Yrityksen väliaikainen likviditeettisuhde on pääominaisuus, joka määrittää nykyisen taloudellisen tilanteen. Samanaikaisesti on erotettava toisistaan yrityksen nykyinen vakavaraisuus, pystyykö se maksamaan velatan, likviditeettillä, toisin sanoen sillä, että käytettävissä on rahaa ja muita resursseja, jotta voidaan maksaa velat tällä hetkellä, mutta käytännössä valtaosassa tapauksia ne pidetään synonyymeinä.
maksukyky
Tärkeä indikaattori, jolla keskimääräisen likviditeetin suhde määritetään, on yrityksen käyttöpääoma, joka muodostaa eron lyhytaikaisten velkojen ja lyhytaikaisten varojen välillä. Millä tahansa organisaatiolla on käyttöpääomaa siihen saakka, kunnes lyhytaikaisten varojen määrä on suurempi kuin lyhytaikaisten velkojen. Tätä indikaattoria kutsutaan myös nettovaroiksi.
Suurimmassa osassa tapauksia pääasiallinen syy käyttöpääoman määrän muutokseen on organisaation voitto tai tappio tietyltä ajanjaksolta.
Kuinka se muuttuu?
Yrityksen väliaikainen likviditeettisuhde, jonka kaava sisältää käyttöpääoman, riippuu suoraan sen muutoksista. Oman pääoman lisäykseen, joka kasvaa ylittämällä lyhytaikaisten varojen määrän kasvun verrattuna lyhytaikaisiin lyhytaikaisiin velkoihin, liittyy usein rahavirtoja. Käyttöpääoman väheneminen, joka havaitaan, jos lyhytaikaisten varojen kasvu jää jälkeen lyhytaikaisten velkojen kasvusta, määräytyy pääasiassa kaikenlaisten lainojen tai lainojen saamisen perusteella.
Yrityksen pitäisi pystyä muuntamaan käyttöpääomansa helposti rahaksi, ja tämä on yksi peruskonsepteista, joka määrittelee keskimääräisen likviditeetin suhteen. Jos lyhytaikaisissa varoissa on riittävän suuri määrä vaikeasti realisoitavaa pääomaa, silloin yrityksen vakavaraisuus heikkenee.
konkurssi
Yritysten maksukyvyttömyyden toteamiseksi käytetystä perustejärjestelmästä riippuen tehdyt päätökset ovat perustana ehdotuksen valmistelemiselle tällaisten organisaatioiden taloudelliselle tuelle samoin kuin niiden uudelleenorganisoinnille tai jopa täydelliselle selvitystilaan.
Lisäksi, jos yrityksen keskimääräinen likviditeetti on pieni ja sillä ei ole kykyä varmistaa lyhytaikaisia velvoitteitaan, velkojat voivat itsenäisesti jättää välimiesmenettelyssä hakemuksen yrityksen julistamiseksi maksukyvyttömäksi eli julistaa konkurssi.
Näin ollen konkurssi yrityksen tietynä vakavaraisuuden puutteena esiintyy yksinomaan oikeudenkäynnissä.
Mikä on konkurssi?
Tyyppejä on kahta:
- Yksinkertaista. Käytetään velallisessa, joka on syyllistynyt päällekkäisyyteen, asian huonoon harjoittamiseen tai epäjohdonmukaisuuteen. Heikolla liiketoiminnan harjoittamisella tarkoitetaan osallistumista uhkapeleihin, spekulatiivisten toimien suorittamista, liian suuria kotitalouden tarpeita, puutteita kirjanpidossa ja paljon muuta.
- Haittaohjelmat. Tämän tyyppinen konkurssi johtuu siitä, että yritys ryhtyy laittomiin toimiin harkitakseen omia velkojaansa.Erityisesti tämä koskee asiakirjojen samoin kuin joidenkin yrityksen vastuiden piilottamista, yhtiön omaisuuden ulkonäön lähteiden tarkoituksellista ylenmääräistä ilmoittamista.
Edellä mainittujen merkkien lisäksi, jotka voivat määrittää tämän yrityksen maksukyvyttömäksi, on olemassa myös joukko lisäkriteereitä, jotka osoittavat mahdollisen konkurssin todennäköisyyden ja ennustavat tilanteen, kun keskivälittävän likviditeetin suhde laskee. Kaava voi myös ottaa nämä perusteet huomioon.
Mitkä ovat nämä perusteet?
Yrityksen konkurssiperusteet ovat seuraavat:
- Väärä käyttöomaisuusjärjestelmä sekä vaikeasti myytävien omaisuuserien määrän mahdollisen kasvun trendi.
