Międzynarodowa akredytywa to ... Akredytywa: koncepcja, rodzaje, istota, próbka

W dzisiejszym świecie, w zakresie wykorzystania wszystkich zalet budowania międzynarodowych relacji biznesowych, popularne stało się takie narzędzie jak akredytywa. Gdzie jest używany? Po co to jest? Przeczytaj więcej na ten temat i wiele więcej.

Rola akredytywy

Ta forma płatności, która nabiera niespotykanego tempa we współczesnym świecie, jest z reguły stosowana w handlu międzynarodowym. Przede wszystkim pozwala znaleźć jasną równowagę między interesami eksporterów i nabywców, czyli importerów. Następnie porozmawiamy więcej o międzynarodowych akredytywach, ich klasyfikacji i podamy próbki.

Pojęcie międzynarodowej akredytywy

Międzynarodowe akredytywy to zobowiązania warunkowe wyrażone w środkach pieniężnych i stosowane przez bank wydający w imieniu płatnika akredytywy na globalnym rynku finansowym. Ich przepływ jest regulowany zgodnie z „Ujednoliconymi zwyczajami i zasadami dotyczącymi akredytyw”, a także „Publikacją ICC nr 500” (UCP500). Zasadniczo akredytywa jest umową w formie dokumentu, po podpisaniu, którą bank wydający zobowiązuje się, na wniosek klienta (płatnika), do przeprowadzenia operacji zapłaty za dokumenty bezpośrednio na rzecz osoby trzeciej, tj. Beneficjenta, dla którego akredytywa została otwarta.

Zobowiązanie bankowe wynikające z akredytywy jest niezależne, niezależne od stosunków stron w dziedzinie prawnej ważności umowy handlowej. Przepis ten został utworzony w celu ochrony interesów bankowych i klientów. Z kolei strona eksportująca zapewnia stworzenie trwałych ograniczeń w zakresie wymagań dotyczących dokumentacji i, odpowiednio, otrzymywania płatności na podstawie istniejących warunków akredytywy, a importer otrzymuje gwarancję, że eksporter spełni warunki tego dokumentu.

Z powyższego wynika, że ​​akredytywa ma szereg cech, które odróżniają ją od zwykłej transakcji sprzedaży lub dokumentu handlowego, a także ma moc umowy prawnej, na której jest oparta.

Zalety i wady akredytywy

Biorąc pod uwagę koncepcję międzynarodowej akredytywy, warto mówić o głównych zaletach i wadach tego narzędzia. Zacznijmy od pozytywów:

• eliminacja ryzyka wystąpienia nieprawidłowych przepływów pieniężnych;
• eliminacja ryzyka niewypłacalności;
• eliminacja możliwości jednostronnej zmiany warunków umowy po zawarciu transakcji, a tym samym wystawienia akredytywy;
• eliminacja ryzyka utraty gotówki;
• wyeliminowanie możliwości naruszenia norm prawnych jednej ze stron regulujących część umowy o nieotrzymaniu przychodów w walucie płatności międzynarodowych, które istnieją w związku z ustawodawstwem walutowym;
• dla uczestników staje się możliwe wykorzystanie akredytywy w systemie powiązanych transakcji jako sposobu finansowania relacji handlowych, a także zapewnienia tego finansowania;
• udzielanie gwarancji na mocy mocy prawnej dokumentu, a także wypełnienie wszystkich zobowiązań w całości przez dwie strony;
• zapewnienie prawnej i dokumentacyjnej ochrony interesów stron.

Jeśli chodzi o wady, wyglądają tak:

• trudności z dużymi ilościami dokumentów na różnych etapach przetwarzania akredytyw;
• wysokie koszty przetwarzania takich form rozliczeń dla stron transakcji handlu zagranicznego.

Uczestnicy akredytywy

Stronami międzynarodowej akredytywy są następujące podmioty:

1. Wnioskodawca jest kupującym, który instruuje swój bank, aby otworzył akredytywę na warunkach określonych w ich umowie.
2. Bank emisyjny - instytucja finansowa, która otwiera akredytywę w imieniu wnioskodawcy i na jego koszt.
3. Beneficjent - dostawca (eksporter), czyli osoba prawna umowy otrzymująca akredytywę.
4. Bank porad - bank, którego celem jest pouczenie w formie rozliczeń o powiadomieniu eksportera o otwarciu akredytywy, a zatem przesłanie pełnego tekstu dokumentu.
5. Bank Wykonawczy - wykonuje transakcje płatnicze i ma uprawnienia do przeprowadzania takich operacji od banku wydającego.
6. Bank potwierdzający - oprócz głównych postanowień umowy, lista obowiązków dodaje akredytywę na mocy umowy między instytucjami finansowymi o dokonywaniu akredytowanych płatności.
7. Bank transferowy - wykonuje operacje przelewu akredytywy w imieniu beneficjenta i jest uprawniony do takich działań; ten bank będzie odpowiednio i wykonawczy.

