Préstamo de productos básicos: condiciones, contrato, cálculo

Las empresas a veces necesitan tomar prestadas materias primas y otros valores. Dicha operación se formaliza mediante un acuerdo de préstamo o un préstamo de productos básicos. Lea más sobre cómo difieren estos documentos, siga leyendo.

Acuerdo de préstamo

Según este documento, el prestamista transfiere dinero (otras cosas) al prestatario con ciertos signos. La segunda parte se compromete a devolver la misma cantidad de fondos o una cantidad similar de otros bienes de la misma calidad. Las características de la propiedad (nombre, cantidad, grado) deben indicarse en el contrato.

El documento se considera concluido después de la transferencia de fondos. Si el acreedor es un jur. persona, el contrato se celebra por escrito (artículo 808 del Código Civil). Para respaldar las condiciones, el prestatario debe emitir un recibo u otro documento que certifique la transferencia de valores.

El prestamista tiene derecho a recibir intereses sobre el monto del préstamo. Si su tamaño no se especifica en el contrato, se les cobra a la tasa de refinanciación mensualmente (Artículo 809 del Código Civil). Un contrato de préstamo se considera libre de intereses si se transfieren los bienes.

Si no se establece el período de reembolso, el prestatario debe devolver el dinero a solicitud del prestamista dentro de los treinta días. Una vez que los fondos se acreditan a la cuenta bancaria, el monto se considera devuelto. Los intereses se pueden pagar en efectivo y objetos de valor.

Préstamo de productos

Pagos a plazos por servicios y bienes: esto es normal en los cálculos. Pero si se proporciona interés para su provisión, entonces estamos hablando de un préstamo comercial (de productos básicos). La condición misma de pagar los bienes a través del tiempo no es un préstamo. La provisión de crédito debe prescribirse en el contrato. Entonces el proveedor puede requerir el pago de bienes e intereses. El acuerdo de préstamo debe incluir las siguientes condiciones: monto del préstamo, tasa de interés y frecuencia de cálculo de intereses.

Las diferencias

Se aplica un acuerdo de préstamo si el prestamista no está obligado a proporcionar valor. Su transferencia es parte del papeleo. Mercancía formulario de préstamo establece la obligación del acreedor de transferir valores

Los documentos difieren en el momento de la entrada en vigor. El acuerdo de préstamo se considera concluido después de la transferencia de fondos. Antes de esto, las partes no tienen derechos ni obligaciones. Un contrato de préstamo de productos básicos, a diferencia de un préstamo, entra en vigencia desde el momento de su celebración. Es decir, si, después de firmar los documentos, el prestamista se niega a transferir los valores, el prestatario los exigirá a la corte.

Los beneficios

• Préstamo comercial - Esta es la forma de financiación más maniobrable, ya que se proporciona en forma de reservas.
• Un préstamo comercial puede suavizar la demanda estacional de bienes.
• Los entregables no son colaterales de propiedad. Se pueden eliminar libremente.
• El prestatario puede aumentar el volumen de ventas de bienes sin desviar la mayoría de los recursos de la facturación.
• El costo de un préstamo comercial generalmente es menor que un préstamo estándar.
• Atraer un préstamo reduce el período general del ciclo financiero, reduciendo la necesidad de la formación de activos corrientes.
• Papeleo rápido.

Desventajas

• Los préstamos comerciales pueden satisfacer la necesidad de capital solo en términos de financiamiento de acciones.
• Préstamo a plazo limitado. Por lo general, son varios meses.
• El préstamo comercial no está garantizado. Por lo tanto, para el prestamista existe el riesgo de quiebra del prestatario en caso de deterioro de las condiciones del mercado.

