Imediat după căderea URSS, comerțul individual a devenit cel mai răspândit în țara noastră, deoarece cetățenii, inspirați de oportunitățile deschise în fața lor, au dorit să-și îmbunătățească semnificativ situația financiară.
Din păcate, în acei ani, multe dintre ele nu erau destinate să obțină un succes semnificativ, deoarece sistemul de creditare și impozitare, adoptat la acea vreme, nu a contribuit deloc la acest lucru.
Din fericire, astăzi există un sistem de impozitare simplificat pentru antreprenori, datorită căruia mulți antreprenori întâmpină dificultăți mult mai puține în demararea și conducerea propriei afaceri.
Ce este asta
Acesta este cel mai promițător mod de a obține contribuții fiscale, care pot fi aplicate acestora (IP), în anumite condiții. Dacă le executați corect (alegând un anumit tip de activitate, de exemplu), puteți economisi o sumă semnificativă de bani și timp.
Principalul avantaj pe care un sistem de impozitare simplificat îl oferă antreprenorilor este o reducere puternică a sarcinii fiscale asupra companiei. Impozitele în acest caz sunt destul de moderate, ceea ce este extrem de important pentru oamenii de afaceri începători.
Ce oferă STS pentru IP?
Conform celei de-a doua părți din capitolul douăzeci și șase din Codul Serviciului Federal de Impozite din Federația Rusă, acest sistem prevede scutirea completă a antreprenorilor de următoarele tipuri de plăți de impozit: impozitul pe venit personal (impozitul pe profit), precum și proprietatea acestora. Este ceea ce este un sistem fiscal simplificat din acest punct de vedere. Nu este surprinzător că atrage tot mai mulți antreprenori.
Important! Scutirea se aplică numai veniturilor pe care întreprinzătorul individual le-a primit în timpul afacerii, precum și proprietăților sale utilizate în același scop.
Atenție! Dacă se aplică un sistem simplificat de impozitare pentru antreprenori, omul de afaceri nu este considerat o persoană care plătește cota TVA. Ca excepție, această regulă este ignorată la importul anumitor categorii de mărfuri în țară, precum și TVA, care trebuie plătite fără greș, în conformitate cu articolul 174 și primul paragraf al Codului fiscal.
Alte nuanțe
Simplificat este de asemenea valoros în păstrarea completă a operațiunilor de numerar care erau în vigoare înainte de adoptarea sa. Nu trebuie uitat că toți antreprenorii individuali pentru care a fost adoptat un astfel de sistem continuă să îndeplinească îndatoririle agenților fiscali prevăzute în articolele relevante din Codul fiscal. Este ceea ce este un sistem fiscal simplificat din acest punct de vedere.
Plăți suplimentare
Acest sistem are costuri suplimentare? Dacă avem în vedere raportarea întreprinzătorilor individuali fără angajați, STS prevede, în același timp, contribuții la FIU, precum și la fonduri medicale obligatorii de stat. Valoarea contribuției este calculată în funcție de cost. anul fiscal. Se calculează în funcție de produsul salariului minim (la începutul anului, acest lucru este important) la rata deducerilor și este exprimat în procente. Toate valorile rezultate ar trebui înmulțite cu douăsprezece (luni în anul calendaristic).
Cum pot trece la un sistem atât de profitabil
O astfel de tranziție este posibilă (dar nu este garantată) sub rezerva condițiilor necesare (dar nu suficiente). Luați în considerare aceste cerințe, în conformitate cu care poate fi utilizat un sistem de impozitare simplificat pentru antreprenori individuali:
- Dacă în perioada de raportare nu au lucrat mai mult de 100 de persoane pentru antreprenor.
- Dacă profitul primit, calculat pe baza prevederilor Codului, pe baza rezultatelor a cel puțin nouă luni ale anului, nu depășea o anumită valoare maximă admisă.Până în ianuarie 2013, exista o prevedere în care valoarea marginală a veniturilor era de 60 de milioane de ruble.
