Cálculo de ganancias promedio. El procedimiento y el período de cálculo.

Uno de los indicadores más importantes que se utiliza para calcular los beneficios y el pago de vacaciones es el ingreso promedio. Depende de los ingresos, términos, horario de trabajo y otros valores del empleado. Lea más sobre cómo se realiza el cálculo de las ganancias promedio en situaciones ordinarias y no estándar, siga leyendo.

Vacaciones

Cada empleado tiene derecho una vez al año a 28 días calendario de descanso. Las vacaciones se pagan en función de las ganancias promedio, que dependen de los pagos realmente acumulados para el empleado y del tiempo trabajado por él. Se toma en cuenta el año calendario anterior. El cálculo de los ingresos promedio por pago de vacaciones es el siguiente:

De = Ingreso promedio diario (SRH) x Número de días libres.

El ingreso promedio diario es la relación entre el salario acumulado y los 12 meses anteriores y el promedio ponderado de días calendario. Desde el 04/02/14, esta cifra es 29.3. ¿Qué se incluye en el cálculo de las ganancias promedio? De acuerdo con el párrafo 3 del Decreto No. 922, se tienen en cuenta los salarios, bonificaciones, subsidios y otros tipos de remuneración por trabajo. El monto del pago de vacaciones recibido anteriormente, la asistencia material no está incluida en el ingreso promedio. También se excluyen de él los pagos por el período de ausencia del empleado, cuando:

a) se le mantuvo de acuerdo con la ley, a excepción de los descansos para alimentar al bebé;

b) la persona recibió licencia por enfermedad o subsidio de maternidad;

c) el empleado no trabajó debido a razones fuera de su control, por ejemplo, tiempo de inactividad, huelgas;

d) se proporcionaron días de descanso adicionales para el cuidado de la persona discapacitada.

Ingreso promedio por día = (El monto de las primas, bonificaciones, remuneraciones acumuladas para el período del informe / 12 meses) / 29.3 (valor constante).

Ejemplo

Un empleado de la compañía toma vacaciones del 19/01/15 al 01/02/15 durante 14 días. El salario del empleado durante 12 meses ascendió a 550 mil. En 2014, no hubo pases. El cálculo de las ganancias promedio será el siguiente:

1. Determine el ingreso diario: 550 000/12 / 29.3 = 1564.28.
2. Vacaciones: 1564.28 x 14 = 21 899.92.
3. A finales de febrero, el empleado recibió una bonificación de 25,000 rublos. de acuerdo a los resultados del trabajo. También debe incluirse en el cálculo: ((550,000 + 25,000) / 12 / 29.3) x 14 = 22,895.32.
4. Determine el monto del recargo: 22 895.32 - 21 899.92 = 995.40

Una fórmula tan simple rara vez se usa. Durante un año, un empleado está enfermo o se retira al menos una vez. Por lo tanto, 12 meses seguidos son extremadamente raros.

Periodo

Si uno o varios meses no están completamente resueltos, entonces el procedimiento para calcular los ingresos promedio cambia. La cantidad de ingresos realmente acumulados se divide por una cantidad constante (29.3). Luego, el resultado se multiplica por la cantidad de meses trabajados.

Dividimos esta fórmula grande en varias pequeñas.

SRZ = Salario / Número de días (1), donde:

• (1) = Día de meses completos (2) + Día de meses incompletos (3);
• (2) = Total de meses trabajados x 29.3;
• (3) = (29.3 / Número de días en un mes) x Número de días trabajados Así se calculan los ingresos promedio de vacaciones.

Considere esta fórmula como un ejemplo.

Desde el 13 de mayo, un empleado de la compañía tiene 14 días de licencia. En el período del 01/05/14 al 30/04/15 estuvo enfermo durante 5 días. La cantidad de salario realmente recibido es 268 mil rublos. El período del informe consta de:

• meses completos: 322.3 días (11 x 29.3);
• meses incompletos: 29.3 / 30 x 25 = 24.42 días.

El ingreso diario promedio es: 268,000 / (322.3 + 24.42) = 772.96.