Rodzaje akredytyw według klasyfikacji UCP500

Istnieje wiele rodzajów akredytyw w zależności od roli, jaką odgrywają we wszelkiego rodzaju transakcjach finansowych, interesów uczestników tych rozliczeń itp. W związku z tym nie ma mniej modyfikacji, które są już przypisane do tego lub innego rodzaju umowy.

Po pierwsze, podajemy klasyfikację zgodnie ze standardami UCP500 (domyślnie akredytywa podlegająca głównym wymaganiom UCP500 jest akredytywą otwartą):

• Odwołana akredytywa jest formą rozliczenia, gdy bank wydający ma możliwość zmiany lub anulowania warunków umowy bez uprzedniego poinformowania eksportera. W praktyce stosuje się go jednak niezwykle rzadko.
• Akredytywa rezerwowa to gwarancja bankowa wykorzystywane w przypadkach naruszenia zobowiązań przez kontrahentów wynikających z międzynarodowej umowy handlowej. Jednak ze względu na fakt, że gatunek ten podlega wymaganiom UCP500, podlega wszystkim przepisom regulowanym tymi wymogami bez wyjątku.
• Zbywalna akredytywa - forma rozliczenia, w której eksporter zwraca się do zbywalnego banku o użycie instrumentu finansowego przez jednego lub kilku innych eksporterów.
• Potwierdzona akredytywa to forma rozliczenia, którą w imieniu emitenta potwierdza inna instytucja finansowa. Ta instytucja ma takie same obowiązki jak emitent.

W praktyce stosuje się ogromną liczbę formularzy płatności, ale nie są one regulowane przepisami UCP500 i instytucjami finansowymi, w których akredytywa jest otwarta, ponieważ są one stosowane zgodnie z istniejącym doświadczeniem.

Ogromna dystrybucja na światowym rynku finansowym pozyskała akredytywy na zakup nieruchomości. Strony zmniejszają ryzyko nieprzestrzegania warunków umowy, stosując taki formularz kalkulacyjny jak akredytywa. Nieruchomość wchodzi w legalną własność kupującego dopiero po zarejestrowaniu sprzedaży w organach państwowych.

Akredytywa księgowa

Warto również zauważyć, że przygotowując sprawozdania finansowe, przedsiębiorstwa muszą prowadzić prawidłową ewidencję transakcji w międzynarodowych rozliczeniach i wyraźnie widzieć, gdzie bierze się pod uwagę akredytywy. Księgowanie (w rachunkowości) akredytyw odbywa się przy użyciu konta nr 55 „Rachunki specjalne” (subkonto 1).

Realizacja akredytywy

Sprzedaż akredytywy - płatność na podstawie umowy akredytywy. Szczególną rolę w tym przypadku odgrywają akredytywy, gdy oddział banku deleguje prawo do prowadzenia operacji płatniczych za granicą. Przypadki wykonania akredytyw:

• na żądanie, to znaczy po złożeniu wszystkich niezbędnych dokumentów;
• poprzez akceptację, które są wydawane potwierdzonemu bankowi;

• za pomocą negocjacji: bank negocjujący płaci eksporterowi koszt przedłożonych dokumentów (lub zobowiązuje się do wykonania operacji płatniczej) przed otrzymaniem rozliczenia od emitenta.

Etapy akredytywy

Realizacja akredytywy obejmuje kilka głównych etapów:

1. Wstępne: klienci muszą opracować główne postanowienia umowy.
2. Umowa zostaje zawarta między stronami.
3. Bank odpowiedzialnego importera otrzymuje polecenie sporządzenia wniosku o otwarcie akredytywy w formie banku o otwarcie akredytywy.
4. Otwarcie akredytywy.
5. Monitorowanie poprawności akredytywy.
6. Eksporter spełnia warunki świadczenia usług lub towarów.
7. Monitorowanie zgodności treści umów z warunkami akredytywy.
8. Bank zgłasza znalezione rozbieżności i zwraca eksporterowi dokumentację do korekty.
9. Rozliczenia na podstawie umów w imieniu banku.
10. Bank przekazuje wszystkie dokumenty firmie importującej.

Przykład akredytywy

Poniżej znajduje się przykładowa akredytywa dla lepszego zrozumienia funkcjonowania tego dokumentu.

Tak wygląda akredytywa. Podpisy osób kompetentnych i mokra pieczęć są również umieszczone poniżej, u góry numer akredytywy, rodzaj płatności i data wykonania.