Komoditný úver: podmienky, zmluva, výpočet

Podniky si niekedy musia požičiavať suroviny a iné hodnoty. Takáto operácia je formalizovaná úverovou zmluvou alebo komoditným úverom. Prečítajte si viac o tom, ako sa tieto dokumenty líšia, čítajte ďalej.

Úverová dohoda

Podľa tohto dokumentu veriteľ prevádza peniaze (iné veci) na dlžníka s určitými znakmi. Druhá strana sa zaväzuje vrátiť rovnaké množstvo finančných prostriedkov alebo podobné množstvo iného tovaru rovnakej kvality. V zmluve musia byť uvedené vlastnosti nehnuteľnosti (názov, množstvo, trieda).

Dokument sa považuje za uzavretý po prevode finančných prostriedkov. Ak je veriteľom porota. osoba, zmluva sa uzatvára písomne ​​(článok 808 Občianskeho zákonníka). Na podporu podmienok musí dlžník vydať potvrdenie alebo iný doklad potvrdzujúci prevod hodnôt.

Veriteľ má právo na úrok z výšky úveru. Ak ich veľkosť nie je uvedená v zmluve, sú spoplatňované refinančnou sadzbou mesačne (článok 809 Občianskeho zákonníka). Ak sa tovar prevedie, zmluva o pôžičke sa považuje za bezúročnú.

Ak nie je stanovená lehota splatnosti, musí dlžník vrátiť peniaze na žiadosť veriteľa do tridsiatich dní. Po pripísaní prostriedkov na bankový účet sa suma považuje za vrátenú. Úroky sa môžu vyplácať v hotovosti a cennostiach.

Komoditný úver

Splátky splátok za služby a tovar - pri výpočtoch je to normálne. Ak sa však na jej poskytnutie poskytne úrok, potom hovoríme o komerčnej (komoditnej) pôžičke. Samotná podmienka platenia za tovar časom nie je pôžička. Poskytnutie úveru by malo byť stanovené v zmluve. Dodávateľ môže potom požadovať platbu tovaru a úrokov. Zmluva o úvere by mala obsahovať tieto podmienky: výška úveru, úroková sadzba a frekvencia výpočtu úroku.

rozdiely

Zmluva o pôžičke sa uplatňuje, ak sa od veriteľa nevyžaduje poskytnutie hodnoty. Ich prenos je súčasťou papierovania. komodita forma pôžičky ustanovuje povinnosť veriteľa prevádzať hodnoty.

Dokumenty sa líšia v čase nadobudnutia účinnosti. Zmluva o pôžičke sa považuje za uzavretú po prevode finančných prostriedkov. Predtým strany nemajú žiadne práva a povinnosti. Zmluva o komoditnom úvere na rozdiel od pôžičky nadobúda účinnosť od jej uzavretia. To znamená, že ak veriteľ po podpísaní dokumentov odmietne previesť hodnoty, dlžník ich požiada prostredníctvom súdu.

Výhody

• Komerčný úver - Jedná sa o najprijateľnejšiu formu financovania, pretože sa poskytuje vo forme rezerv.
• Komerčná pôžička môže vyrovnať sezónny dopyt po tovare.
• Výstupy nie sú kolaterálom majetku. Môžu byť voľne zlikvidované.
• Dlžník môže zvýšiť objem predaja tovaru bez toho, aby odklonil väčšinu zdrojov od obratu.
• Náklady na komerčný úver sú zvyčajne nižšie ako štandardný úver.
• Získanie pôžičky znižuje celkové obdobie finančného cyklu a znižuje potrebu tvorby obežných aktív.
• Rýchla dokumentácia.

nedostatky

• Komerčné pôžičky môžu uspokojiť potrebu kapitálu iba z hľadiska financovania akcií.
• Časovo obmedzená pôžička. Zvyčajne je to niekoľko mesiacov.
• Komerčný úver nie je zabezpečený. Preto pre veriteľa existuje riziko bankrotu dlžníka v prípade zhoršenia trhových podmienok.

