W tym artykule skoncentrujemy się na fikcyjnym bankructwie, a także opisujemy charakter prawny, który określa celowe bankructwo. Ponadto podany zostanie porównawczy opis dwóch rodzajów upadłości, a także odpowiedzialność nałożona na popełnienie tego przestępstwa.
Definicja pojęcia
Upadłość - niezdolność dłużnika do pełnego zaspokojenia roszczeń wierzycieli dotyczących zobowiązania pieniężne.
Artykuły Kodeksu karnego określają wspólne oznaki bankructwa, które obejmują:
- Dłużnik ma zobowiązanie pieniężne.
- Niemożność zaspokojenia roszczeń wierzycieli dotyczących zobowiązań pieniężnych przez osobę prawną lub fizyczną.
- Obecność długów od osoby fizycznej wynosi nie mniej niż 10 tysięcy rubli, a od osoby prawnej - nie mniej niż 100 tysięcy.
- Oficjalne uznanie przez arbitra niewypłacalności dłużnika.
Nielegalne działania w postępowaniu upadłościowym
Fikcyjne bankructwo i celowe charakteryzujące się popełnianiem pewnych bezprawnych działań, w tym:
- Ukrywanie własności, a także prawa do niej, informacje, które obejmują dane dotyczące lokalizacji, wielkości, przeniesienia do innej własności lub przeniesienia własności.
- Uchybienie zobowiązaniom dotyczącym przekazania wniosku do sądu o ogłoszeniu upadłości dłużnika.
- Nieprzestrzeganie ustalonych zasad, które obowiązują w okresie obserwacji, postępowania upadłościowego, zarządzania zewnętrznego, zawarcia lub wykonania ugody.
- Oszustwo dokumentowe dane księgowe lub inne dane związane z dochodami.
Celowe bankructwo
Ten rodzaj bankructwa wyraża się w celowym stworzeniu lub zwiększeniu niewypłacalności organizacji, które odbywa się poprzez działania właściciela lub zarządcy w celu zaspokojenia ich osobistych interesów. Przestępstwo można również wyrazić w postaci wyrządzenia poważnej szkody przedsiębiorstwu poprzez zawieranie nierentownych transakcji, przejmowanie długów osób trzecich i niekompetentne zarządzanie przedsiębiorstwem, które prowadzą do niemożności spełnienia uzasadnionych wymagań wierzyciela.
Bezpośrednim przedmiotem upadłości jest działalność gospodarcza przedsiębiorstwa, która jest objęta ochroną obowiązujących przepisów. Dodatkowym przedmiotem jest ustalona procedura, która określa zachowanie postępowanie upadłościowe.
Rola wierzyciela w tym przypadku należy do podmiotów prawnych i osób fizycznych uprawnionych do dochodzenia niezależnych roszczeń od przedsiębiorstw i organizacji.
Celowe bankructwo jest sztucznie sprowokowane. Strona celu obejmuje trzy główne elementy:
- Akt wyrażony jako bezczynność lub działanie.
- Związek przyczynowy między konsekwencją a czynem.
- Konsekwencje są w postaci poważnych szkód.
Upadłość zostaje popełniona w trakcie podejmowania działań. W niektórych przypadkach może zostać wywołany przez bezczynność. Zatem stroną obiektywną jest niewłaściwe wykonanie przez kierownika jego bezpośrednich obowiązków.
Strona subiektywna charakteryzuje się bezpośrednią formą winy. W tym przypadku urzędnik ustanawia cel doprowadzenia firmy do niewypłacalności i przez długi czas dąży do celu.
Przestępstwo to popełniane jest również w sposób pośredni. W takim przypadku niebezpieczne konsekwencje będą zjawiskiem pośrednim lub produktem ubocznym nielegalnych działań.
Oznaki celowego bankructwa
Identyfikację oznak bankructwa można przeprowadzić w trakcie inwentaryzacji, docelowej sytuacji finansowej dłużnika lub kontrola audytu.
Podczas przeprowadzania kontroli należy zwrócić szczególną uwagę na znaki:
- obecność niespłaconych wierzytelności;
- ukrywanie majątku lub obowiązków dłużnika;
- dostępność inwestycji finansowych dokonanych w okresie, w którym dłużnik zawiesił bieżące płatności.
Niewypłacalność przedsiębiorstwa osiąga się przez przeniesienie własności części nieruchomości. Kierownik arbitrażu jest zobowiązany do przeanalizowania transakcji firmy w ciągu ostatnich dwóch lat poprzedzających wszczęcie postępowania upadłościowego. Szczególną uwagę należy zwrócić na nietypowe umowy (transakcje na warunkach nierynkowych). Ten rodzaj transakcji z reguły pociąga za sobą spadek wypłacalności organizacji.
Podczas przeprowadzania badania umyślnego bankructwa obowiązkowe dochodzenie podlega:
- dokumentacja składowa dłużnika;
- lista dłużników i wierzycieli;
- raporty księgowe;
- zaświadczenia o zaległościach;
- raporty z wyceny przedsiębiorstw;
- materiały sądowe;
- dokumentacja podatkowa;
- raporty z audytu;
- raporty komisji audytowych.
We wszystkich tych dokumentach kierownik arbitrażu musi określić powody, dla których pogorszyła się sytuacja finansowa spółki, a także sprawdzić, czy możliwe jest zaspokojenie roszczeń wierzyciela.
W wyniku kontroli wyciąga się wniosek, na podstawie którego przeprowadza się dalsze dochodzenie w sprawie.