Del resultado, es necesario pagar el impuesto sobre la renta personal y las primas de seguro. Si las actividades del empleado no están relacionadas con la fabricación de activos fijos o activos intangibles, estos gastos se pueden tener en cuenta a efectos fiscales.

Ejemplo de cálculo de ganancias promedio

El empleado se va de vacaciones 22.05 por 28 días calendario. Trabajó en la organización durante más de 3 años. Salario: 15 000. En mayo del año anterior, una persona estuvo de vacaciones durante 28 días, y en septiembre cayó enfermo durante cuatro días. Calcularemos las ganancias promedio de los empleados:

1. Determine el salario del empleado en mayo:

15 000/18 x 3 (días trabajados) = 25 000.

2. Ahora encontramos el número de días trabajados:

29,3 / 31 x 3 = 2,84.

3. Salario de un empleado en septiembre (excluyendo licencia por enfermedad):

15 000/21 x 18 (días trabajados) = 12857.14.

4. El número de días calendario trabajados en el noveno mes:

29,3 / 30 x 26 = 25,39.

Calculemos las ganancias promedio: 165 357.14 / 321.23 = 514.76.

Vacaciones: 514.76 x 28 = 14,413.28.

PIT: 14,413.28 x 0.13 = 1874.

Pago: 14,413.28 - 1874 = 12,539.28.

Vacaciones tempranas

El derecho a días libres pagados para un empleado aparece después de seis meses de trabajo. Si es necesario, puede irse 28 días antes si al gerente no le importa. Según el art. 137 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, si un empleado desea renunciar antes del final del período por el cual recibió un fin de semana, el jefe puede retener sus atrasos de ingresos por tiempo no trabajado.

Si una persona antes y durante el período del informe no tenía un salario acumulado, entonces el cálculo de las ganancias promedio de las vacaciones se basará en los montos recibidos por los días trabajados en el mes actual.

Como ejemplo, calcularemos para el empleado que trabajó desde el 1 de mayo hasta el 18 de mayo, que tiene licencia básica remunerada desde el 19 de mayo durante 14 días. Para la conveniencia del cálculo, tomamos un salario de $ 15,000.

El número de días de liquidación: 29.3 / 31 x 18 = 17.01.

SRZ: 15,000 / 17.01 = 881.83.

Vacaciones: 881.83 x 14 = 12 345.62.

Impuesto sobre la renta personal: 12.345,62 x 0,13 = 1605.

Monto a pagar: 12,345, 62 - 1,605 = 10,740.62.

Se utiliza un procedimiento similar para calcular los ingresos promedio cuando se transfiere a un empleado entre organizaciones. De acuerdo a Art. 77 centro comercial. RF Esta circunstancia es la razón de la terminación del contrato de trabajo anterior. Es decir, el empleado es despedido y se le paga una compensación por las vacaciones restantes. En un nuevo lugar, el cálculo de las ganancias promedio para el pago de vacaciones se realizará de acuerdo con este algoritmo:

• se determina el número de días trabajados;
• se calcula la cantidad de fondos recibidos por el empleado;
• determinado por SRH;
• Se calcula el pago de vacaciones.

A tiempo parcial

De acuerdo a Art. 286 Código Laboral de la Federación de Rusia, tales trabajadores deben proporcionar días libres en paralelo con el descanso en el lugar principal. El problema es que estos dos tipos de "vacaciones" pueden no coincidir en duración. El gerente en el segundo lugar de trabajo no tiene derecho a rechazar vacaciones por días adicionales. Solo ciertas categorías de empleados, como los docentes, tienen feriados extendidos disponibles. Que hacer La única salida es escribir una solicitud de vacaciones a su propio costo por los días que faltan. Además, debe proporcionar documentos del lugar de trabajo principal que confirmen la duración de las vacaciones. El monto del pago de vacaciones se determina de acuerdo con el esquema estándar.

Despido

Si el empleado deja el lugar de trabajo, debe pagar una indemnización. El cálculo de los ingresos medios al despido se realiza de acuerdo con esta fórmula:

SRZ = Salario real pagado / 12 / 29.3.