Tipos de crédito de productos

1. Préstamo diferido. Las condiciones y la frecuencia de los pagos se especifican en el contrato.
2. Préstamo emitido por el titular con un límite de tiempo o una fecha específica.
3. Préstamo de cuenta abierta. Se utiliza en relaciones con proveedores regulares para compras múltiples de ciertos productos en pequeños lotes. El proveedor considera el valor de los productos enviados en una cuenta separada. La deuda se paga una vez al mes.
4. Consignación - operaciones de comisiones económicas extranjeras en las que el exportador envía los bienes a la empresa con la orden de venderlos. Los acuerdos se realizan después de la venta de productos.

Al proporcionar crédito comercial, la compañía apunta a satisfacer la necesidad de inventarios y reducir el costo de recaudar capital.

Gestión

El crédito comercial está dirigido. Su atracción debe estar determinada por la cantidad de materias primas disponibles. Si la organización tiene la intención de utilizar el crédito de productos básicos para obtener ingresos adicionales de manera continua, entonces es necesario encontrar nuevos socios, mejorar los tipos y esquemas de otorgar préstamos.

El costo de atraer un préstamo debe ser menor que un préstamo estándar. Debe poder contar. El elemento clave es el descuento que se proporciona para liquidación en efectivo y el período de uso del préstamo:

• Costo = ((Descuento / (1 - Descuento)) * (360 / Número de días).

La rentabilidad de un préstamo comercial se define como la diferencia entre el plazo promedio de uso del préstamo y el período de circulación de las existencias. Cuanto más alto es, más eficientemente las organizaciones usan este instrumento financiero. Puede ajustar el nivel de rentabilidad aumentando el período de uso del préstamo o reduciendo la vida útil de las acciones. Si el segundo indicador es más alto que el primero, entonces las fuentes adicionales deben participar en los cálculos. Se puede formar un fondo especial en la empresa para financiar tales transacciones. Los pagos de préstamos están incluidos en el calendario de pagos.

Contabilidad

La presentación del préstamo se refiere a inversiones financieras y se contabiliza en la cuenta 58-3. Los préstamos sin intereses se muestran como cuentas por cobrar. El deudor tiene en cuenta los importes a cuenta 66 o 67.

Los fondos desembolsados ​​al departamento de contabilidad se muestran como parte de las inversiones financieras sujetas a la disponibilidad de un contrato formalizado:

• DT58-3 KT51 - préstamo otorgado.

No se puede tener en cuenta un préstamo sin intereses como parte de las inversiones financieras. No se cumple una condición importante: la capacidad de generar ingresos. Por lo tanto, dichos préstamos se contabilizan cuenta 76:

• DT76 KT51 - préstamo sin intereses proporcionado.

El monto del préstamo otorgado en especie se determina en función del valor de los activos transferidos. Al mismo tiempo, el valor de la propiedad no está incluido en los gastos, como en el caso de una jubilación estándar, y el retorno de los valores no es el ingreso. Pero a los efectos de la contabilidad del IVA, una transacción se considera una venta y está sujeta al IVA. Las siguientes entradas se forman en la unidad de control:

• DT58-3 KT68: se acumula el impuesto sobre el crédito de productos emitido en especie.
• DT76 KT68: se cobra un impuesto sobre el monto del préstamo sin intereses.

El reembolso del préstamo se realiza mediante contabilizaciones:

• DT51 KT58-3 (76) - reembolso de préstamos.
• DT19 KT58-3 (76): se tiene en cuenta el IVA "insumo" del préstamo de interés (sin intereses).
• DT68 KT19 - IVA deducido.

Para resumir.

Impuestos

Los gastos e ingresos en forma de bienes transferidos en virtud de contratos no se tienen en cuenta al gravar los beneficios. Los valores pueden ser más altos o más bajos que el precio original. La diferencia tampoco se tiene en cuenta al calcular el PNP.

El acreedor debe incluir los intereses recibidos en los ingresos no operativos. Si se pagan en forma de propiedad, se tienen en cuenta al calcular la base imponible en función del precio de la transacción.

