Diferite tipuri de deconturi se realizează între părțile relației de proprietate sau cu participarea oricărei terțe părți, sau mai precis, a unei instituții de credit. Astăzi, astfel de proceduri sunt reglementate pe deplin de diferite norme ale dreptului industriei și, în primul rând, acest lucru se aplică celor financiare și civile, care formează împreună o instituție integrată.
Până în prezent, există o mare varietate de tipuri de calcule, dar cele două cele mai utilizate sunt cele mai răspândite. Acestea sunt fără numerar și se verifică. Să le luăm în considerare mai detaliat.
cashless
Circulația banilor fără numerar este o anumită sumă de plăți care se efectuează prin transferul banilor prin conturi bancare sub forma unei înregistrări de cont standard.
Această procedură are următoarele avantaje:
- capacitatea de a oferi cel mai eficient control asupra circulației banilor;
- extinderea semnificativă a posibilităților de credit disponibile pentru sistemul bancar tradițional;
- accelerarea semnificativă a numerarului și a resurselor materiale.
Este demn de remarcat faptul că valoarea acestor calcule este destul de mare, deoarece în primul rând acestea asigură concentrarea resurselor în cadrul băncii. Una dintre sursele de credit disponibile este o finanțare temporară gratuită a diferitelor companii, care sunt stocate în prezent într-o anumită bancă. De remarcat, de asemenea, că aceste tipuri de calcule contribuie la normalizarea circulației fondurilor în economia națională modernă, ceea ce este, de asemenea, un factor important.
O distincție clară între numerar și cifra de afaceri fără numerar vă permite să creați condiții care ar putea maximiza planificarea circulației banilor. Extinderea constantă a acestei sfere ajută la determinarea cantității maxime de emisii, precum și la retragerea ulterioară a numerarului din circulație.
principii
Există mai multe principii de bază care guvernează aceste tipuri de așezări cu furnizorii și contractanții, precum și cu orice alte persoane:
- regimul juridic al plăților și decontărilor;
- decontări prin conturi bancare;
- menținerea nivelului de lichiditate la valoarea la care se pot asigura plăți continue;
- consimțământul la plata de către plătitor;
- principiul urgenței procedurilor în curs;
- controlul de către fiecare dintre participanții la operațiuni pentru corectitudinea performanței lor, precum și pentru respectarea dispozițiilor prestabilite cu privire la procedura lor;
- răspunderea pentru proprietatea fiecărei persoane pentru respectarea condițiilor stabilite prin acordul încheiat.
conturi
Pentru a utiliza aceste tipuri de decontări cu furnizorii și contractanții, precum și cu alte persoane, băncile trebuie să deschidă conturi de corespondență specializate cu alte organizații. În plus, pentru astfel de operațiuni, fiecare bancă trebuie să aibă un supliment cont corespondent în Banca Centrală a Federației Ruse.
După aceea, clienții instituției au posibilitatea de a utiliza o mare varietate de tipuri și forme de plăți și, în același timp, au posibilitatea de a deschide oricare dintre următoarele conturi:
- estimativ. În majoritatea predominantă a cazurilor, aceasta este deschisă de diverse organizații comerciale și întreprinderi care operează în conformitate cu principiul autosuficienței. Dacă mai multe astfel de conturi sunt deschise în același timp, atunci în acest caz, unul dintre ele se distinge drept „cont de activitate principală”.
- curent. Acesta este cel mai adesea deschis de întreprinderi, instituții, organizații sau persoane juridice care sunt finanțate din buget. În special, vorbim despre organizații non-profit precum școli, institute etc.
- Pentru persoanele juridice și organizațiile care sunt debitori sistematici la biroul fiscal contul special al plătitorului de impozite, care se adaugă celor existente. Trebuie menționat că toate tipurile și formele de decontări din conturile anterioare încetează, iar toate veniturile încep să se reflecte doar pe noul, deoarece datorită lor datoriile fiscale vor fi rambursate.
scrie-off
Anularea se poate efectua prin ordinul proprietarului sau fără acesta, în situațiile prevăzute de legea aplicabilă, iar în ultimul caz, toate operațiunile se desfășoară într-o manieră incontestabilă. Poate fi efectuat și între bancă și plătitor sau între plătitor și beneficiar.