Druhy komoditného úveru

1. Odložená pôžička. Podmienky a frekvencia platieb sú uvedené v zmluve.
2. Úver vydaný na doručiteľa s časovým limitom alebo konkrétnym dátumom.
3. Úver na otvorený účet. Používa sa vo vzťahoch s pravidelnými dodávateľmi na viacnásobné nákupy určitých výrobkov v malých dávkach. Dodávateľ zvažuje hodnotu prepravovaného tovaru na osobitnom účte. Dlh sa spláca raz mesačne.
4. zásielka - operácie zahraničnej hospodárskej komisie, pri ktorých vývozca dodáva tovar spoločnosti s cieľom ich predaja. Osady sa uskutočňujú po predaji výrobkov.

Poskytovaním komerčného úveru sa spoločnosť snaží uspokojiť potrebu zásob a znížiť náklady na získavanie kapitálu.

management

Je zameraný komerčný úver. Jeho príťažlivosť by sa mala určiť podľa množstva dostupných surovín. Ak má organizácia v úmysle využívať komoditný úver na nepretržité získavanie dodatočného príjmu, potom je potrebné nájsť nových partnerov, zlepšiť druhy a schémy poskytovania úverov.

Náklady na získanie úveru by mali byť nižšie ako štandardná pôžička. Musí byť schopný počítať. Kľúčovým prvkom je zľava, ktorá sa poskytuje vyrovnanie hotovosti a doba použitia úveru:

• Cena = ((Zľava / (1 - Zľava)) * (360 / počet dní).

Ziskovosť komerčnej pôžičky je definovaná ako rozdiel medzi priemernou dobou používania pôžičky a obdobím obehu zásob. Čím je vyššia, tým efektívnejšie organizácie využívajú tento finančný nástroj. Úroveň ziskovosti môžete upraviť predĺžením doby používania úveru alebo znížením životnosti zásob. Ak je druhý ukazovateľ vyšší ako prvý, mali by sa do výpočtov zahrnúť ďalšie zdroje. Na financovanie takýchto transakcií sa v podniku môže vytvoriť špeciálny fond. Zúčtovanie pôžičiek je zahrnuté v platobnom kalendári.

účtovníctva

Prezentácia úveru sa týka finančných investícií a je zaúčtovaná na účte 58-3. Bezúročné pôžičky sa vykazujú ako pohľadávky. Dlžník berie do úvahy sumy na účte 66 alebo 67.

Finančné prostriedky vyplatené účtovnému oddeleniu sa zobrazujú ako súčasť finančných investícií v závislosti od dostupnosti formalizovanej zmluvy:

• DT58-3 KT51 - poskytnutý úver.

Bezúročné pôžičky ako súčasť finančných investícií sa nemôžu brať do úvahy. Nie je splnená dôležitá podmienka - schopnosť generovať príjem. Preto sa takéto úvery účtujú účet 76:

• DT76 KT51 - poskytnutý bezúročný úver.

Výška poskytnutej vecnej pôžičky sa určuje na základe hodnoty prevedeného majetku. Zároveň sa hodnota majetku nezahŕňa do nákladov, ako je to v prípade štandardného dôchodku, a návrat hodnoty nie je príjem. Avšak na účely účtovania DPH sa transakcia považuje za predaj a podlieha DPH. V riadiacej jednotke sa tvoria tieto položky:

• DT58-3 KT68 - vzniká daň z komoditného úveru vydaného v naturáliách.
• DT76 KT68 - daň sa účtuje z výšky bezúročného úveru.

Splácanie úveru sa uskutočňuje poštou:

• DT51 KT58-3 (76) - splácanie úveru.
• DT19 KT58-3 (76) - Zohľadňuje sa „vstupná“ DPH z úroku (bezúročného).
• DT68 KT19 - odpočítaná DPH.

Aby som to zhrnul.

zdanenie

Náklady a príjmy vo forme majetku prevedeného na základe zmlúv sa pri zdaňovaní ziskov nezohľadňujú. Hodnoty môžu byť vyššie alebo nižšie ako pôvodná cena. Rozdiel sa nezohľadňuje ani pri výpočte JE.

Veriteľ musí zahrnúť úroky prijaté do iného ako prevádzkového príjmu. Ak sa platia vo forme majetku, zohľadňujú sa pri výpočte základu dane na základe transakčnej ceny.