Odpowiedzialność
Ustawodawstwo kryminalizuje umyślne bankructwo. Kodeks karny Federacji Rosyjskiej zakłada grzywnę w wysokości od 100 do 300 tysięcy lub zajęcie kwoty równej dochodowi skazanego za ostatnie dwa lata pracy. Możliwy jest również środek zapobiegawczy w postaci pozbawienia wolności do 6 lat w połączeniu z grzywną w wysokości do 80 tysięcy rubli (art. 196).
Jak wiadomo, sam fakt umyślnego bankructwa nie pociąga za sobą odpowiedzialności karnej. Akt ten nabywa znaków przestępcy tylko wtedy, gdy istnieją dwa podstawowe znaki: zamiar i charakter konsekwencji.
Chociaż bankructwo ze swej natury zawsze pociąga za sobą negatywne konsekwencje, konieczne jest wyrządzenie szczególnie dużych szkód, które przekraczają 250 tysięcy rubli, na początku odpowiedzialności karnej.
Definicja fikcyjnego bankructwa
Fikcyjne bankructwo to celowo fałszywe uznanie przez kierownika przedsiębiorstwa niewypłacalności kontrolowanej osoby prawnej, wyrażone poprzez złożenie wniosku do arbitrażu w celu ogłoszenia upadłości organizacji, a także niemożność zaspokojenia roszczeń wierzycieli.
W takim przypadku przestępstwo polegać będzie na spowodowaniu szkody majątkowej przez wierzycieli poprzez wprowadzenie ich w błąd co do faktycznej sytuacji finansowej przedsiębiorstwa będącego dłużnikiem.
Oznaki fikcyjnego bankructwa
Fikcyjne bankructwo jest uwarunkowane szeregiem znaków, z których głównym jest obecność dłużnika jako zdolności do zaspokojenia w całości lub w części roszczeń wierzyciela, które zostały ustalone w momencie odwołania do arbitrażu. Gdyby jeden z wierzycieli złożył wniosek o ogłoszenie upadłości, wówczas nie byłoby corpus delicti.
Znakiem fikcyjnego bankructwa mogą być również środki dłużnika, które są przechowywane na różnych rachunkach bankowych.
Obecność oznak bankructwa wynika z analizy stopnia wypłacalności bieżących zobowiązań, a także zabezpieczenia zobowiązań dłużnika niezbędnymi aktywami obrotowymi.
Stopień wypłacalności określa stosunek zobowiązań dłużnika do ustalonego średniego miesięcznego dochodu dla analizowanego okresu.
Odpowiedzialność za fikcyjne bankructwo
W przypadku tego rodzaju bankructwa państwo przewidziało odpowiedzialność, którą ustalają niektóre artykuły Kodeksu karnego. Tak więc art. 197 Kodeksu karnego przewiduje odpowiedzialność za fałszywe uznanie przez kierownika przedsiębiorstwa lub organizacji jego niewypłacalności w celu wprowadzenia w błąd wierzycieli z powodu dalszego niespłacania zgromadzonych długów. Środek zapobiegający tego rodzaju przestępstwom przewiduje grzywnę w wysokości od 500 do 800 płacy minimalnej lub w wysokości dochodu uzyskanego za okres od 5 do 8 miesięcy pracy. Prawo przewiduje również karę pozbawienia wolności do 6 lat wraz z grzywną, która jest równa 100 minimalnym wynagrodzeniom.
Analiza porównawcza dwóch rodzajów upadłości
Aby lepiej radzić sobie z tymi dwoma rodzajami czynów przestępczych, musisz zrozumieć, jakie mają cechy wyróżniające. Schematycznie takie informacje można przedstawić w tabeli.
Charakterystyka porównawcza rodzajów upadłości
| Podpisz do porównania | Fikcyjne | Celowo |
| Koncepcja | Oczywiście fałszywe ogłoszenie przez szefa organizacji jego niewypłacalności w sprawie spłaty zobowiązań. | Celowe bankructwo to wykonanie określonych czynności przez osobę prawną lub fizyczną, które doprowadziły do niemożności spłaty zobowiązań. |
| Cel | Wprowadzać wierzycieli w błąd w celu spłaty rat lub odroczenia płatności, a w niektórych przypadkach nawet z zamiarem niespłacenia długu. | Sprzeniewierzenie majątku przedsiębiorstwa. |
| Odpowiedzialność karna | Grzywna w wysokości 100 tys., Wycofanie środków równe kwocie dochodu w okresie od 1 do 2 lat pracy sprawcy. Kara pozbawienia wolności do 6 lat w połączeniu z grzywną w wysokości do 800 tysięcy rubli. | Grzywna w wysokości 200 tysięcy, płatność kwoty pieniężnej, która jest równa całkowitemu zarobkowi od 1 do 3 lat legalnej pracy dłużnika. Kara pozbawienia wolności do 6 lat w połączeniu z grzywną w wysokości do 200 tysięcy rubli. |
| Odpowiedzialność administracyjna | Grzywna w wysokości od 50 do 100 minimalnych wynagrodzeń lub zawieszenie na okres od 3 do 6 lat. | Grzywna w wysokości od 50 do 100 minimalnych wynagrodzeń lub dyskwalifikacja od 1 do 3 lat. |
Wniosek
Podsumowując, należy zauważyć, że oznaki fikcyjnego i zamierzonego bankructwa różnią się między sobą kardynalnie. W związku z powyższym należy zauważyć, że bankructwo jest fikcją, w której szef instytucji lub przedsiębiorstwa przystępuje do arbitrażu bez powodu ogłaszania upadłości swojej organizacji. Akt zostaje popełniony w celu późniejszego niespłacenia długu wierzycielom.
Upadłość uważa się za celowy, w którym firma lub organizacja naprawdę nie jest w stanie spłacić skumulowanych zobowiązań z powodu umyślnego lub niedbałego prowadzenia działalności przez upoważnionego urzędnika.
