Φυσικά, οι συναλλαγές με μετρητά αποτελούν σημαντικό μέρος της λειτουργίας του οργανισμού. Ωστόσο, το ποσό των χρημάτων που αποθηκεύονται στην ταμειακή μηχανή της επιχείρησης περιορίζεται από ένα ορισμένο όριο και αυτό είναι σημαντικό να θυμόμαστε. Μπορείτε να εξοικειωθείτε με τις μεθόδους υπολογισμού αυτού του ορίου στο προσάρτημα του Κανονισμού της Τράπεζας της Ρωσίας με ημερομηνία 12.10.11 αρ. 373-Ρ. Όλες οι λειτουργίες που υπερβαίνουν το καθορισμένο όριο πρέπει να περάσουν από τον τραπεζικό λογαριασμό του οργανισμού. Οι μόνες εξαιρέσεις είναι ημέρες μισθών. Όταν εργάζεστε με μετρητά, είναι σημαντικό να τηρείτε αυστηρά αυτήν την απαίτηση.
"Prihodnik" - ένας σημαντικός δεσμός στην πειθαρχία μετρητών
Οι πράξεις μετρητών συνοδεύονται από την εκτέλεση των πρωτογενών παραγγελιών πληρωμής - παραλαβής και παραλαβής. Ας εξετάσουμε λεπτομερέστερα την παραλαβή των κεφαλαίων και τον σχεδιασμό μιας εντολής παραλαβής μετρητών.
Μετά την παραλαβή των χρημάτων, είναι απαραίτητο να συνταχθεί ένα έγγραφο που ονομάζεται πιστωτικό ένταλμα μετρητών. Ένα εισερχόμενο ένταλμα μετρητών είναι μια μορφή πρωτογενούς τεκμηρίωσης. Στη βάση του, εισπράττονται μετρητά. Goskomstat της Ρωσίας ενέκρινε την τυποποιημένη μορφή της "ενορίας" - μια ενιαία μορφή του KO-1.
Η βάση για την έκδοση παραγγελίας σε μετρητά είναι ένα έγγραφο που είναι σε θέση να επιβεβαιώσει την παραλαβή των χρημάτων, για παράδειγμα, μια απόδειξη πώλησης, η απόδειξη του ταμείου, η αναφορά Z στην ταμειακή μηχανή ή έκθεση δαπανών.
Δεν επιτρέπονται διαγραμμίσεις και τυχόν διορθώσεις στο FFP. Για το λόγο αυτό, η πλήρωσή του απαιτεί αυξημένη προσοχή και ακρίβεια.
Σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, δεν μπορεί να εκδοθεί αποδεικτικό παραλαβής για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Σε περίπτωση που ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ασχολείται με την εκτέλεση ενός ΠΕΠ και του ανατίθεται η διατήρηση πειθαρχία μετρητών, το έγγραφο πρέπει να υπογράφεται από αυτόν.
Ο αύξων αριθμός και η ημερομηνία του FFP αντικατοπτρίζονται στο ταμείο μετά την οποία η παραγγελία μετρητών παραλαβής καταχωρείται στο περιοδικό KO-3 και αποστέλλεται στο φάκελο με άλλους "δέκτες".
Παράλληλα με τη χρήση των «αφίξεων» και των «αναλωσίμων», τα ταμειακά μητρώα χρησιμοποιούνται επίσης από οργανισμούς για την καταβολή μετρητών.
Επιτρέπεται η χρήση του PKO, που συντάσσεται τόσο με χειρωνακτική μορφή όσο και με δακτυλογράφηση. Είναι επίσης δυνατή η χρήση του FFP που δημιουργήθηκε με τη χρήση ηλεκτρονικών υπηρεσιών.
Εξετάζουμε λεπτομερώς την εντολή παραλαβής μετρητών. Ένα δείγμα συμπληρώνει και μερικές από τις παρακάτω συστάσεις θα σας βοηθήσουν να αποφύγετε τα κοινά λάθη στο μέλλον.
Από τι συνίσταται μια σειρά ταμειακών εγγραφών;
Αυτό το έγγραφο εκτελείται σε ένα μόνο αντίγραφο κατά την κατάθεση χρημάτων στο ταμείο της επιχείρησης. Ας γυρίσουμε στο σχήμα KO-1. Γίνεται σαφές ότι το FFP έχει διάφορα στοιχεία. Το πρώτο είναι το εισερχόμενο ένταλμα μετρητών και το δεύτερο είναι η απόσβεση.
Σε συμπληρωμένη μορφή, και τα δύο στοιχεία του εγγράφου πρέπει να πιστοποιούνται με την υπογραφή του υπεύθυνου υπαλλήλου (ταμία, λογιστής ή επικεφαλής του οργανισμού). Η απόδειξη πρέπει ασφαλώς να φέρει τη σφραγίδα του οργανισμού που εξέδωσε το έγγραφο. Η απόδειξη είναι μια επιβεβαίωση του γεγονότος ότι λαμβάνουν κεφάλαια και διαβιβάζεται στο πρόσωπο στο οποίο κατατέθηκαν τα χρήματα.
Πώς να συμπληρώσετε μια απόδειξη μετρητών;
Κάνοντας ένα PKO δεν απαιτεί πολύ χρόνο, αλλά διευκολύνει πολύ το έργο του ταμείου.
Εξετάστε μια εντολή παραλαβής μετρητών, ένα παράδειγμα συμπλήρωσης και τη δομή του εγγράφου:
- Το όνομα του οργανισμού.
- OKPO.