Si un empleado ha trabajado durante menos de un año, el cálculo utiliza datos del período desde la fecha de empleo hasta la última fecha del mes anterior al despido. Se aplican las mismas fórmulas y condiciones en caso de reducción del empleado.

Ejemplo no 1

En el momento de la reducción, el empleado trabajó para la empresa durante seis meses. Durante este tiempo, ella tomó 5 días de descanso pagado. No hubo períodos excluidos de la experiencia. Tras el despido, el empleado debe recibir una compensación por: 28 - 5 = 23 días. El salario real recibido durante 6 meses es de 225 mil rublos. Calcularemos las ganancias promedio para compensar:

• 225,000 / 6 / 29.3 = 1279.86 rublos. - ganancias medias diarias;
• 1279.86 x 23 = 29,436.78 rublos. - pago de vacaciones.

Ejemplo no 2

El empleado escribió una carta de renuncia del 10/05/2014. Trabajó en la organización desde el 01/05/2013. No hubo pases en el período del informe. Salario - 20 mil rublos. La compensación es:

• (20,000 x 12) / 12 / 29.3 = 682 rublos. - ganancias por día;
• 682 x 28 = 19,096 rublos. - pago de vacaciones.

Ejemplo no 3

El hombre trabajó en la empresa durante más de un año. El 24 de mayo, escribió una carta de renuncia. Por vacaciones no utilizadas, se le compensa. La base para los cálculos es el período del 01/05/13 al 30/04/14.Durante este tiempo, 4 días en abril, el empleado estaba de vacaciones. No hubo otras cantidades excluidas de los cálculos. Salario real pagado - 118 mil rublos. El período base consta de 11 meses completos (322.3 días) y 25.4 días en abril (29.3 / 30/26).

Astillero: 118,000 / (322.3 + 25.4) = 339 rub./día

Apoyo estatal

Para recibir los beneficios, un ex empleado debe proporcionar un certificado que indique los ingresos promedio de un centro de empleo. El cálculo de los beneficios se realiza como un porcentaje de los ingresos de los últimos 3 meses de trabajo. El formulario del certificado debe corresponder al formulario proporcionado en el centro de empleo. Los datos sobre el nivel de remuneración se almacenan en la empresa durante 75 años. Entonces, incluso si una persona trabajó para la compañía hace 5 años, aún puede recibir dicho documento.

El empleador debe proporcionar un certificado dentro de los tres días que indique los ingresos promedio del centro de empleo. El cálculo se realiza sin tener en cuenta los días en que:

• SRH se mantuvo para una persona;
• la empleada estaba de baja por enfermedad, baja por maternidad, cuidando niños discapacitados;
• el empleado no trabajó debido a tiempos de inactividad, huelgas;
• El trabajador estaba de vacaciones.

Si todo el período consta de días excluidos, entonces la base para el cálculo de SSR debe trasladarse al período de tiempo apropiado en el período anterior.

Esperar un ingreso promedio durante el período de desempleo no vale la pena. El Gobierno de la Federación de Rusia establece los pagos máximos para cada año fiscal Si una persona ha tenido un trabajo remunerado durante más de 26 semanas (6 meses) durante 12 meses, entonces le esperan dos períodos de pago. En los primeros seis meses, el tamaño del beneficio dependerá del ingreso mensual promedio:

• 75% del máximo establecido en los primeros tres meses;
• 60% en los próximos cuatro meses;
• 45% - en el futuro.

Los próximos 12 meses, el trabajador recibirá beneficios por la cantidad mínima. Se proporciona la misma tarifa si una persona no ha trabajado durante 26 semanas en el año calendario anterior. La suma de los mínimos y máximos establecidos aumenta según el coeficiente del distrito.