El prestatario obtiene la propiedad de los valores transferidos. Pero tales transacciones no están sujetas al IVA. Este puesto es beneficioso para la organización. El prestamista puede aceptar un impuesto deducible pagado por la compra de bienes. Si no se cobra la transferencia del IVA, las partes no tienen en cuenta el IVA "de entrada", los valores se utilizarán en actividades no gravables. Al devolver un préstamo de productos básicos, el deudor puede cobrar el IVA. Esto le permitirá asentarse en los valores adquiridos.

Los intereses de un préstamo en efectivo son deducibles de impuestos. Esto se explica en el art. 149 Código Tributario. Esta disposición no se aplica al crédito de productos básicos. Los intereses pagados en efectivo por un monto que exceda el tamaño de las tasas de refinanciación estarán sujetos a impuestos:

• IVA = (Descuento bajo el acuerdo - Descuento a la tasa del Banco Central) x 18/118

El interés de un préstamo comercial es una tarifa por el uso de valores. El comprador debe dinero no por valor, sino por pago diferido. El préstamo no está sujeto al IVA. Pero las autoridades fiscales tendrán que probar este punto de vista solo a través de un tribunal. Si no desea discutir, es mejor calcular el IVA en la cantidad de interés (no lo presente al comprador, pero téngalo en cuenta al calcular el NPP).

En la fecha de venta, el vendedor incluye ingresos en ingresos e intereses en otros recibos (no operativos) mensualmente el último día calendario y luego en la fecha de devolución. El comprador los tiene en cuenta en otros gastos (no operativos) para las mismas fechas que el vendedor, pero dentro de los límites de la norma. Y si el monto pagado es mayor, entonces la diferencia a efectos fiscales no se tiene en cuenta.

Ejecución de transacciones por parte de organismos gubernamentales.

¿Cómo elaborar y mostrar en la contabilidad un préstamo comercial y de productos básicos provisto por una empresa municipal?

A los efectos de la contabilidad y el control entre estos documentos, no hay diferencia. Pero hay algunas características legales. El monto del interés debe indicarse en el contrato. De lo contrario, el prestatario debe devolver el monto de interés calculado a la tasa de refinanciación. El procedimiento de pago también debe detallarse en el documento. Si esta condición también está ausente, entonces los intereses deben pagarse mensualmente en cuotas iguales.
La provisión de un préstamo de productos básicos se realiza en la BU con las siguientes entradas:

• DT58-3 KT41: se proporcionó un préstamo de productos básicos.

A los efectos de la contabilidad del IVA, la transferencia de valores se considera una venta. Hay un objeto de impuestos. Si el préstamo se emite en especie, el contribuyente del IVA en el Banco realiza la siguiente entrada:

• DT58-3 KT68 "Cálculos para el IVA": el impuesto se cobra sobre el monto del préstamo, que se emite en especie.

En el balance general, los intereses pueden tenerse en cuenta como parte de otros o ingresos de actividades ordinarias.

Flujo de trabajo

La recepción y provisión de fondos prestados se realiza mediante documentos primarios dependiendo del tipo de propiedad: préstamo en efectivo en forma no monetaria - por orden de pago, préstamo de productos básicos - nota de consignación TORG-12.

Contabilidad de ingresos

La organización puede elegir independientemente cómo reconocer el recibo de interés. La naturaleza de la actividad, el tipo de ingresos y los términos de un préstamo de productos básicos son de importancia clave. El procedimiento para contabilizar los ingresos debe fijarse en la política contable.

• DT76 KT91-1– cálculo de intereses mensuales.
• DT50 KT76 - recibo de fondos a cuenta del pago de intereses.
• DT76 KT91-1 - intereses devengados en especie.
• DT41 KT76 - reembolso de un préstamo por propiedad.
• DT19 KT76 - IVA "input".

Cálculo de intereses

La cantidad y el procedimiento para pagar una comisión deben especificarse en el contrato.Si esta condición está ausente, el prestatario debe pagar la deuda dentro de los 30 días posteriores a la presentación del reclamo y pagar los intereses mensualmente. Si no se cobra una comisión (a excepción de la provisión de un préstamo de productos básicos), esto también debe indicarse en el contrato.