- Ένας αριθμός που δεν πρέπει να διαφέρει από τον αριθμό που αντανακλάται στον καταχωρητή KO-3.
- Μια ημερομηνία που πρέπει να αντιστοιχεί ακριβώς στην ημέρα παραλαβής των κεφαλαίων.
- Χρέωση - ένας λογαριασμός στον οποίο καταγράφεται η παραλαβή των χρημάτων.
- Πιστωτικός λογαριασμός - Λογαριασμός λογιστικής, το δάνειο του οποίου θα αντικατοπτρίζει αυτό το ποσό.
- Το ποσό στην ψηφιακή αντανάκλαση.
- Κωδικός προορισμού, ο οποίος πρέπει να συμπληρωθεί μόνο σε οργανισμούς που διαθέτουν σύστημα κωδικοποίησης.
- Έχει γίνει δεκτός από (το όνομα της εταιρείας για λογαριασμό του οποίου εγγράφονται τα χρήματα και το πλήρες όνομα του εργαζομένου που συνεισφέρει τα κεφάλαια).
- Ground (δηλώνει ένα συγκεκριμένο έγγραφο, το οποίο αποτελεί τη βάση για την κατάθεση κεφαλαίων).
- Ποσό (το ποσό των χρημάτων που εισπράττεται αναφέρεται γραπτώς).
- Συμπεριλαμβάνεται (αυτή η στήλη αντικατοπτρίζει την παρουσία ΦΠΑ).
- Αιτήσεις (εδώ αναφέρονται τα συνοδευτικά έγγραφα της πράξης).
- Υπογραφές του επικεφαλής λογιστή και του ταμείου.
Παραβιάσεις στην εργασία με απόδειξη παραλαβής μετρητών
Δεν πρέπει να λησμονούμε ότι η αρίθμηση των ταμειακών δελτίων διεξάγεται από την αρχή του έτους. Είναι εξίσου σημαντικό ότι, αν η πραγματική ημερομηνία της πράξης δεν αντιστοιχεί στην ημερομηνία έκδοσης του FFP, τότε αυτή η παραγγελία μετρητών παραλαβής θα ακυρωθεί.
Υπάρχουν περιπτώσεις που το PI αγνόησε τη συμπλήρωση της φόρμας FFP, ενώ συμπληρώνει μόνο την απόδειξη παρακείμενη σε αυτήν. Τέτοιες ενέργειες αποτελούν σοβαρή παραβίαση της πειθαρχίας μετρητών. Αρχικά, συμπληρώνεται το κύριο έντυπο FFP και μόνο τότε συμπληρώνεται η παραλαβή του.
Τρόποι παραλαβής των κεφαλαίων στην τράπεζα του οργανισμού
Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, το FFP χρησιμοποιείται όταν καταγράφονται τα χρήματα που εισπράττονται στο ταμείο της επιχείρησης. Μπορεί να προκύψει ταμειακή ροή:
- ως πληρωμή για τα πωληθέντα προϊόντα (υπηρεσία).
- για ακίνητα που πωλούνται.
- με τη μορφή επιστροφής των αχρησιμοποίητων λογαρια σμένων μετρητών.
- από τους ιδρυτές κατά την ανασύσταση του εγκεκριμένου κεφαλαίου.
- από τους υπαλλήλους της επιχείρησης (με τη μορφή αποπληρωμών, αποπληρωμής δανείων, προκειμένου να αντισταθμιστεί η ζημία)
- από τους τραπεζικούς λογαριασμούς του οργανισμού.
Υποχρεώσεις και σειρά εργασίας του ταμείου
Αφού ολοκληρώσει τη διαδικασία αποδοχής των κεφαλαίων, ο ταμίας βεβαιώνει με την υπογραφή του FFP, καθώς και την απόσυρση απόσυρσης δίπλα του. Μετά από αυτό, βάζει σφραγίδα ή σφραγίδα στην απόδειξη. Η απόδειξη παραδίδεται στο πρόσωπο που συνέβαλε τα χρήματα. Στο τελικό στάδιο της αποδοχής των κεφαλαίων, ο ταμίας, με ειδική σφραγίδα, σημειώνει "Ελήφθη", εισάγει την ημερομηνία και πιστοποιεί το έγγραφο με την υπογραφή του.
Όταν εργάζεται με το FFP, το ταμείο πρέπει να διαπιστώσει την παρουσία και την αυθεντικότητα της υπογραφής του επικεφαλής λογιστή, καθώς και να εξετάσει τα έγγραφα για την απουσία σφαλμάτων. Εφαρμογή υπογραφή φαξ όταν εκδίδεται ένταλμα παραλαβής μετρητών είναι απαράδεκτο. Επιπλέον, το ταμείο πρέπει να σημειώσει την παρουσία εγγράφων που επισημάνθηκαν ως συνημμένο.
Οποιεσδήποτε παραβιάσεις εντοπίζονται στην εργασία με μετρητά, καθώς και παραβιάσεις της πειθαρχίας μετρητών, υπόκεινται σε διοικητικές κυρώσεις για τους υπαλλήλους.
Διάρκεια ζωής
Η περίοδος αποθήκευσης των εισπράξεων από μετρητά στο αρχείο του οργανισμού πρέπει να είναι τουλάχιστον πέντε έτη.
Μια εντολή μετρητών με ακυρωμένη απόδειξη δεν καταστρέφεται, αλλά κατατίθεται στον κατάλληλο φάκελο και πρέπει να φυλάσσεται για 36 μήνες από το τέλος του ημερολογιακού έτους.