Această procedură presupune că toate tipurile și formele de decontare ale organizației sunt efectuate în soldul contului de numerar. Dar dacă banca și clientul încheie un contract de împrumut, atunci primul se obligă să achite documentele de plată în anumite limite, dacă persoana nu mai are bani.
documente
Băncile efectuează diferite operațiuni, bazate doar pe documentația relevantă.
Lucrările utilizate pentru diferite tipuri de așezări cu furnizorii și alte persoane sunt:
- Comanda plătitorului (care poate fi banca în sine sau clientul acesteia) de a scrie o anumită sumă de bani din contul dvs. cu transferul ulterior către destinatar.
- Comanda destinatarului de a anula fonduri din contul personal al plătitorului cu transferul suplimentar al acestei sume în contul indicat de destinatar.
Trebuie menționat că documentele utilizate pentru diverse calcule ale întreprinderii (tipurile nu contează) pot fi executate pe hârtie sau în format electronic. Enumerăm mai multe tipuri principale de documente de decontare:
- comenzi de plată;
- verificări;
- comanda de colectare;
- scrisoare de credit;
- plăți electronice;
- cerinte de plata instrucțiuni.
Pe hârtie, totul este realizat pe formulare de documentare specializate care sunt incluse în OKUD. Este demn de remarcat faptul că acele documente pe care se realizează diferite tipuri de decontări ale organizației pot fi acceptate pentru executare de către bancă numai dacă respectă pe deplin cerințele standardizate, ca urmare a cărora trebuie să conțină următoarele informații:
- nume;
- numărul și data;
- numele plătitorului și banca sa;
- numele destinatarului.
Pentru implementarea completă a procedurilor de decontare, documentele trebuie tipărite în mai multe exemplare simultan, în funcție de nevoile participanților la operațiuni. Prima copie trebuie să fie semnată de oficiali autorizați care au dreptul de a gestiona conturile bancare și au o imprimare specială a sigiliului. Anularea fondurilor poate fi efectuată numai pe baza copiei primare a valorilor mobiliare, în timp ce a doua este o copie standard.
Tipurile de decontări standard se efectuează după primirea întregii documentații într-o zi operațională, în timp ce perioada de valabilitate a acestora este de numai zece zile, cu excepția datei semnării sale, iar dacă dorește, clientul poate retrage actele furnizate.
formă
Există câteva categorii principale pe care le oferă natura de bază a calculelor. Clienții băncii își aleg propriile tipuri și forme de operațiuni în procesul de semnare a contractelor. În conformitate cu legea aplicabilă, sunt furnizate următoarele forme de plată fără numerar:
- prin cec;
- pentru colectare;
- prin scrisoare de credit;
- ordinele de plată.
Conceptul și tipurile de decontări sunt alese de clienți în mod independent și sunt luate în considerare în avans în acordurile pe care le încheie cu omologii lor.
primire
Verificările sunt titluri în care plătitorul solicită băncii sale să plătească suma specificată titularului. În funcție de factori individuali, se pot utiliza o mare varietate de tipuri și tipuri de astfel de documente.
Tipuri de verificări
Astăzi se obișnuiește împărțirea cecurilor în două soiuri principale - numerar și decontare.
Primul este un document care este folosit pentru a plăti titularului său o anumită sumă în numerar la bancă, de exemplu, pentru salarii, cheltuieli de călătorie, tot felul de nevoi casnice sau achiziția de produse necesare. În același timp, cecurile de decontare sunt utilizate pentru plățile fără numerar. Acest document are forma stabilită și conține o comandă scrisă necondiționată de la plătitor la banca sa prin care trebuie să transfere o anumită sumă de bani din contul său în contul indicat de titular. La fel ca standardul ordin de plată astfel de documente sunt executate de către plătitor. Principala diferență este aceea că plătitorul o transferă companiei, adică destinatarului sumei plătite în momentul tranzacției de afaceri, care apoi o poate prezenta băncii dvs. pentru a primi fonduri.
