Asunnon lahjoittaminen on kohtuuton tapa siirtää vanha omistaja uudelle asunnolle lahjoitussopimuksen nojalla. Toisin sanoen lahjoittajalla ei ole oikeutta vaatia, että saaja antaa hänelle jotain vastineeksi sellaisesta asiakirjasta kuin asunnon lahjakortti. Tässä tapauksessa maksetut verot on määritelty lainsäädännössä.
Asunnon antaminen: yleiset oikeusnormit
1. Lahja on aina ilmainen. Asunnolle annetussa lahja-asiakirjassa ei voida kirjata esineitä, jotka velvoittavat jotain, jonka saaja on tehnyt luovuttajan suhteen. Jos lahjasopimuksessa on määritelty lahjoittajan rahallinen korvaus, vuokra tai riippuvaiset, niin se on oikeudellisesti pätemätön. Oletetaan, että tietyllä ”tehdyllä” on hänen käsissään lahja asunnosta, joka on saatu sellaisilla ehdoilla. Tällöin maksetut verot kannetaan myynti- tai annuiteettisopimuksille (eliniän ylläpito) vahvistettujen korkojen mukaan.
2. Lahja on aina kiireellinen. Asunto tulee maksunsaajan omaisuudeksi heti, kun hän on rekisteröinyt lahjan Rosreestrissä ja vastaanottanut todistuksen. Lahjakortti on merkintä lahjakorttiin, että luovuttajan kuoleman jälkeen tavaroiden haltija ottaa haltuunsa asunnon. Tällaisissa olosuhteissa sovelletaan testamenttia asunnon rekisteröinnissä perintönä ja maksuna kiinteistöverot.
3. Lahja on vapaaehtoinen molemmille osapuolille. Kunnes lahja rekisteröidään Rosreestrissä, he voivat muuttaa mieltään ja julistaa lahjan kelpaamattomaksi. Tietysti tässä tapauksessa veroa ei makseta.
Jos asunnossa on ainoa omistaja, hänellä on oikeus esitellä se kenelle tahansa ilman minkään siinä rekisteröidyn henkilön lupaa. Omistusoikeus siirtyy uudelle omistajalle sen jälkeen, kun osapuolet ovat allekirjoittaneet lahjakirjan ja sen rekisteröinnin Rosreestrissä.
Jos asunto on yhteis- tai yhteisomistuksessa, niin:
• Asunnon omistusosuuden omistaja voi lahjoittaa sen ilman jäljellä olevien omistajien suostumusta. tällainen sopimus on täysin laillinen. Eli jos omistat puolet asunnosta jaetussa omistuksessa jonkun kanssa ja haluat antaa tämän puolet lapsellesi, sinun ei tarvitse hankkia toisen osakkeenomistajan suostumusta.
• Jos kiinteistö on yhteinen, lahjoittajan on lahjoittaessaan omaisuudestaan hankittava kaikkien muiden omistajien kirjallinen suostumus tällaiseen kauppaan.
Veroaste ei riipu siitä, esitetäänkö koko huoneisto vai vain osa siitä.
Lyhyt historia lahjaverotuksesta
Vuoteen 2006 saakka Venäjällä oli voimassa Venäjän federaation joulukuussa 1991 annettu laki, jonka otsikkona oli "Vero omaisuudelle, joka siirtyy perinnön tai lahjan kautta", jossa vahvistetaan veron määrä ja menettely asunnon lahjoittamisen yhteydessä. Liittovaltion laki, 01.07. 2005 N 78-ФЗ poisti tämän veron ja korvasi sen tosiasiallisesti henkilöverotuksella, jota vuodesta 2015 säätelee verolaki. Toisin sanoen vain nimi ja säädös ovat muuttuneet, joiden mukaan vero kannetaan. Mutta silti joudut maksamaan veron lahjoitetusta asunnosta. Samaan aikaan, kuten vanhan lain mukaan, jos koko asunto lahjoitetaan, niin sen täysi hinta on verotettava. Jos annetaan osuus asunnon omistusosuudesta, vero otetaan tämän osakkeen arvosta.
Henkilökohtaista tuloveroa kannetaan vain lahjasopimuksista, jotka tehdään aikaisintaan 1.1.2006.
Kuinka suuri on lahjan vero asunnolle?
Tänä vuonna sen määrä on 13% asunnon arvosta. Vero maksaa luovuttaja.Mutta millaisia kustannuksia tulisi ottaa henkilökohtaisen tuloveron perusteen määrittämisessä? Loppujen lopuksi lahja ei saa sisältää mitään asunnon arvoa.