Dlžník získa vlastníctvo prevedených hodnôt. Takéto transakcie však nepodliehajú DPH. Táto pozícia je výhodná pre organizáciu. Veriteľ môže prijať odpočítateľnú daň zaplatenú pri kúpe tovaru. Ak sa prevod DPH neúčtuje, strany nezohľadňujú DPH na vstupe, hodnoty sa použijú pri nezdaniteľných činnostiach. Vrátením komoditného úveru môže dlžník účtovať DPH. To mu umožní usadiť sa na získaných hodnotách.

Úrok z hotovostného úveru je daňovo uznateľný. Toto je vysvetlené v čl. 149 Daňový zákon. Toto ustanovenie sa nevzťahuje na komoditný úver. Úroky zaplatené v hotovosti vo výške presahujúcej výšku refinančných sadzieb sú zdaniteľné:

• DPH = (Zľava podľa dohody - Zľava podľa sadzby centrálnej banky) x 18/118

Úrok z komerčnej pôžičky je poplatok za použitie hodnôt. Kupujúci dlhuje peniaze nie za hodnotu, ale za odloženú platbu. Úver nepodlieha DPH. Daňové úrady však budú musieť tento pohľad dokázať iba prostredníctvom súdu. Ak sa nechcete hádať, je lepšie vypočítať DPH vo výške úroku (nepredkladajte ju kupujúcemu, ale pri výpočte JE berte do úvahy).

V deň predaja predajca zahŕňa príjmy do výnosov a úroky z iných (neprevádzkových) príjmov mesačne v posledný kalendárny deň a potom v deň vrátenia. Kupujúci ich berie do úvahy v iných (neprevádzkových) nákladoch k rovnakým dátumom ako predávajúci, ale v medziach normy. Ak je zaplatená suma vyššia, rozdiel pre daňové účely sa nezohľadňuje.

Vykonávanie transakcií vládnymi agentúrami

Ako zostaviť a vystaviť v účtovníctve komoditný a komerčný úver poskytovaný obecným podnikom?

Na účely účtovníctva a kontroly medzi týmito dokumentmi neexistuje žiadny rozdiel. Existujú však niektoré právne črty. Výška úroku musí byť uvedená v zmluve. V opačnom prípade musí dlžník vrátiť sumu úroku vypočítanú podľa sadzby refinancovania. V dokumente by sa mal uviesť aj platobný postup. Ak táto podmienka tiež chýba, musí sa úrok vyplácať mesačne v rovnakých splátkach.
Poskytnutie komoditného úveru sa realizuje v BU s týmito údajmi:

• DT58-3 KT41 - bol poskytnutý komoditný úver.

Pre účely účtovania DPH sa prevod hodnôt považuje za predaj. Existuje objekt zdanenia. Ak je pôžička poskytnutá v naturáliách, platiteľ DPH v banke zadá tento údaj:

• DT58-3 KT68 „Výpočty DPH“ - daň sa účtuje z výšky úveru, ktorý je vydaný v naturáliách.

V súvahe sa úrok môže zohľadniť ako súčasť iných príjmov alebo z bežnej činnosti.

tok dokumentov

Prijímanie a poskytovanie vypožičaných prostriedkov sa uskutočňuje prostredníctvom primárnych dokladov v závislosti od druhu nehnuteľnosti: hotovostný úver v bezhotovostnej forme - platobným príkazom, komoditný úver - nákladný list TORG-12.

Účtovanie výnosov

Organizácia sa môže nezávisle rozhodnúť, ako uznať príjem úrokov. Kľúčový význam má povaha činnosti, druh príjmu a podmienky komoditného úveru. Postup účtovania príjmu by sa mal stanoviť v účtovných zásadách.

• DT76 KT91-1– výpočet mesačného úroku.
• DT50 KT76 - príjem prostriedkov na účet výplaty úrokov.
• DT76 KT91-1 - úroky vzniknuté v naturáliách.
• DT41 KT76 - splácanie úveru z nehnuteľnosti.
• DT19 KT76 - DPH na vstupe.

Výpočet úrokov

Suma a postup vyplatenia provízie by sa mali uviesť v zmluve.Ak táto podmienka chýba, dlžník musí splatiť dlh do 30 dní od predloženia pohľadávky a mesačne platiť úroky. Ak sa provízia neúčtuje (s výnimkou poskytovania komoditného úveru), malo by sa to uviesť aj v zmluve.