În cazul în care venitul unui antreprenor individual depășește limita stabilită de lege, acesta pierde automat dreptul de a-i oferi dreptul de a raporta asupra unui sistem simplificat și trebuie să plătească toate impozitele, plățile și contribuțiile datorate acestuia în mod general, purtând responsabilitatea personală pentru nerespectarea acestor cerințe. conform Codului fiscal și Codului penal.
Aplicație de tranziție
Trebuie avut în vedere faptul că numai până în ianuarie 2013, depunerea unei cereri dacă doriți să treceți la o schemă simplificată a fost strict obligatorie.
Apoi a existat formularul nr. 26.2-1, care a fost adesea trimis simultan cu documentele necesare în timpul înregistrării de stat a întreprinderii. Apoi, antreprenorul a fost nevoit să aleagă o cotă de impozit (vom vorbi despre asta mai târziu). Acum acest tip de aplicație nu este necesar, dar departamentul local al Serviciului Federal de Securitate ar trebui informat despre dorința acesteia. Tranziția va fi finalizată începând cu 1 ianuarie a anului viitor.
Ce să faceți dacă ați pierdut dreptul la plata impozitelor în cadrul sistemului fiscal simplificat
Dacă acest lucru s-a întâmplat, antreprenorul ar trebui să anunțe imediat Serviciul Federal de Securitate al Federației Ruse despre trecerea la un alt sistem de colectare a deducțiilor. Aceasta se face în termen de 15 zile de la expirarea perioadei de raportare curente. Această cerință este consacrată în articolul 346 al cincilea paragraf, precum și în articolul 346.13 al cincilea paragraf din cod.
Care antreprenori nu pot funcționa în conformitate cu o schemă simplificată în principiu
Dar toate cele de mai sus nu se aplică anumitor categorii de IP. Un sistem simplificat de impozitare, raportat pe cât de simplu este posibil, nu poate fi aplicat anumitor categorii de antreprenori individuali. Să le analizăm mai detaliat:
- Aceștia sunt acei oameni de afaceri care produc mărfuri supuse accizelor și produc și minerale. Acest lucru nu se aplică acelor categorii de minerale care sunt recunoscute ca fiind comune.
- Toți antreprenorii care câștigă din activitatea de jocuri de noroc.
- În plus, toate cele de mai sus se aplică acelor categorii de producători care au fost deja transferați la o schemă de impozitare simplificată pentru producătorii agricoli, impozitul agricol unificat.
Ceea ce este necesar pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat
Dacă nu sunteți implicat în toate activitățile de mai sus, atunci puteți deveni un antreprenor individual „preferențial”. Un sistem simplificat de impozitare, a cărui raportare este atractivă datorită simplității și logicii sale, poate fi aplicată companiei dvs. dacă sunt îndeplinite anumite condiții. În primul rând, trebuie să determinați obiectul imediat al impozitării:
- Tot profitul.
- Venit net (net de cheltuieli și contingențe).
Apropo, contribuabilul alege obiectul direct. Vă recomandăm să faceți toate calculele în avans și să determinați care dintre acestea va fi benefic în raport cu afacerea dvs. direct. Pentru a determina acest lucru, trebuie să cunoașteți cota de impozitare corespunzătoare.
Ratele de impozitare
În conformitate cu articolul 346 din cod, prin lege (astăzi) sunt stabilite prin lege următoarele valori fiscale:
- În primul caz, rata de impozitare simplificată pentru antreprenori individuali este de 6%, se presupune atunci când se impozitează întregul profit al antreprenorului.
- În consecință, este stabilită o rată de impozit de 15% atunci când este impozabil numai profitul net.
Vă rugăm să rețineți că totul poate depinde de regiunea în care este înregistrată afacerea dvs.: în unele cazuri, un sistem de impozitare simplificat ușor diferit este utilizat pentru antreprenorii individuali. Este mai bine să solicitați un eșantion în prealabil de la departamentul local al FSN. Cert este că, începând cu 2009, decretul guvernului relevant a dat regiunilor dreptul de a stabili propria sumă de contribuții. Dar! Nu mai puțin de 5% și nu mai mult de 15%.
Caracteristicile ambelor scheme
În primul caz (sistemul fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli” pentru antreprenori individuali) se impozitează absolut tot veniturile totale ale întreprinderii primite în perioada fiscală curentă.