Recálculo

Un empleado a tiempo parcial renunció el 10 de marzo y recibió un certificado de ingresos. Más tarde, ex colegas le informaron que los salarios en la empresa habían aumentado desde el 1 de marzo. Un empleado necesita un nuevo cálculo. Según la ley, si se produce un cambio en los salarios después de la fecha de liquidación, las ganancias del período base aumentan. De diciembre a febrero, el empleado recibió 4 mil rublos cada uno. por mes

Primer cálculo:

1. Ingreso promedio diario = (3 x 4000) / (21 + 17 + 20) = 12,000 / 58 = 206.90 rublos.
2. Promedio de días trabajados: 58/3 = 19.33.
3. Ganancias: 206.9 x 19.33 = 3999.38 rublos.

Después del recálculo, el salario para el puesto ascendió a 5 mil rublos. Coeficiente de cambio: 5000/4000 = 1.25. Según los nuevos datos, el astillero será: 3999.38 + 25% = 4999.23 rublos.

Matices

El cálculo de los ingresos promedio del desempleo y las becas, que se pagan durante el período de reciclaje y aumento, son los mismos. El cálculo se basa en datos de 3 meses y la cantidad de días trabajados en el período del informe.

El cálculo de las ganancias promedio por beneficios se realiza de acuerdo con la siguiente fórmula:

SRZ = SDZ x SMD, donde:

• SDZ: ganancias promedio por día (ingresos realmente acumulados / número de días trabajados);
• SMD: el número promedio de días hábiles.

Si se establece una semana incompleta, este indicador se determina dividiendo el salario por el número de días en el período del informe.

El cálculo de los ingresos promedio puede basarse en datos sobre salarios por hora:

SRZ = SCZ x SMCH, donde:

• SCH - ganancias promedio por hora;
• SMP: la cantidad promedio mensual de horas trabajadas, dependiendo de la duración de la semana.

El tiempo de trabajo promedio para el período enero - marzo de 2015 (el número de días hábiles 17, 20 y 20) será:

• (136 + 159 x 2) / 3 = 151,3 (semana de 40 horas);
• (122.4 + 143 x 2) / 3 = 136.13 (semana de 36 horas);
• (68 + 79.5 x 2) / 3 = 75.67 (semana de 20 horas).

La cantidad de horas de trabajo en el calendario se divide por 3.

Ejemplo

Al trabajar la semana de 40 horas, al empleado se le paga un salario de 25,000 rublos. A partir del 01.04. 13 él renuncia. La base para el cálculo es de 3 meses. En enero, un empleado tomó licencia por enfermedad durante 3 días. Los meses restantes se resuelven por completo. De hecho, la persona trabajaba: 112 + 159 x 2 = 430 horas.

El tiempo promedio de operación en condiciones estándar será de 151.33 horas.

Ingresos: 22,058.82 + 25,000 x 2 = 72,058.82.

SRH por hora: 72,058.82 / 430 = 167.58.

SRZ: 167.58 x 151.33 = 25,359.88 rublos.

Cálculo de ingresos promedio por baja por enfermedad

El monto de los beneficios por discapacidad depende de la duración del trabajo y del nivel de ingresos del empleado:

• con una experiencia de 8 años, se requiere un pago del 100% de la SSR;
• 5-8 años - 80%;
• hasta 5 años - 60%.

Si las ganancias promedio de los empleados exceden los montos legales (624,000 rublos en 2014 y 568,000 rublos en 2013), entonces estos máximos se tienen en cuenta.

El primer paso para calcular los beneficios es determinar la cantidad realmente pagada al empleado. El período de cálculo de las ganancias promedio será de dos años. Se tienen en cuenta los montos por los cuales se pagaron las contribuciones al Fondo del Seguro Social. El valor resultante se divide por 730 (es decir, 365 cd en el año x 2). La cantidad de beneficios por día se calcula multiplicando las ganancias diarias por el porcentaje apropiado (dependiendo de la duración del servicio). Los tres primeros días de baja por enfermedad son pagados por el empleador, el siguiente, por el FSS. Si la experiencia del empleado es inferior a 26 semanas, se utiliza el salario mínimo para calcular el beneficio de cada mes (5965 rublos para 2015).