Sen asunnon arvo, josta lahjavero otetaan, on jo pitkään ollut kiistanalainen. Liittovaltion veroviraston asema oli mahdollisimman laaja: sen sallittiin ottaa perustana sopimus, markkinat, inventaario (BTI: ssä laskettu) ja jopa katastrofiarvo. Itse asiassa jokaisella tarkastuksella oli oma käytäntö.
Viime vuonna viime kädessä valtiovarainministeriö vei erimielisyyden linjaan todetessaan 5.8.2014 päivätyssä kirjeessä N 03-04-05 / 21903, että lahjavero, jonka määrä ja menettely määritettiin Venäjän federaation verolakeissa, maksettiin asunnon markkina-arvosta. Totta, kysymys nousi nyt esiin, mutta miten määrittää se oikein? Toistaiseksi helpoin (ja halvin!) Tapa on ottaa paikalliselta CCI: ltä todistus kaupungin asuntojen keskimääräisestä markkinahinnasta ja ilmoittaa se lahjassa.
Ulkomaisten maksama lahjavero
Laki ei rajoita asunnonomistajien oikeutta lahjoittaa sitä ulkomaalaisille. Tällaiselta Venäjän federaation ulkopuolella asuvalta henkilöltä, jolla on käsissään lahja asunnosta, verotetaan 30 prosenttia. Verokannan muuttaminen on mahdollista kansainvälisen sopimuksen perusteella, joka on tehty kaksinkertaisen verotuksen poistamiseksi.
Ulkomaisen verovelvollisen on maksettava vero asunnon lahjoitussopimuksen nojalla ennen kuin hän rekisteröi omistusoikeutensa siihen.
Jos asunto annetaan sukulaiselle
Usein kansalaisilla on kysymyksiä: "Jos äiti (tai isä) antaa asunnon pojalleen (tyttärelleen), onko sellaisella lahjoitetulla henkilöllä velvollisuus maksaa lahjasta vero asunnosta? Onko hänen lahjakkaiden lastenlastensa maksettava?"
Venäjän federaation verolaki vapauttaa lähisukulaiset lahjaverosta. Eli jos asunnolla lahjakas henkilö on läheisessä yhteydessä luovuttajaan, hänellä ei ole velvollisuutta maksaa henkilökohtaista tuloveroa sen markkina-arvosta.
Mitkä sukulaiset ovat läheisiä?
Jos asunto lahjoitetaan saman perheen sisällä, sen jäsenten ei tarvitse maksaa lahjaveroa. Lapset (mukaan lukien adoptoidut) voivat saada lahjoitusasunnon vanhemmiltaan tai lastenlapsilta (mukaan lukien puolivanhemmat, ts. Sillä, että heillä on vain yksi yhteinen vanhempi) isoäitiltään tai isoisältään. On mahdollista ja päinvastoin, antaa asuntoja nuoremmasta sukupolvesta vanhemmalle tai saman sukupolven sisällä - veljien ja siskojen välillä.
Ehdottomat lähisukulaiset ovat aviomiehiä ja vaimoja. Mutta setät (tädit) ja veljenpojat eivät kuulu heihin.
Suhteen aste vahvistettu asiaa koskevilla todistuksilla (avioliitto, syntymä, adoptio).
Henkilökohtaisen tuloveron maksumenettely
Oletetaan, että sinulla on lahja käsissäsi asunnolle. Tässä tapauksessa maksetut verot määräytyvät Venäjän federaation verolain perusteella, ja ne on mainittu edellä tekstissä. Siksi, kun lahjoitus on rekisteröity Rosrestressa, sinun on toimitettava vuoden asunnon lahjoittaminen seuraavan vuoden huhtikuun loppuun mennessä rekisteröintipaikalla olevaan veroon tuloasi 3-NDFL-lomakkeessa, ilmoittamalla siinä olevan asunnon arvo ja esittämällä todistus sen omistamisesta. Jos saaja on läheisessä suhteessa luovuttajaan ja siten vapautetaan tuloverosta yksityishenkilöiltä, hänen on silti toimitettava verotarkastajalle ilmoitus ja asiakirjat, jotka vahvistavat suhteen asteen.
Verot itse laskevat veron määrän ja lähettävät sinulle kuitin ilmoituksen verolaskelmasta. Se voidaan maksaa missä tahansa pankissa.
