Indiferent de rentabilitatea activității și de forma de impozitare, antreprenorul trebuie să transfere contribuții la UIF. În 2016, valoarea totală fixă a plății este de 23,15 mii ruble. Dacă un antreprenor individual este înregistrat pe parcursul anului, valoarea contribuției este calculată și calculată pentru perioada de muncă efectivă după zile. Să analizăm mai detaliat ce impozite pe pensii ar trebui să plătească un antreprenor individual în 2016.
Cine ar trebui să plătească?
Toți antreprenorii individuali trebuie să plătească contribuții fixe la buget. Suma nu depinde de veniturile primite, ar trebui să fie percepută din buget, chiar dacă activitatea pentru perioada de raportare nu a fost desfășurată. Valoarea totală a contribuției nu s-a modificat din 2015 și se ridică la 23.153 de ruble. Este instalat o dată pe an și depinde de salariul minim.
Contribuția fixă obligatorie este distribuită între UIF (19.357 ruble) și FFOMS (3.797 ruble). Suma integrală trebuie transferată într-o plată forfetară sau în rate până la sfârșitul anului curent. De obicei, plata se face trimestrial. Dacă venitul unui antreprenor privat pentru un an calendaristic depășește 300 de mii de ruble, atunci impozitul pe pensii pentru antreprenorii individuali crește cu 1%. În acest ritm, impozitele care depășesc limita specificată sunt impozitate. Restul contribuției trebuie plătit la buget până la 31 martie, inclusiv anul următor.
Cum se calculează valoarea venitului?
Pentru cei care dețin impozitul pe venit și impozitele pe pensii, STS se calculează pe baza veniturilor efectiv primite din desfășurarea activităților. Pentru „șefii executivi”, baza de calcul este 1% din veniturile care depășesc 300 de mii de ruble, pentru „brevete” - profitul potențial.
calcul
Taxele de pensie sunt calculate în funcție de salariul minim. Valoarea maximă a veniturilor pe care se percep taxele este de 300 de mii de ruble. Calculul se efectuează după următoarea formulă:
- PFR = salariul minim x T x M, unde
Salariul minim - pentru anul 2016 este stabilit în valoare de 6,2 mii de ruble .;
T - tarif (26%);
M este numărul de luni dintr-un an.
În 2016, valoarea unei plăți fixe este:
- FIU = 6,2 x 0,26 x 12 = 19 356,48 ruble.
Calculul încasării în FFOMS se realizează după aceeași formulă, numai tariful este stabilit la 5,1%:
- FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 ruble.
Suma totală de plată este de 23 153,33 ruble.
Ce impozit pe pensii trebuie transferat la buget dacă venitul unui antreprenor individual depășește 300 de mii de ruble? Prima maximă de asigurare este limitată de opt ori mai mare decât rata minimă lunară:
- Mac PFR = (6204 x 8) x 0,26 x 12 = 154 852 rub.
exemplu
Calculăm valoarea unei plăți fixe, cu condiția ca fluxul de numerar anual al fondurilor individuale să se ridice la 140 de mii de ruble. De la 140 <300, nu se percepe un cost suplimentar de 1%.
FIU = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 ruble.
FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 ruble.
Să presupunem că veniturile din IP pentru anul s-au ridicat la 528 mii de ruble. În acest caz, o sumă care depășește 300 de mii de ruble. (228 mii de ruble), 1% ar trebui să fie taxat suplimentar.
PFR = 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 ruble.
Condiții speciale
Impozitul unic de pensie se plătește din momentul înregistrării întreprinzătorilor individuali. Dacă un antreprenor privat a primit un certificat în mai (a cincea lună consecutivă), atunci contribuțiile fixe pentru acesta vor fi următoarele:
MHIF = salariul minim x (12-4) x 0,051 = 2531,23 ruble.
FIU = salariul minim x 8 x 0,26 = 12 904,32 ruble.
plată
Impozitele pe pensii la buget ar trebui transferate fără a fi împărțite de FIU și MHIF. Distribuția se realizează pe baza datelor IPF și a opțiunii de pensie selectate. Pentru șefii fermelor țărănești, este prevăzută o procedură specială pentru plata contribuțiilor, conform căreia se efectuează plăți suplimentare la buget pentru fiecare membru al KHK.