La cantidad de interés en especie se prescribe en el contrato. El interés en efectivo se fija a la tasa anual y se calcula sobre la base del monto del préstamo, la tasa y el número de días de uso del préstamo. Por lo general, se usa un patrón claro, es decir, se tienen en cuenta 365 o 366 días. Los cargos comienzan el día después del préstamo. Pero las organizaciones en el contrato pueden establecer un procedimiento diferente:

• % = Monto del préstamo * Tasa anual * Número de días.

Ejemplo

El 15 de abril de 2014, la LLC otorgó a OJSC un préstamo en efectivo por un monto de 500 mil rublos. La fecha de regreso es el 28 de mayo de 2014. Los fondos se proporcionan a una tasa del 6% anual. Los intereses deben transferirse el último día del mes:

• 500,000 * (0.06 / 365) * 15 = 1232.87 rublos. - la cantidad de interés para abril.
• 500,000 * (0.06 / 365) * 28 = 2301 rub. - la cantidad de interés para mayo.

Refleje las operaciones en la unidad de control:

• DT58-3 KT51 - préstamo emitido.
• DT76 KT91-1 –– se devengan intereses.
• DT51 KT76 –pago de intereses.
• DT51 KT58-3: se devolvió el préstamo.

Préstamo para particulares

En una economía de mercado, el sector de ventas de bienes con instrumentos financieros, en particular a través del crédito de productos básicos, ha crecido. La conveniencia de obtener un préstamo está determinada por la demanda. La mayoría de las personas no pueden ahorrar la cantidad de dinero para comprar, por ejemplo, electrodomésticos grandes. Para resolver este problema, se utiliza el crédito de productos básicos. Los bancos junto con las tiendas ofrecen a los clientes comprar bienes en condiciones favorables.

La peculiaridad de la transacción es que no necesita visitar una institución financiera para procesar documentos. Los empleados atienden a los clientes directamente en la tienda. La propiedad adquirida se convierte en garantía del préstamo. Es decir, en caso de incumplimiento, el banco puede recoger los bienes en pago de la deuda. En la práctica, esto es raro.

Antes de otorgar un préstamo, el banco verifica no solo el cliente potencial, sino también el incumplimiento de los bienes. Si ha habido muchos casos de impago de un préstamo con este producto, lo más probable es que se rechace un préstamo. Los datos del prestatario en sí se verifican de acuerdo con un sistema simplificado: sobre la base de un pasaporte y, por ejemplo, SNILS. Nadie solicitará un estado de resultados. La decisión se tomará en base a los datos del cuestionario.

Ventajas de la transacción:

• la capacidad de realizar una compra urgente sin acumular fondos;
• una amplia selección de programas de servicios bancarios;
• la capacidad de pagar el préstamo de cualquier manera conveniente: a través de Internet, en una terminal o en la caja;
• falta de garantías
• papeleo rápido

Además de las ventajas descritas, el crédito en efectivo de productos básicos también tiene una serie de desventajas. Lo más importante es un sobrepago enorme. Incluso si, según los términos del acuerdo, se otorga un préstamo al 0.01% anual, además, el banco puede requerir un seguro de vida o pagar una tarifa única por la emisión de fondos.

Los préstamos no son realizados por empleados de una institución financiera, sino por vendedores. No tienen los conocimientos necesarios, pueden informar incorrectamente al cliente. Si tiene que devolver los productos, se dedicará mucho tiempo a renovar el contrato, añadiéndole puntos adicionales.

Puede ser difícil pagar un préstamo en ciudades pequeñas. Si no hay una sucursal bancaria en el pueblo, Internet no funciona bien, entonces deberá enviar los pagos por giro postal o por medio de cajas de otros bancos. En primer lugar, lleva más tiempo. En segundo lugar, se proporciona una comisión más alta por dichos servicios.