Există, de asemenea, mai multe tipuri de verificări:
- purtător;
- a făcut la comandă;
- Exact.
Fiecare dintre ele poate fi utilizat atunci când se efectuează numerar sau transfer bancar. Conceptul, tipurile, formele de verificări pe care le-am examinat mai sus. Astfel de documente sunt selectate de către plătitor în funcție de modul în care va plăti cu titularul acestora, precum și în funcție de alte funcții.
rechizite
Verificările pot fi utilizate în timpul oricărui tip de decontare. Destul de des, organizațiile de credit emit propriile cecuri, destinate plăților fără numerar și sunt utilizate de clienții băncilor emitente, iar cu ajutorul lor se pot efectua diverse plăți interbancare.
Înregistrarea verificărilor trebuie efectuată pe baza formularului stabilit. În conformitate cu legislația în vigoare, se stabilește o listă separată de detalii, care trebuie să conțină cecul întocmit corect, în timp ce forma sa este deja aleasă exclusiv de instituția de credit.
Aceste documente trebuie să conțină detaliile obligatorii stabilite de partea a doua a Codului civil al Federației Ruse, în timp ce pot conține, de asemenea, informații suplimentare determinate de specificul activităților bancare moderne, precum și de specificul legislației fiscale. În special, lucrările de mai sus ar trebui să conțină următoarele informații:
- nume;
- un ordin de plată a unei anumite sume financiare;
- numele plătitorului care indică contul specific din care va fi plătită suma specificată;
- indicarea monedei în care se va efectua plata;
- Indicarea datei, precum și locul exact de pregătire a acestui document;
- semnătura sertarului.
Dacă documentul nu conține niciunul dintre detaliile de mai sus, atunci își pierde imediat puterea. Trebuie remarcat faptul că cecul nu poate indica locul pregătirii sale, iar în acest caz va fi considerat un document semnat la locația sertarului.
În procesul de efectuare a deconturilor de cecuri, părțile încheie un acord special între ele, care stabilește procedura exactă pentru deschiderea și menținerea în continuare a conturilor pentru astfel de operațiuni. De asemenea, sunt prevăzute metode și termeni speciali în care trebuie transmise informațiile necesare, procedura de consolidare a contului de cec a clientului și obligațiile fiecăreia dintre părți.
Fiecare bancă dezvoltă reguli interne pentru efectuarea plăților prin cec, conținutul unic al formularului de cec, condițiile de plată, condițiile de plată de bază, subtilitățile de înregistrare și o serie de alte funcții.
Cum se face plata?
După depunerea documentului la banca titularului de cec pentru colectare pentru a plăti fondurile necesare, se întocmește procedura de prezentare a cecului pentru plată. Fondurile sunt creditate la cecul colectat numai după ce sunt transferate din contul plătitorului, dacă nu se prevede altfel prin acordul stabilit între bancă și titularul cecului. Persoana care depune un astfel de document nu are dreptul să retragă cecul până la expirarea termenului de prezentare.
Plătitorul trebuie să se asigure în prealabil prin orice mijloace de care dispune că documentul primit este într-adevăr autentic. Procedura de compensare pentru pierderile rezultate din plata de către plătitor a unui cec furat, pierdut sau falsificat este stabilită în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse.
De asemenea, puteți depune un protest, care este întocmit chiar înainte de expirarea termenului de prezentare a cecului. Dacă documentul este prezentat în ultima zi a acestei perioade, atunci în acest caz, protestul poate fi întocmit în următoarea zi lucrătoare. De remarcat este faptul că titularul cecului trebuie să informeze sertarul și avizul său despre absența plății în două zile lucrătoare care urmează zilei protestului.
Astfel, principalele tipuri de decontări pot simplifica în mod semnificativ procedura de plată și o pot face publice.