Începând cu 1 ianuarie 2016, a fost introdusă o nouă BCC pentru plata contribuțiilor.
| № | CSC | plată |
| 392 1 02 02140 06 … | În FIU | |
| 1 | 1100 160 | Plată fixă (venitul nu depășește 300 de mii de ruble) |
| 2 | 1200 160 | Plată fixă (venitul depășește 300 de mii de ruble) |
| 3 | 2100 160 | penalizare |
| 4 | 2200 160 | interes |
| 5 | 3000 160 | Amenda |
| 392 102 021 0308 … | La MHIF | |
| 1 | 1011 160 | Plată fixă |
| 2 | 2011 160 | penalizare |
| 3 | 3011 160 | Amenda |
Taxa de pensie pentru persoanele fizice cu angajați angajați
Dacă plătitorul contribuțiilor se raportează imediat la două categorii - antreprenor individual și angajator, plătește fonduri la buget pentru fiecare dintre următoarele motive.
| categorie | Anul 2016 | |
| FIU% | HIF% | |
| Plătitorii sistemului general de impozitare | 22 + 10 | 5,1 |
| IP pe sistemul de brevete | 20 | 0 |
| Organizații farmaceutice, inclusiv IP, cu licență pentru activități farmaceutice; organizații situate pe STS și angajate în servicii sociale, cercetare, dezvoltare, angajate în educație, caritate, asistență medicală, cultură și artă | ||
| IE cu statut de rezident al zonei inovatoare tehnologic, care desfășoară activități turistice și recreative | 8 | 4 |
| IP pe sistemul fiscal simplificat | 20 | 0 |
| Plătitori de contribuții cu statutul de rezident al teritoriilor de dezvoltare economică avansată | 6 | 0,1 |
Taxa de pensie trebuie plătită pentru perioada curentă până la data de 15 a următoarei. Dacă ultima zi de decontare cade într-un weekend, termenul limită este amânat pentru a doua zi lucrătoare. Setările neplătite pot fi recuperate. Detaliile privind transferul de fonduri către buget sunt indicate în tabelul de mai jos.
| № | KBK 392 1 02 02010 06 ... | plată |
| 1 | 1000 160 | contribuţii |
| 2 | 2100 160 | penalizare |
| 3 | 2200 160 | interes |
| 4 | 3000 160 | amenzi |
Pentru a nu vă confunda cu detaliile la transferul de fonduri către buget, este mai bine să folosiți serviciul pe site-ul PFR.
Plata contribuțiilor
Pentru a transfera fonduri la buget pentru aceste impozite, se utilizează o formă specială de sistem de plată „impozitul PD-4sb”. În acest document, pe lângă datele bancare, există și informații despre plătitor (TIN, numărul de înregistrare în FIU), este indicat codul de clasificare bugetară. Informații reale despre acest articol pot fi găsite pe site-ul FIU. Este mai bine să plătiți încasări prin intermediul unei sucursale a Sberbank.
Chiar dacă un antreprenor individual lucrează simultan în baza unui contract de muncă și plătește contribuții la buget prin intermediul angajatorului, acest lucru nu îl scutește de la transferul plăților fixe. Calculele cuantumului taxelor sunt efectuate din momentul înregistrării PA, chiar dacă nu a fost la începutul anului.
Raportarea plăților
În primul rând, din 2012, antreprenorii care lucrează fără angajați nu au depus niciun raport.
În al doilea rând, trebuie să economisiți toate încasările plătite pentru plățile la buget. Pentru a afla dacă o plată a fost creditată pentru perioada curentă, trebuie să apelați la departamentul regional FIU.
Valoarea taxelor plătite poate fi redusă cu valoarea calculată a impozitului, în proporție de 6%. Dar această regulă se aplică numai antreprenorilor disciplinați, adică celor care plătesc toate plățile fixe înainte de sfârșitul anului.
În al treilea rând, antreprenorii care au sau au angajat angajați pe parcursul anului trebuie să prezinte rapoarte către UIF.
Contabilitatea personificată este un sistem de date contabile privind asigurările și pensiile finanțate create în Federația Rusă. Atunci când o persoană începe să funcționeze, în PF se creează un cont personal individual (ILS), pe care sunt colectate informații despre vechime pe viață. Cu cât vor fi acumulate mai multe fonduri pe aceasta, cu atât va fi mai mare pensia.
Termenele de raportare
Din 2015, informațiile despre contabilitatea personificată sunt transmise trimestrial PFV până în a 15-a zi a celei de-a doua luni a perioadei următoare.
- pentru primul trimestru - până pe 15 mai;
- pentru trimestrul 2 - până pe 15 august;
- pentru trimestrul 3 - până pe 15 noiembrie;
- pentru trimestrul 4 - până la 15 februarie a anului viitor.
Lista documentelor
FIU trebuie, de asemenea, să furnizeze:
- Formular RSV-1 (date despre contribuțiile evaluate și plătite).
- Formularul ADV-6-2 (inventarul datelor transmise către UIF).
- Formularul ADV-6-3 (un inventar al certificatelor de contribuții evaluate și plătite, experiență de asigurare transferată la UIF).
- Formularul SZV-6-1 (informații despre contribuțiile evaluate și plătite pentru asigurarea de pensii și despre experiența asiguratului).
- Formularul СЗВ-6-2 (informații despre contribuțiile evaluate și plătite pentru asigurarea de pensii și despre experiența tuturor angajaților angajați).