Ejemplo no 1

Un empleado de la organización estuvo enfermo del 2 al 9 de febrero. Para el período 2013 y 2014 No hubo absentismo escolar. El salario por años de cantidades máximas no excedió. Al inicio de la enfermedad, la experiencia laboral fue de más de 8 años. La baja por enfermedad se pagará al 100% del ingreso promedio. El salario de un empleado por dos años es de 365 mil rublos.

1. 365/730 = 500 - asignación diaria.

2.500 x 5 = 2500 rublos. - el importe de la indemnización por todo el período de invalidez. De ellos:

• 500 x 3 = 1500 - se pagará a expensas de la empresa;
• 500 x 2 = 1000: la lista del FSS.

Ejemplo no 2

El empleado estuvo enfermo del 22 de enero al 25 de enero. Su salario para el período base ascendió a 570 mil rublos. para 2013 y 630 mil rublos. para 2014 Experiencia laboral - 3 años.

(568 + 624) / 730 = 1,632.88 - frotar. / días - ganancias diarias promedio.

Durante el período de enfermedad caen dos días calendario. Dado que la experiencia de una persona es inferior a 5 años, el beneficio se pagará por un monto del 60% del ingreso promedio de los fondos de la empresa:

1632.88 x 0.6 x 2 = 1959.46 rublos.

Cálculo de ingresos promedio por viaje

Durante los períodos de viaje solo a pagar días laborables que son proporcionados por la hoja de tiempo y el personal. Solo se tienen en cuenta los pagos por mano de obra. El período base para los cálculos es de doce meses anteriores al que se envió al empleado en un viaje de negocios. Las reglas para calcular la cantidad de ganancias promedio son estándar.

Veamos un ejemplo.

La compañía contrató a un empleado el 10 de febrero de 2014. Salario según la lista del personal: 40 mil rublos. Por orden del director, el 25 de febrero fue enviada en un viaje de negocios que duró 4 días. Período de facturación (249 días) el empleado no trabajó debido a una enfermedad (8 días) y vacaciones pagadas (14 días). El salario en estos meses ascendió a 26.086,96 rublos. y 12,000 rublos. en consecuencia

Cantidad real recibida por 12 meses:

40,000 x 10 + 26,086.96 + 12,000 = 438,086.96 rublos.

El número de días trabajados: 249 - 8 - 14 = 227.

SRZ: 438,086.96 / 227 = 1,929.90 rublos.

Cantidad de viajeros: 1,929.90 x 4 = 7,719.59 rublos.

Embarazo y parto

El ingreso promedio en este caso se determina dividiendo la cantidad de salario recibido por el número de días trabajados. El período base para los asentamientos es de dos años calendario.

Ejemplo no 1

La empleada se fue de baja por maternidad el 5 de febrero. Su salario de los dos años anteriores ascendió a 520 mil rublos. en 2013 y 610 mil rublos. en 2014 Estas cifras no exceden los máximos legales. Por lo tanto, la cantidad total de ganancias se tendrá en cuenta al calcular los beneficios. Período de cálculo: 365 x 2 = 730 días. Las cantidades excluidas estuvieron ausentes en estos años. Promedio de ganancias diarias = (610 + 520) / 730 = 1,547.95 rublos. - La base para calcular la cantidad de beneficios.

Ejemplo no 2

Una empleada el 10/06/2015 se fue de baja por maternidad. Fue empleada en la organización desde el 01/08/2013. Su salario de los dos años anteriores ascendió a 90 mil rublos. en 2013 y 510 mil rublos. en 2014 Para cuando comenzaron las vacaciones, la experiencia total del seguro superó los 6 meses. La asignación se calculará en función del salario recibido.

Ingresos reales de los empleados: 90 + 510 = 600 mil rublos.

Durante dos años, el empleado tuvo 35 días para ser excluido. Entonces el período base es: 730 - 35 = 695 días.

Promedio de ganancias diarias: 600,000 / 695 = 863.31 rublos. Esta cifra se tendrá en cuenta al calcular los beneficios.

Ejemplo no 3

Un empleado de la compañía en 2015 se va de licencia parental. En el período de facturación, estuvo enferma durante 45 días. La asignación se calculará en función de 685 días.

