosyjskie przepisy dotyczące rozliczania płatności bezgotówkowych są nieco opóźnione w stosunku do naszych zachodnich sąsiadów, więc możesz skupić się na międzynarodowych przepisach dotyczących akredytyw dokumentowych,opracowany przez Międzynarodową Izbę Handlową.
Należy pamiętać, że nie każdy bank jest gotowy zaakceptować niestandardowe warunki akredytywy. Wynika to w większym stopniu z braku wykwalifikowanych specjalistów w tej dziedzinie. Dlatego przed włączeniem niestandardowych warunków do głównej umowy należy je skoordynować z bankami odbiorcy i płatnika środków.
Uczestnicy ugody
Aby wybrać tę formę płatności, nie wystarczy wiedzieć, czym jest akredytywa. Musisz także zrozumieć, że jak każda inna forma płatności bezgotówkowej ma swoje wady.
W tej transakcji nie uczestniczą dwie strony, jak w zwykłych rozliczeniach, ale cztery. Oprócz sprzedawcy i kupującego uczestniczy w nim bank sprzedawcy i bank kupującego, w którym otwiera się zwykłą akredytywę, otwiera konto i odbywają się wszystkie główne operacje. Wprowadza to pewne trudności w transakcji.
Trudności w projektowaniu
Obliczenie akredytywy oznacza rygorystyczne wymagania dotyczące dokumentów i warunków, a także złożoność procedury przetwarzania. Oprócz sporządzenia głównej umowy między kupującym a sprzedającym wymagana jest wymiana dokumentów między bankami. Pomimo tego, że teraz odbywa się to w formie elektronicznej, sprawdzenie wszystkich dokumentów wymaga czasu.
Drogie usługi
Koszt tego rodzaju płatności jest dość wysoki. Bank pobiera opłatę za wszystkie operacje wykonywane akredytywami. Ponadto od momentu otwarcia akredytywy pieniądze na koncie kupującego zostają zamrożone, co stanowi gwarancję pokrycia akredytywy.
Wniosek
Pomimo wszystkich niedociągnięć ta forma płatności jest niezawodna i wygodna dla wszystkich uczestników transakcji. Po zrozumieniu wszystkich zawiłości procesu klient nie będzie już mógł odmówić tego rodzaju rozliczenia.