În cel de-al doilea caz, se impozitează suma care rămâne după deducerea cheltuielilor pe care antreprenorul le suportă pentru a-și conduce activitatea. Baza pentru deduceri în acest caz este determinată ca o valoare în creștere încă de la începutul perioadei de raportare curente.
În unele cazuri, antreprenorii care aleg a doua opțiune pot plăti și o contribuție fiscală minimă. Această metodă este utilizată atunci când valoarea impozitului acumulat este mai mare decât suma plătibilă efectiv, a cărei valoare a fost calculată în funcție de valoarea venitului efectiv încasat. În acest caz, contribuția fiscală minimă este egală cu 1% din venitul total, care este calculat conform legislației din acest domeniu.
Alte caracteristici
Ce se mai caracterizează printr-un sistem simplificat de impozitare pentru antreprenori? Venitul este impozitat cu toate celelalte impozite care sunt enumerate în articolele relevante din Codul fiscal. Vă rugăm să rețineți că perioada de impunere se referă la un an calendaristic obișnuit. În consecință, perioadele de raportare sunt înțelese ca primul trimestru, primele șase luni și primele nouă luni ale curentului perioada fiscală.
Cum se determină valoarea impozitului printr-o schemă simplificată
O caracteristică a acestei scheme este că antreprenorul însuși determină valoarea sarcinii fiscale pe baza rezultatelor perioadei de raportare. Dacă ați ales venitul ca subiect de impozitare, este necesar ca la sfârșitul perioadei să se raporteze pentru a calcula valoarea plății în avans a impozitului, ținând cont atât de rata sa, cât și de valoarea profitului efectiv obținut. Încă o dată, reamintim că suma este calculată conform metodei de creștere până la sfârșitul fiecărui segment de raportare (șase luni, nouă luni etc.).
Rețineți că valoarea impozitului este redusă, deoarece este necesară deducerea sumei plătite Fondului de pensii, precum și a fondurilor plătite fondurilor medicale și sociale în conformitate cu legile statului. În plus, dacă aveți angajați care și-au luat concediu medical, valoarea impozitului se reduce și ținând cont de cheltuielile pe care le-ați suportat plătindu-le prestații de invaliditate temporară. Vă rugăm să rețineți că valoarea totală a impozitului poate fi redusă cu cel mult jumătate.
Dacă se alege o rată de 15%
Dacă ați ales rata „venituri minus cheltuieli” (15%), atunci pentru rezultatele fiecărei perioade pentru raportare, trebuie să calculați mărimea plății (plata în avans la cota de impozit), pe baza ratei de 15% și a sumei efectiv primite venituri. Ca și în cazul precedent, plata este calculată în creștere.
Unde și cum să efectuezi o plată
Plata trebuie făcută la locul de înregistrare al companiei dumneavoastră. Plățile trebuie efectuate cel târziu pe data de 25.
Caracteristici contabile
Așa cum am spus în prima parte a articolului, o persoană cu drepturi depline contabilitate fiscală antreprenorii din sistemul fiscal simplificat nu sunt obligați să păstreze, dar totuși trebuie să aibă înregistrări de bază în orice caz. Deci, ei trebuie să aibă cărți de venituri și cheltuieli.
Termenele de raportare
Rapoarte contabile pentru rezultatele anului fiscal. Dacă nu aveți angajați, atunci sunt necesare următoarele documente:
- Declarația de impunere se depune până la 30 aprilie.
- Până la 1 martie, informațiile sunt transmise Fondului de pensii de la locul de reședință.
- Dacă aveți angajați, indicați în plus numărul mediu de membri ai întreprinderii (dacă nu sunt, atunci puneți „0” în declarație).
Rapoartele trimestriale nu sunt furnizate. În orice caz, raportarea IP fără angajații sistemului fiscal simplificat necesită trimiterea acesteia în timp util și integral, deoarece altfel vi se vor impune sancțiuni.Dacă ai angajați angajați, consecințele vor fi și mai stricte, până la urmărirea penală.
Aceasta este ceea ce este o femeie simplificată. Avantajele pentru SP USN, ale căror costuri sunt reduse semnificativ, sunt evidente.