Ingresos promedio: 630 (2013) + 620 (2014) = 1,250,000 rublos.

Esta cifra supera el límite legislativo: 1.192.000 rublos:

• 630,000> 568,000 (2013);
• 620,000 <624,000 (2014).

Ganancias diarias promedio: (568 + 620) / 685 = 1,734.30 rublos.

El valor máximo de la SSR, establecido por ley: 1192/730 = 1,632.87 rublos.

Como el valor calculado es mayor que el máximo, al calcular la cantidad de la lista de enfermos, se usará la cantidad de 1632.87 rublos.

Limitaciones

Si en el período base el empleado no tuvo ingresos o su valor no excedió el mínimo establecido por ley, entonces el salario mínimo se usa para calcular el monto de la asignación, licencia por enfermedad y pago de vacaciones. El salario diario promedio se calcula de la siguiente manera:

Salario mínimo x 24 meses / 730 días.

Un empleado de la empresa fue llevado al primer lugar de trabajo el 15 de enero. Del 25 al 29 de abril estuvo enferma. Como no había experiencia previa en seguros, la cantidad de beneficios se calculará sobre la base del 60% de la SSR. En los últimos 24 meses calendario (del 01/01/13 al 31/12/14), el nivel real de salario fue de 0 rublos. La asignación se calculará en función del salario mínimo: 5965 x 24/730 días. = 196.11 rublos.

Trabajo estacional

El algoritmo para calcular las ganancias promedio de los empleados que toman trabajos temporales es ligeramente diferente del general.

SRZ = Salario real / Número de días trabajados durante una semana de 6 días.

Ejemplo no 1

La compañía celebró un contrato de trabajo temporal con un empleado del 1 de septiembre al 2 de octubre. En octubre, le concedieron dos días de vacaciones pagadas. Para un empleado de septiembre completamente completado recibió 20,000 rublos. Con una semana de 6 días, el número de días hábiles es de 26. Astillero: 20,000 / 26 = 769.23 rublos.

Ejemplo no 2

La compañía celebró un contrato de trabajo temporal con el empleado del 01.03 al 03.04. Para un marzo completamente trabajado, el empleado recibió 12,000 rublos, y por 3 días de abril - 1,636 rublos. Con una semana laboral de 6 días, el número de días hábiles es 28. SRH: (12,000 + 1636) / 28 = 487 rublos.

Ejemplo no 3

La compañía celebró un contrato de trabajo estacional con un empleado del 3 de agosto al 1 de octubre. Por meses completamente trabajados, recibirá 25,000 rublos. En octubre, un empleado tomó licencia por 5 días, seguido de despido. Del 10 al 14 de agosto estuvo enfermo. Este período está excluido del cálculo de SSR. Por los 47 días que pasaron, se acumularon 45,183.98 rublos. SRZ: 45,183.98 / 47 días = 961.36 rublos.

Ejemplo no 4

La compañía celebró un acuerdo con el empleado para el trabajo estacional del 11 de febrero al 8 de abril. Por meses completamente trabajados, recibirá 12,000 rublos. En febrero estuvo enfermo durante 8 días. Este período está excluido del cálculo de las ganancias promedio. Durante todo el tiempo, se acumuló un salario de 20.073 rublos. Astillero: 20 073/41 día = 490 rub.

Absentismo

La organización contrató a un hombre en la semana de 5 días del 01/02/12, y el 26 de abril de ese año decidió renunciar. La base para los cálculos es de 3 meses. Los dos primeros empleados trabajaron completamente. En marzo, estuvo enfermo durante 6 días, tomó 3 días por su propia cuenta y perdió la misma cantidad sin ningún motivo. De acuerdo con las reglamentaciones, se excluyen las bajas por enfermedad y por cuenta propia, y el absentismo no se incluye en la lista. Resulta que el empleado trabajó: 17 + 20 + (20 - 6 - 4) = 47 días. En condiciones estándar, el número promedio de días trabajados es de 19.

Salario total: 15,000 x 2 + 5,250 = 35,250 rublos. Astillero: 35,250 / 47 x 19 = 13,037.23 rublos.