Pari yksityistä henkilökohtaista tuloveroa asunnon lahjoituksen yhteydessä
Mitä tehdä, jos olet vanhus ja sinulla on lahjakortti asunnolle? Tässä tapauksessa maksetut verot eivät tarkoita eläke-etuuksia. Kaikkien eläkeläisten on tässä tapauksessa maksettava 13 prosenttia henkilökohtaista tuloveroa.
Osoittautuu, että on olemassa toinen henkilöryhmä, joka on lähisukulaisten lisäksi vapautettu henkilökohtaisesta tuloverosta luovutustapahtuman johdosta.Ulkomaisten konsulaattien työntekijät ja heidän perheenjäsenensä vapautettiin tästä. Tämä sääntö vahvistetaan vielä kansainvälisesti Diplomaattisuhteita koskeva Wienin yleissopimus 1961
Seuraamukset henkilökohtaisen tuloveron maksamatta jättämisestä tai myöhästymisestä
3-NDFL-lomakkeen jättämiselle asetetun määräajan puuttumisen vuoksi maksettavan on maksettava sakko, joka on 5% (mutta vähintään 1000 ruplaa) maksamattomasta verosta kuukausittain sen toimittamispäivästä lukien, mutta enintään 30% koko verosta.
Saajan on maksettava vero kokonaisuudessaan 3-NDFL-ilmoituksen jättövuoden 15 päivään heinäkuuta asti. Jos hän jättää tämän ajanjakson, hän maksaa sakkoa 20% verosta. Jos tarkoitus on osoitettu veron maksamatta jättäminen silloin sakko nousee 40 prosenttiin, ja sakkojen maksaminen ei peruuta itse veron maksamista.
Jos saaja kiertää verotuksen, hänet peritään takaisin oikeudessa. Samanaikaisesti rauhan tuomioistuin tekee päätöksen enintään 50 000 ruplan veroista; suurista summista käräjä- tai kaupungintuomioistuin harkitsee oikeusjuttua, joka voi määrätä sakon jokaisesta viivästymispäivästä ja jopa velvoittaa vastaajan maksamaan valtion maksun verovaatimuksen tekemisestä. Siksi on parempi maksaa henkilökohtainen tulovero ajoissa.
Kuvitteellinen ostaminen ja myynti asunnon antamisen sijasta
Luovuttajan ja ylevän välillä tehdään usein asunnon osto- ja myyntitapahtuma, jossa viimeisimmältä peräisin olevaa rahaa ei siirretä ensimmäiseen. Mikä on tulos? Oletetaan, että olet niin onnekas ja sinulla on lahja käsissäsi asunnolle. Tässä tapauksessa maksetut verot minimoidaan. Jos myyjän-luovuttajan omistuksessa olevan asunnon voimassaoloaika on vähintään 3 vuotta, henkilökohtaista tuloveroa ei makseta heille. Jos toimikausi on vähemmän, vero on silti 13%, mutta sen perustana on summa, joka ylittää asunnon kustannukset yli miljoona ruplaa, ts. veropohjaa alennetaan miljoonalla, minkä seurauksena henkilöveroa alennetaan.
On tarpeen sanoa tällaisen kuvitteellisen myyntisopimuksen riskeistä. Koska se peittää erityyppisen kaupan, tuomioistuin voi julistaa sen pätemättömäksi (kolmannet osapuolet voivat kääntyä tuomioistuimen puoleen, jonka oikeuksia on loukattu). Sen lisäksi, että tuomioistuin irtisanoo tällaisen sopimuksen, osapuolet voidaan saattaa rikosoikeudelliseen vastuuseen.
Riskit asunnon lahjoitussopimuksen tekemisessä
Asunnon lahjoitussopimus voi mitätöidä monissa tapauksissa. Joten yksi oikeushenkilö ei voi antaa asuntoa toiselle oikeushenkilölle, koska tällaiset liiketoimet ovat kiellettyjä. Oikeushenkilö voi kuitenkin antaa asunnon yksityiselle.
On selvää, että asunnon lahjoittaminen luovuttajan kuoleman jälkeen (esimerkiksi asiamiehen välityksellä) on petollinen tapahtuma ja se on tietoisesti virheellinen. Asunto voidaan myös hankkia pankkitakuulla, annuiteettisopimuksella tai ylläpidolla riippuvaiseksi ajaksi. Sitä ei myöskään voida siirtää lahjakortilla.