Výška naturálneho úroku je stanovená v zmluve. Úroky v hotovosti sú pevne stanovené podľa ročnej sadzby a počítajú sa na základe výšky úveru, sadzby a počtu dní použitia úveru. Zvyčajne sa používa jasný vzor, ​​t.j. berie sa do úvahy 365 alebo 366 dní. Poplatky sa začínajú účtovať nasledujúci deň po pôžičke. Organizácie v zmluve však môžu ustanoviť iný postup:

• % = Výška úveru * ročná sadzba * počet dní.

príklad

Dňa 15. apríla 2014 LLC poskytla spoločnosti OJSC hotovostný úver vo výške 500 000 rubľov. Dátum návratu je 28. mája 2014. Finančné prostriedky sa poskytujú vo výške 6% ročne. Úroky by sa mali prevádzať v posledný deň v mesiaci:

• 500 000 * (0,06 / 365) * 15 = 1232,87 rubľov. - výška úrokov za apríl.
• 500 000 * (0,06 / 365) * 28 = 2301 rub. - výška úrokov za máj.

Odrážajú činnosti v riadiacej jednotke:

• DT58-3 KT51 - vydaný úver.
• DT76 KT91-1 –– narastá úrok.
• DT51 KT76 - platba úrokov.
• DT51 KT58-3 - pôžička bola vrátená.

Úver pre jednotlivcov

V trhovej ekonomike vzrástol sektor predaja tovaru s finančnými nástrojmi, najmä prostredníctvom komoditného úveru. Výhodnosť získania pôžičky je určená dopytom. Väčšina ľudí si nemôže ušetriť množstvo peňazí, napríklad na nákup veľkých domácich spotrebičov. Na vyriešenie tohto problému sa používa komoditný úver. Banky spolu s obchodmi ponúkajú zákazníkom možnosť nakupovať tovar za výhodných podmienok.

Zvláštnosťou transakcie je to, že na spracovanie dokumentov nemusíte navštíviť finančnú inštitúciu. Zamestnanci slúžia zákazníkom priamo v obchode. Nadobudnutý majetok sa stáva kolaterálom za pôžičku. To znamená, že v prípade omeškania môže banka vyzdvihnúť tovar za úhradu dlhu. V praxi je to zriedkavé.

Pred poskytnutím úveru banka kontroluje nielen potenciálneho zákazníka, ale aj zlyhanie tovaru. Ak sa vyskytlo veľa prípadov nesplatenia pôžičky s týmto produktom, pôžička bude s najväčšou pravdepodobnosťou zamietnutá. Údaje samotného dlžníka sa kontrolujú podľa zjednodušeného systému: na základe pasu, napríklad SNILS. Nikto nebude požadovať výkaz ziskov a strát. Rozhodnutie sa prijme na základe údajov z dotazníka.

Výhody transakcie:

• schopnosť uskutočniť naliehavý nákup bez akumulácie finančných prostriedkov;
• široký výber programov bankových služieb;
• schopnosť splácať pôžičku akýmkoľvek pohodlným spôsobom: prostredníctvom internetu, v termináli alebo v pokladni;
• nedostatok kolaterálu;
• rýchla dokumentácia.

Okrem opísaných výhod má hotovostný komoditný úver aj niekoľko nevýhod. Najdôležitejšie je obrovský preplatok. Aj keď sa podľa podmienok dohody poskytuje pôžička vo výške 0,01% pa, banka môže okrem toho vyžadovať životné poistenie alebo zaplatiť jednorazový poplatok za vydávanie finančných prostriedkov.

Požičiavanie neposkytujú zamestnanci finančnej inštitúcie, ale predajcovia. Nemajú potrebné znalosti, môžu nesprávne informovať klienta. Ak musíte tovar vrátiť, na obnovenie zmluvy bude potrebné vynaložiť veľa času a pridať k nej ďalšie body.

V malých mestách môže byť ťažké splácať úver. Ak v obci nie je pobočka banky, internet nefunguje dobre, budete musieť posielať platby poštovou poukážkou alebo prostredníctvom pokladní iných bánk. Po prvé, trvá dlhšie. Po druhé, za tieto služby sa poskytuje vyššia provízia.