Impuesto sobre bienes inmuebles (2014). Nuevos impuestos a la propiedad. Impuesto sobre bienes inmuebles para particulares

Los cambios realizados en el impuesto a la propiedad en 2014 se convirtieron en uno de los temas de discusión más populares entre contadores, gerentes, auditores y ciudadanos comunes. Esto se debe a la escala de los cambios. El es realmente impresionante. Innovaciones afectadas y objetos de tributación y la tasa de impuestos y el principio de cálculo de impuestos. Sobre cómo no confundirse aplicando todos estos nuevos impuestos a la propiedad, y no solo para no incurrir en pérdidas, sino en algunos casos para ahorrar, discutiremos este artículo.

Cambios que afectan a personas jurídicas y empresarios individuales.

Desde 2015, las empresas que utilizan especiales regímenes fiscales Perdió la capacidad de no pagar el impuesto a la propiedad. Ahora todas las organizaciones deben pagarlo, a saber:

• ubicado en el sistema impositivo principal;
• aplicando un sistema tributario simplificado;
• organizaciones con un impuesto único sobre los ingresos imputados;
• individuos (empresarios individuales).

Las únicas entidades comerciales exentas de la obligación de pagar el impuesto a la propiedad de 2014 son empresarios individuales gravados impuesto agrícola único.

La diferencia entre los diferentes sistemas tributarios.

La diferencia radica en el cálculo de la base imponible para la cual se calcula el impuesto a la propiedad de 2015. Entonces, las personas jurídicas que aplican el sistema impositivo básico calculan el impuesto de acuerdo con las reglas generales, y las empresas que pagan impuesto único sobre los ingresos imputados y aplicando un sistema impositivo simplificado, de acuerdo con el valor catastral de la propiedad.

Para informacion

Bajo las reglas generales se entiende adoptado desde 1969 y valor de inventario indexado anualmente de activos fijos. Es lo suficientemente pequeño, porque el impuesto basado en él no fue una verdadera opresión para las empresas. El valor catastral está más cerca del valor de mercado. Se calcula sobre la base de modelos matemáticos y evalúa las características generales de un objeto; no me concentro en sus características particulares. Este costo es mucho más alto que el inventario, por lo tanto, un impuesto calculado a partir de dicha base impositiva puede ser un elemento impresionante de gastos para la empresa.

Impuesto a la propiedad en IP

Los empresarios individuales en el sistema impositivo básico calculan los nuevos impuestos inmobiliarios de acuerdo con las reglas generales y aplican regímenes impositivos especiales, según la forma de valor que se determine para cada propiedad. Si se determina el valor del inventario, no se paga el impuesto, y si se determina el valor catastral, entonces se paga. Es decir, tal situación es posible cuando un emprendedor paga impuestos inmobiliarios por algunas propiedades en 2015, pero no por otras.

¿Cómo averiguar para qué bienes inmuebles qué valor se determina?

Es necesario verificar la lista de objetos inmobiliarios con un cierto valor catastral, aprobado por la ley del sujeto de la Federación Rusa donde se encuentra el inmueble. Las autoridades regionales publicarán este documento con un año de anticipación, lo que significa que en 2015 no tendrá que verificarse con el pago, ya que esta regla no se introdujo hace un año.Pero a partir de 2016, al calcular los pagos por adelantado, será necesario verificar la lista y determinar cuál de los activos fijos de la organización debe calcularse al valor catastral.

Para informacion

También debe considerar el siguiente matiz. Los locales ubicados en edificios a los que se aplica el impuesto a la propiedad en 2014 también se gravan al valor catastral, incluso si no están listados como unidades separadas. Esto se aplica, por ejemplo, a oficinas en centros de negocios o lugares de compras en centros comerciales. En esta situación, el valor catastral deberá ser determinado por el propio contador de la organización sobre la base de la participación de los locales en el área total del edificio, esta norma se detalla en el artículo 378.2 del Código Tributario.

¿Qué otras formas de averiguar el valor catastral?

También hay una opción alternativa para un contador si tiene miedo de cometer un error con este cálculo. Puede enviar una solicitud oficial para cada habitación de la empresa a la oficina regional de la Agencia Federal de Administración de la Propiedad. Los empleados de este departamento deben informar el costo a pedido.

Impuesto inmobiliario menos de un mes en tenencia

Si la empresa posee el local por un mes incompleto, el impuesto a la propiedad sobre el valor catastral de la propiedad se calcula con un coeficiente. Todos estos matices han complicado significativamente el trabajo de un contador, especialmente en empresas que utilizan regímenes fiscales especiales.

¿Es posible reducir el impuesto a la propiedad para 2014?

En relación con el aumento de la carga fiscal impuesta a las empresas, la pregunta lógica parece ser cómo es posible y posible, en principio, sin violar la ley, reducir el impuesto sobre bienes inmuebles 2015. Respuesta: "Sí, es posible". La ley prevé la aplicación de deducciones fiscales especiales para un determinado tamaño del área de una propiedad sujeta a impuestos. Es cierto que la decisión es si introducir tales deducciones, ¿en qué cantidad y en qué condiciones? entregado a las autoridades regionales. Y, por lo tanto, las organizaciones ubicadas en diferentes entidades constituyentes de la Federación de Rusia se colocan en diferentes condiciones: alguien tiene más suerte, alguien menos.