- Rahastojen vaihtuvuuden lasku johtuu siitä, että liikaa varastoja kertyy, sekä asiakkaiden ja ostajien erääntyneistä veloista.
- Liian monta kallista lainaa tai lainaa saatavana yrityksen velkoihin.
- Viivästyneiden lainojen tai lainojen olemassaolo sekä sen osuuden kasvu yrityksen vastuiden kokonaismäärästä.
- Trendi on määräaikaisten velkojen merkittävä nousu verrattuna likvideimpien varojen määrään.
- Keskimääräisen likviditeetin suhde pienenee. Tasekaava osoittaa selvästi tämän oireen, jonka seurauksena yrityksen on toteutettava joitain toimenpiteitä, muuten se saatetaan julistaa konkurssiin lähitulevaisuudessa.
- Pitkäaikaisten varojen syntyminen käyttämällä lyhytaikaisia rahoituslähteitä.
Analyysin suorittamisen jälkeen on välttämätöntä tunnistaa ja poistaa ajoissa yllä olevat negatiiviset suuntaukset, jos niitä havaitaan yrityksessä.
Mitä pitää ottaa huomioon?
Muista, että yhtiön nykyinen vakavaraisuus paljastuu taseen tietojen mukaan vain kerran neljänneksessä tai kuukaudessa. Mutta samaan aikaan yrityksen maksut velkojien kanssa olisi suoritettava päivittäin.
Tästä syystä voidakseen suorittaa operatiivisen analyysin yrityksen tällä hetkellä merkityksellisestä vakavaraisuudesta saavuttaakseen päivittäisen valvonnan rahan vastaanottamisesta erilaisten palveluiden tai tavaroiden myynnistä, muiden saamisten sekä muiden varojen palautuksista ja varmistaakseen oman maksunsa toteutettavan valvonnan. Velvoitteita velkojille ja toimittajille kohtaan olisi laadittava erityinen kalenteri. Se sisältää yhtiön tällä hetkellä käytettävissä olevat varat, odotetut tuotot, eli saamiset, sekä heijastuksen tietyn ajanjakson maksuvelvoitteista.
Operatiivisen maksukalenterin laatiminen perustuu tuotteiden myyntiä tai lähettämistä, hankittuja käteisvaroja, työntekijöiden palkka- tai ennakkomaksuja koskeviin tietoihin, tiliotteiden ja muiden tarvittavien tietojen perusteella.
Jos on tarpeen arvioida yrityksen vakavaraisuuden näkymiä, määritetään nopea likviditeettisuhde, välitakuusaste ja muut.
likviditeetti
Yritystä voidaan kutsua likvideiksi, jos sillä on resursseja maksaa takaisin lyhytaikaiset lainat kokonaan myymällä lyhytaikaisia varoja.
Yhtiö voi olla tietyssä määrin likvidi, koska lyhytaikaisiin varoihin sisältyy erityyppisiä lajeja, joissa on vaikea myydä, sekä helppoja myydä omaisuuseriä. Tältä osin yrityksen lyhytaikaisten varojen likviditeettiryhmiä on useita.
absoluuttinen
Kiireellisyysaste tai kriittinen likviditeettisuhde (välitakuu) on käteisvarojen, samoin kuin kaikkien lyhytaikaisten nopeasti myytävien arvopapereiden suhde olemassa oleviin lyhytaikaisiin velkoihin.Tämän indikaattorin avulla voit ymmärtää, mikä osa velasta voidaan maksaa takaisin taseen yhteydessä. Tämän kertoimen hyväksyttävät arvot ovat 0,2 - 0,3.
väli-
Tässä tapauksessa otetaan huomioon väliaikainen likviditeettisuhde. Tämän suhteen saldokaava sisältää yrityksessä olevien käteisvarojen ja lyhytaikaisesti vaihdettujen nopeasti myytävien arvopapereiden suhteen läsnäoleviin saamisiin sekä erilaisia lyhytaikaisia lainoja. Itse kaava on seuraava:
K Crit. Licv. = DZ + DS + KFV / KO = (s. 240 + s. 250 + s. 260) / (s. 610 + s. 620 + s. 630 + s. 650 + s. 660)> 0,7 - 1
Tämän ominaisuuden avulla voit nähdä yrityksen lyhytaikaisten velvoitteiden lukumäärän. Se voidaan sammuttaa paitsi niiden rahavarojen ja arvopapereiden vuoksi, jotka ovat tällä hetkellä yhtiön taseessa, vaan myös mahdollisten lähetysten mahdollisista toimituksista, toimitetuista palveluista tai suoritetuista töistä.