Reducerea contribuției
Impozitul individual pe venit pe impozitul pe venit, care se află pe schema de „venit” a STS, poate fi redus cu 100% (antreprenor individual fără angajați), cu 50% (întreprinzător individual cu angajați) din plata calculată, dar nefiind transferată pentru trimestrul, jumătate de an, 9 luni și anul. Calculele sunt efectuate astfel:
- pentru primul trimestru: pentru suma transferată până la 25 aprilie;
- pentru trimestrul II: pentru toate sumele transferate până la 25 iulie;
- pentru trimestrul al treilea: pentru toate sumele transferate până la 25 octombrie;
- pentru trimestrul IV: pentru toate sumele transferate până la 30 aprilie a anului următor.
Nu este întotdeauna adecvat să împărțiți suma de plată în 4 părți. Dacă nu există venituri într-unul din trimestre, este mai bine să împărțiți plata în trei părți și să o transferați în perioadele în care antreprenorul individual a primit venituri. Principalul lucru este că până la sfârșitul anului s-a plătit integral suma plătită. Toate fondurile enumerate ar trebui considerate cumulative.
La 1% se poate adăuga deducerea, dar numai în perioada pentru care a trecut plata. Adică, dacă contribuțiile în valoare de 6 mii de ruble. au fost plătite pentru primul trimestru, apoi se poate face o deducere pentru aceeași sumă la calcularea avansului pentru aceeași perioadă. Impozitul pe pensie al unui angajat care lucrează pentru un antreprenor individual situat în USN poate fi luat în calcul la calcularea plăților în avans de până la 50%.
În cadrul sistemului de impozitare „Venituri minus cheltuieli”, toate contribuțiile plătite (pentru antreprenori și angajați individuali) sunt cheltuite și sunt utilizate pentru a reduce baza calculelor și nu plățile în sine. Puteți reduce valoarea avansului până la 100%. Calculele se efectuează după un principiu similar: de la plata în avans toate sumele transferate se scad din buget pentru anul în curs.
IP pe UTII
Antreprenorii care sunt pe UTII pot reduce impozitul pe pensiile de asigurare cu valoarea contribuțiilor plătite (pentru antreprenorii și angajații individuali) în trimestrul curent până la 50-100%, în funcție de faptul dacă individul are sau nu angajați.
Deoarece venitul UTII este de obicei aproximativ același timp de un an, este mai bine să împărțiți suma totală a plăților fixe în patru părți și să le plătiți trimestrial. La fel ca în cazul STS, 1% din contribuții pot fi deduse în perioada în care a fost efectuată plata. Această condiție se aplică numai persoanelor care nu au angajați.
Antreprenorii care au angajați pot reduce până la 50% din impozitul imputat. Dar nu includ primele de asigurare. Această restricție se aplică numai în domeniile în care antreprenorul individual a avut angajați. Dacă impozitele pe pensii sunt listate într-o singură plată pe an, atunci le puteți ține cont la calcularea avansului în perioada în care au fost creditate în contul PRF.
IP pe PSN
Valoarea brevetului nu reduce impozitul pe pensie. Suma comisionului este transferată în ruble din contul de decontare al întreprinzătorului individual. Antreprenorii care nu au angajați pot reduce taxele plătite în cadrul „simplificării” și UTII la 100% din plățile enumerate în buget. Toate taxele sunt transferate din momentul înregistrării până la închiderea antreprenorului privat.
Creșterea salariului minim
Începând cu 01/07/2016, nivelul de subzistență a crescut cu 7,5 mii de ruble. Modificarea salariului minim va afecta mărimea salariilor. Conform art. 133 TC, salariul ar trebui să fie mai mare decât salariul minim. Odată cu creșterea acesteia, limita inferioară acceptabilă va crește. Pentru încălcarea acestei cerințe, compania se confruntă cu o amendă de 50 de mii de ruble. Doar angajații care într-o lună au respectat în totalitate norma și au lucrat numărul necesar de ore se pot referi la un salariu minim pe termen lung.
crește salariul minim afectează de asemenea mărimea multor compensații și beneficii sociale. Pe această bază, beneficiile pentru handicap temporar sunt calculate dacă salariul mediu lunar al lucrătorului este sub valoarea minimă admisă, prestațiile de maternitate și îngrijirea copilului. Coeficientul de district - Acesta este tipul de compensare care se acumulează pentru muncă în condiții climatice dure. Acesta este utilizat pentru a calcula câștigul mediu zilnic, care depinde de dimensiunea salariului minim.
Din experiența trecută, putem spune că creșterea salariului minim creează șomaj, iar ocuparea informală crește. Sarcina pentru buget și salariul mediu este în creștere. După o creștere a salariului minim, va crește mărimea amenzilor, penalităților, taxelor la trezoreria de stat. Aceasta, la rândul său, va afecta întreprinderile mici.
Muncitori care sunt plătiți salariul „într-un plic”, iar oficial oficial este arătat minim, va fi într-o poziție mai bună. Modificarea salariului minim va afecta valoarea deducerilor pentru viitoarea pensie.
Pentru anul viitor, contribuțiile fixe vor crește și se vor ridica la: 23,4 mii de ruble. (FIU) și 4,59 mii de ruble. (FFOMS). Valoarea maximă a taxelor este de 187,2 mii de ruble.