Análisis de la legislación regional en materia fiscal de bienes inmuebles por valor catastral

Las deducciones fiscales para 2015 se proporcionan solo en 8 entidades constitutivas de la Federación de Rusia.

1. En el territorio Trans-Baikal, se otorga una deducción por 150 metros cuadrados. m de espacio por contribuyente para una propiedad, sin condiciones adicionales.
2. En la región de Kemerovo, exento del impuesto inmobiliario de 100 metros cuadrados. m de espacio por contribuyente para un objeto, también sin condiciones adicionales.
3. En la ciudad de Moscú no se gravan 300 metros cuadrados. m de área para un objeto, siempre que la empresa sea una pequeña empresa, haya estado operando por más de tres años, tenga más de 10 empleados y tenga ingresos superiores a 2 millones de rublos por año por empleado.
4. En Primorsky Krai, el 20% del valor catastral de cualquier objeto está exento de impuestos.
5. En la República de Buriatia, 300 metros cuadrados no están sujetos a impuestos sobre bienes inmuebles. m de espacio para un objeto y 100 metros cuadrados para una habitación sin condiciones adicionales.
6. En la República de Khakassia, 300 metros cuadrados del área de la instalación no están sujetos a impuestos, siempre que la organización use UTII, haya estado operando durante al menos dos años, el año pasado tenía más de cinco empleados y pagaba salarios no inferiores al promedio de la industria en la región.
7. En la región de Tula están exentos de impuestos 100 metros cuadrados. m del área de la instalación, siempre que la organización use UTII, ha estado operando por al menos tres años, el año anterior tenía más de tres empleados, salarios de empleados pagados que excedían el salario mínimo regional y no eran más bajos que el salario promedio en la industria.
8. En la región de Tyumen no está sujeto a 150 metros cuadrados. m de espacio para una propiedad sin condiciones adicionales.

¿Qué otras diferencias en la tributación de bienes inmuebles en diferentes regiones

Además, en diferentes entidades constitutivas de la Federación de Rusia, las tasas que determinan el impuesto inmobiliario también difieren. Se aprobó una tasa baja récord en Primorsky Krai: es 0.3%. Se establecen tasas de 0,5% y 0,7% en las regiones de Ivanovo, Magadan, Tomsk y en las repúblicas de Altai y Buriatia. El uno por ciento del valor catastral será pagado por empresarios del territorio Trans-Baikal, la región de Sverdlovsk y la ciudad de San Petersburgo. La tasa del 1,2% está aprobada en la ciudad de Moscú, la República de Tatarstán y Udmurtia. Y, por último, las organizaciones de otras entidades constituyentes de la Federación de Rusia se verán obligadas a pagar la tasa más alta del 1,5%.

El impuesto inmobiliario individual también ha cambiado

Desde 2015, todas las personas deben notificar a la inspección fiscal de los bienes inmuebles que poseen y adquieren. En relación con este nuevo estado de derecho, muchos tienen preguntas lógicas. ¿Qué propiedad específica se debe informar? ¿En qué términos y en qué forma se debe hacer esto? ¿Y qué medidas de responsabilidad se asumen en caso de incumplimiento de estas normas? Consideremos con más detalle las respuestas a todas estas preguntas.

1. Debe informar sobre todos los bienes inmuebles de su propiedad, terrenos y vehículos que aún no figuran en la base de datos de inspección. La presencia en la base de datos de bienes inmuebles se indica mediante notificaciones enviadas previamente con los montos de impuestos a la propiedad adeudados. Por lo general, las autoridades fiscales los envían antes del 1 de octubre del año siguiente al año del informe. Si tales notificaciones llegaron a todos sus bienes, no necesita informar nada más. Y si no, debe completar en formularios especiales mensajes sobre la disponibilidad de bienes inmuebles por parte de individuos y enviarlos a la dirección de la inspección.
2. El formulario de comunicación está aprobado por ley por orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 26 de noviembre de 2014 No. MMV-7-11 / 598 y se llama formulario KND 1153006. Este formulario se envía a las autoridades fiscales hasta el 31 de diciembre del año siguiente al año en que se adquirió la propiedad. O hasta el 31 de diciembre de 2015 para todos los objetos adquiridos. Puede enviar un mensaje en persona o enviarlo por correo. Asegúrese de adjuntar copias de los documentos de título a estas propiedades inmobiliarias. También puede informar a través de Internet en su cuenta en el portal oficial del estado. servicios
3. Por no enviar un mensaje, se proporciona una multa del 20% de los impuestos no pagados. Se le cobrará a partir de 2017 por los tres años anteriores al pago de multas y el impuesto en sí. En caso de notificación voluntaria de objetos inmobiliarios, el impuesto inmobiliario sobre las personas se acumulará solo durante el último año de propiedad, independientemente de cuánto haya sido realmente el objeto en su propiedad. La oficina de impuestos participará en el cálculo de impuestos.

El impuesto sobre bienes inmuebles de las personas está previsto que se introduzca a gran escala desde 2020. Su tasa será significativamente más baja que la tasa para las entidades legales y, muy probablemente, no excederá el 0.1% del valor catastral de la propiedad. Además, las deducciones fiscales en forma de un área libre de impuestos de un apartamento o casa residencial probablemente estarán presentes. También habrá una porción significativa de beneficiarios que están completamente exentos de la obligación de pagar el impuesto a la propiedad. Lo más probable es que se trate de grupos de población socialmente desprotegidos, como veteranos, discapacitados y huérfanos.