Tämän kertoimen optimaalisin arvo on 1: 1. On syytä panna merkille, että suhdetta koskevien päätelmien pätevyys riippuu suuresti saamisten "laadusta", toisin sanoen niiden ilmestymisen ajoituksesta sekä itse velallisten taloudellisesta tilanteesta. Riittävän suuri määrä epäilyttäviä myyntisaamisia voi merkittävästi heikentää yrityksen yleistä taloudellista tilaa.
nykyinen
Peittoasteen avulla voit määrittää yrityksen yleisen turvallisuuden käyttöpääomalla. Tässä tapauksessa määritetään läsnä olevien omaisuuserien ja velkojen, toisin sanoen lyhytaikaisten velkojen, todellisen hinnan suhde. Samoin kuin keskimääräinen likviditeettisuhde otetaan huomioon, indikaattorin normatiivinen arvo määritetään vähentämällä seuraavien kausien kulujen määrä sekä saatujen arvojen arvonlisäveron määrä käyttöomaisuuden kokonaismäärästä. Lyhytaikaisia velkoja olisi lisäksi vähennettävä tulevien kausien tuloilla, erilaisilla kulutusrahastoilla ja varauksilla tulevia maksuja ja kuluja varten.
Tässä tapauksessa nykyinen suhdeluku tai väliaikainen likviditeettimäärä osoittaa, kuinka paljon läsnä olevat lyhytaikaiset varat kattavat yrityksen lyhytaikaiset velat, minkä seurauksena tämän arvon tulisi olla vähintään kaksi.
Nykyinen suhde antaa mahdollisuuden määrittää, kuinka lyhytaikaiset velat katetaan yrityksessä olevilla lyhytaikaisilla varoilla. Toisin sanoen kuinka monta kertaa yritys pystyy täyttämään täysin velkojiensa vaatimukset, jos se kassaantaa kokonaan kaikki tällä hetkellä olevat varat.
turvallisuus
On myös toinen indikaattori, joka määrittelee kuinka paljon yritykselle tarjotaan sen käyttöpääoma. Laske se kahdella tavalla:
- Pysyvät vastaavat vähennetään omien varojen lähteistä, minkä jälkeen syntyvä luku jaetaan lyhytaikaisiin varoihin.
- Lyhytaikaiset velat vähennetään lyhytaikaisista varoista, minkä jälkeen syntyvä luku jaetaan lyhytaikaisiin varoihin.
Tämän suhteen tulisi olla vähintään 0,1.
Kuinka työskennellä olemassa olevien arvojen kanssa?
Oletetaan, että otetaan huomioon keskimääräisen likviditeetin suhde, jonka normi on 1: 1. Jos nykyarvo on pienempi kuin kaksi ja jos yrityksen käyttöpääomasta on vähemmän kuin 0,1, silloin yrityksen tai organisaation taserakenne tunnustetaan automaattisesti täysin epätyydyttäväksi, kun taas yritys itse on maksukyvytön.Jos jokin yllä mainituista ehdoista täyttyy ja toinen ei täyty, arvioidaan, voidaanko yrityksen vakavaraisuus palauttaa.
Jotta voidaan tehdä päätös yrityksen vakavaraisuuden palauttamisen tosiasiallisesta mahdollisuudesta, on välttämätöntä tehdä keskimääräinen kriittinen likviditeettisuhde (tai nykyinen likviditeetti) enemmän kuin kaksi.
Taseen likviditeetti
Vaihto-omaisuuden likviditeetti vaikuttaa suoraan yrityksen vakavaraisuuteen.
Pätevälle arvioinnille annettiin seuraava nimi: likviditeettianalyysi. Suorittamalla tätä menettelyä, likviditeetin mukaan ryhmiteltyjä varoja verrataan yrityksen juokseviin velkoihin maturiteettiryhmittäin. Tässä tapauksessa likviditeettisuhteen määrittäminen (välituotteen keskiarvo) kattavuusaste) osaa selvittää miten lyhytaikaiset velat yrityksille tarjotaan taloudellisia resursseja.
Tällainen ominaisuuden kuten taseen likviditeetti edustaa yrityksen velvoitteiden kattavuuden astetta omaisuudellaan, jonka muuntovauhdin rahaksi tulisi vastata olemassa olevien velvoitteiden erääntymisaikaa.
Kaikenlaisia muutoksia nykyisessä likviditeettitasossa voidaan analysoida myös yhtiön käyttöpääoman dynamiikan avulla. Siksi, että tämä arvo on jäljelle jäävä eräiden erien täydellisen takaisinmaksun jälkeen lyhytaikaiset velat sen tason nousu vastaa kuinka paljon keskimääräisen likviditeetin suhde kasvaa. Yrityksen nykytilaa ja jatkotoimia koskevat johtopäätökset tehdään jo laskelmien perusteella.
